É essencial que as empresas estrangeiras pesquisem minuciosamente o país latino-americano escolhido antes de se estabelecerem nele. Se você se apressar na incorporação ou abrir um escritório sem a devida diligência pode fazer com que sua empresa seja tributada com altas taxas, incluindo o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) na América Latina. Entender as nuances do IVA na América Latina é fundamental para garantir a conformidade com as regulamentações locais.
Benjamin Franklin disse certa vez que nada é certo na vida, exceto a morte e os impostos. A frase pode ter sido dita pela primeira vez por um dos autores da Constituição dos EUA, mas em nenhum outro lugar ela é mais verdadeira do que na América Latina. E, ao contrário dos Estados Unidos (com alíquotas comparativamente baixas), o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) na América Latina representa uma quantia significativa dos impostos que os governos da região arrecadam.
Com algumas exceções, o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) na América Latina tem aumentado constantemente nos últimos 30 anos. O IVA é a maior fonte de receita tributária em média na América Latina e no Caribe (LAC), representando 27,7% da receita tributária total em 2019, de acordo com a Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE).
Nos últimos três anos (2019-2021), a eficiência estimada da arrecadação de impostos para o IVA nos países analisados da América Latina e do Caribe (ALC) é de 55,3%, com a lacuna fiscal dividida em 18,6% atribuída à lacuna de política gerada pelos gastos tributários e 26% à lacuna de ineficiência ou não conformidade.
Os 10 principais países com as maiores receitas de IVA na América Latina
A seguir, você encontra uma lista dos países com as maiores porcentagens de arrecadação geral de impostos provenientes do Imposto sobre Valor Agregado na América Latina, em 2019 (o ano para o qual os últimos números estão disponíveis):
- Chile – 39,9%
- Guatemala – 38,8%
- Peru – 38,5%
- El Salvador – 37,5%
- Paraguai – 35,7%
- República Dominicana – 34,7%
- Honduras – 31,8%
- Equador – 30,3%
- Colômbia – 29,6%
- Belize – 29,3%
Média regional – 27,7%
Durante a pandemia da Covid-19 e os lockdowns que se seguiram, as compras on-line, o comércio eletrônico e outras atividades comerciais digitais dispararam na América Latina. As vendas de comércio eletrônico no varejo aumentaram 36,7% em 2020, representando um crescimento maior do que em qualquer outra região do mundo na época.
Um ano depois, um estudo abrangente foi lançado em conjunto pela OCDE, pelo Banco Mundial, pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID) e por uma organização que representa as autoridades fiscais regionais. Intitulado ‘VAT Digital Toolkit for Latin America and the Caribbean’ (Kit de ferramentas digitais do IVA para a América Latina e o Caribe), o estudo recomendou que os governos da ALC reformassem suas leis tributárias para aplicar o IVA a todas as compras de varejo eletrônico/vendas de comércio eletrônico.
“A América Latina e o Caribe poderiam aumentar a arrecadação de impostos em US$ 3 bilhões aplicando o imposto sobre valor agregado ao comércio eletrônico, de acordo com estimativas do BID, uma das instituições envolvidas no desenvolvimento desse kit de ferramentas”, declarou o BID em junho de 2021.
“No que diz respeito ao Imposto sobre Valor Agregado na América Latina, “os principais desafios do IVA estão relacionados ao forte crescimento das vendas on-line de serviços e produtos digitais para consumidores privados (como ‘aplicativos’, streaming de música e filmes, jogos, carona, etc.) e ao crescimento exponencial das vendas on-line de produtos importados de baixo valor, muitas vezes por vendedores estrangeiros, sobre os quais o IVA não é cobrado de forma eficaz de acordo com as regras existentes”, acrescentou a organização.
Muitas nações da região atenderam às recomendações do Kit de Ferramentas e, como resultado, a América Latina agora lidera o mundo na tributação de serviços digitais.
Imposto sobre valor agregado cobrado sobre o comércio digital na América Latina
A seguir, você verá as porcentagens de IVA na América Latina cobradas sobre bens e serviços digitais por país:
- Uruguai – 22%
- Argentina – 21%
- Chile – 19%
- Colômbia – 19%
- Peru – 18%
- Honduras – 15%
- México – 16%
- Bolívia – 13%
- Costa Rica – 13%
- El Salvador – 13%
- Equador – 12%
- Guatemala – 12%
- Panamá – 10%
- Paraguai – 10%
Embora um regime de IVA mais robusto na América Latina seja bom para as receitas fiscais dos governos, ele é um incômodo caro para as empresas da região, especialmente para as pequenas e médias empresas (PMEs). Qualquer tipo de aumento de impostos significa que o custo de fazer negócios aumenta e, como esse custo é normalmente repassado ao consumidor, isso significa que o custo de muitos bens e serviços também aumenta.
As empresas que pretendem evitar o pagamento do Imposto sobre Valor Agregado na América Latina (bem como de outros impostos), que não é favorável aos negócios e aos consumidores, devem dar uma olhada nas várias Zonas Francas (FTZs) que existem na região. Elas são projetadas para atrair investimentos estrangeiros diretos, oferecendo às empresas de pequeno e grande porte isenções fiscais sobre impostos corporativos, imposto sobre ganhos de capital, direitos de importação e IVA, entre outros.
IVA na América Latina: Os 10 principais países que oferecem isenções fiscais de FTZ
A seguir, você encontrará uma lista dos países latino-americanos que possuem FTZs ativas, onde as empresas estrangeiras desfrutam de muitas isenções fiscais (incluindo o Imposto sobre Valor Agregado na América Latina). O Brasil está no topo da lista, mas estará implementando mudanças importantes a partir de 2026.
- Brasil.
- Chile.
- Colômbia.
- Costa Rica.
- República Dominicana.
- Equador.
- El Salvador.
- Guatemala.
- Honduras.
- México.
Perguntas frequentes sobre o IVA na América Latina
Generally, yes, but it varies from place to place. There are some exceptions in certain industries and certain countries, so be sure to double check with a trusted local specialist.
The top five are:
Uruguay – 22%
Argentina – 21%
Chile – 19%
Colombia – 19%
Peru – 18%
Although our guide above gives you the basis for understanding VAT in Latin AMerica, we always recommend that you talk to one of our dedicated local specialists who can advise you on specific details relevant to your precise business. This especially applies to exemptions.
This depends on where you are used to. However, there is a broadly similar business culture throughout Latin America to what you might expect in the USA, Europe or Canada. Again, do make sure to consult a local specialist for precise and tailored advice, as while VAT exceptions are similar across juristictions there will be differences in the details.
Generally, yes. Most legal structures in Latin America come with built in liability protection, meaning that you are generally limited to the value of your investment as long as you are compliant.
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