O Uruguai está se tornando um país cada vez mais atraente para investidores regionais e estrangeiros que buscam expandir suas organizações e criar novos fluxos de receita. Em 2019 e nos anos seguintes, as startups na América Latina e em todo o mundo precisam de diversificação e laços globais para prosperar, portanto, uma expansão para o Uruguai pode ser o primeiro passo. Saiba mais sobre contabilidade corporativa e tributação no Uruguai.
No entanto, antes de abrir uma empresa no país, o senhor deve primeiro se familiarizar com o sistema de contabilidade e tributação no Uruguai, para garantir que esteja preparado para o investimento. Abaixo, oferecemos um resumo de ambos, bem como orientações sobre como maximizar sua lucratividade no país.
Na Biz Latin Hub, conhecemos melhor do que ninguém as complexidades e idiossincrasias da contabilidade e da tributação no Uruguai. Podemos ajudá-lo a manter a conformidade com nossa gama de serviços de back-office líderes de mercado, projetados para permitir que o senhor se concentre no que faz de melhor: expandir seus negócios. Se o senhor estiver procurando orientação para uma entidade existente ou quiser começar do zero e registrar uma empresa no Uruguainós podemos ajudar.
Contabilidade e tributação no Uruguai – Renda corporativa e ganhos de capital
O imposto de renda corporativo no Uruguai está atualmente fixado em uma alíquota fixa de 25%. Espera-se que todas as empresas se registrem na Direccion General Impositiva (DGI) e apresentem suas declarações anuais no prazo de quatro meses após o término do ano, sob pena de sofrerem penalidades financeiras.
Tanto para residentes quanto para não residentes com estabelecimento permanente no Uruguai, o imposto de renda corporativo é de 25%. Esse valor se aplica somente à renda gerada por meio de atividades no país e exige que as empresas rotulem, monitorem e documentem corretamente suas despesas no país.
Imposto de renda de pessoa física
No Projeto de Lei do Orçamento Nacional de 2010, o imposto de renda sobre pessoas físicas residentes foi ampliado e atualmente está entre 10% e 36% dos salários, dependendo do setor e da localização. Esse valor subiu de um mínimo recorde de 0% de imposto em 2005 e atualmente está em seu nível mais alto para ajudar a financiar serviços governamentais vitais e projetos de infraestrutura em todo o país.
Além disso, os investidores estrangeiros que passarem mais de 183 dias por ano no Uruguai receberão uma janela de cinco anos durante a qual não pagarão imposto de renda sobre qualquer tipo de renda estrangeira. Outro aspecto é que O senhor sabe por que os investidores optam por se estabelecer no Uruguai e por que o investimento estrangeiro direto (IED) no país é tão importante.
De acordo com o Relatório de Investimento Mundial de 2018 da UNCTAD, o IED do país é estimado em US$ 30,4 bilhões, representando 52,4% do PIB do país, demonstrando o poder de se tornar uma nação atraente para se investir.
Imposto sobre valor agregado (IVA)
Um dos impostos mais comuns no Uruguai é o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) padrão, que é de 22% sobre todas as transações comerciais. Alguns bens e serviços são isentos ou subsidiados com uma alíquota de 10% de IVA no país, portanto, é importante descobrir se os produtos e serviços de sua empresa se enquadram nessa categoria, pois isso pode levar a aumentos de lucro.
Imposto retido na fonte
Como investidor estrangeiro, é provável que o senhor deseje constituir uma empresa no Uruguai e maximizar a lucratividade no país, com o plano de enviar os ativos de volta ao seu país de origem. Na verdade, o objetivo da expansão internacional é aumentar os lucros e diversificar os fluxos de renda, mas é importante calcular as margens de lucro e a lucratividade de longo prazo depois de levar em conta o imposto retido na fonte de 7% aplicável aos dividendos pagos a empresas não residentes.
Nas empresas em que o Uruguai tem um tratado tributário (mais sobre isso adiante), a alíquota pode ser reduzida. O imposto retido na fonte sobre juros pagos a empresas não residentes é de 3%, 5% ou 12%, dependendo do tipo de moeda ou da duração de um empréstimo comercial, e um imposto de 12% é aplicável sobre taxas de serviços técnicos e royalties pagos a empresas não residentes.
Filiais no exterior
Em vez de sujeitar uma empresa aos riscos da expansão do mercado e incorporar uma nova empresa no exterior, alguns empresários optam por incorporar filiais estrangeiras de suas empresas em outros territórios. Isso permite que eles entrem em um mercado e negociem livremente sem o investimento inicial.
No Uruguai, a abertura de uma filial é certamente algo a ser considerado, embora as pessoas jurídicas sejam obrigadas a pagar um imposto retido na fonte de 7% sobre as remessas enviadas para seus países de origem, o que poderia afetar seus resultados e reduzir os níveis de lucratividade.
Algo a considerar, no entanto, é que a República do Uruguai é signatária de 13 tratados de dupla tributação em todo o mundo, incluindo México, Espanha, Alemanha e Argentina, aumentando a chance de sucesso em um ambiente de negócios latino-americano. In addition, Uruguay is home to several free trade agreements, including ALADI and the MERCOSUR, allowing you to trade freely with several other nations without the worry of a withholding tax on assets.
Impostos para empregadores no Uruguai
A maioria dos investidores estrangeiros que entram no Uruguai contrata funcionários locais e, como tal, estão sujeitos a contribuições mensais para a seguridade social. Essa contribuição pode chegar a 23% do salário mensal de um funcionário. Além disso, as empresas são obrigadas a pagar 13% de sua folha de pagamento mensal total para o fundo de seguridade social do Uruguai.
Impostos adicionais
Há vários outros impostos a serem considerados quando se trabalha no Uruguai, inclusive um imposto sobre o capital de 1,5%, que é cobrado sobre o patrimônio líquido total de uma empresa, e um imposto de transferência de 2% para empresas que transferem ou vendem seus imóveis. No entanto, é preciso ter em mente que os prejuízos fiscais no país podem ser levados adiante por até cinco anos, embora o carryback (ou seja, a aplicação de um prejuízo à declaração de imposto de renda) não seja permitido, portanto, trabalhar com um contador local experiente – ou mesmo contratar um contador no Uruguai – é fundamental para o sucesso.
Perguntas frequentes para entender a contabilidade e a tributação no Uruguai
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação no Uruguai
A alíquota do imposto corporativo no Uruguai é de 25% e a alíquota do imposto sobre a riqueza das empresas é de 1,5%.
As empresas no Uruguai são tributadas com base nas regulamentações tributárias locais. O imposto de renda é calculado sobre a diferença entre as receitas e despesas ajustadas fiscalmente.
O IRS no Uruguai é chamado de Dirección General Impositiva (DGI) e é responsável por controlar a aplicação correta das normas tributárias.
No Uruguai, é obrigatório aplicar as Normas Internacionais de Informação Financeira (IFRS) decretadas pelo International Accounting Standards Board (IASB).
Dependendo da receita da empresa, são aplicadas as normas IFRS FULL ou a IFRS para PMEs.
Há fechamentos contábeis anuais na moeda local e, adicionalmente, na moeda funcional, se aplicável.
O equivalente ao CPA no Uruguai é o colegiado de contadores, economistas e administradores do Uruguai. (CCEA)
Yes. As IFRS FULL ou SME são de aplicação obrigatória.
A Biz Latin Hub pode ajudar com Contabilidade e Tributação no Uruguai
Com os produtos e a estratégia corretos, estabelecer uma empresa no Uruguai e fazer de seu novo empreendimento internacional um sucesso não poderia ser mais simples, mas é importante que o senhor tenha acesso a especialistas em negócios locais que possam orientá-lo na entrada no mercado e no crescimento.
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