Inevitable though they might be, taxes do not have to be scary. For international investors considering company formation in Costa Rica, it makes sense to consult taxation professionals to make sure you are within the law of the land. That’s where you need to look at tax advisory services in Costa Rica.
À medida que a economia do país cresce, ele está naturalmente atraindo cada vez mais interesse internacional. Junto com isso, vem o aumento do profissionalismo e a maior necessidade de serviços de consultoria tributária na Costa Rica. Embora o país esteja amplamente alinhado com as normas globais, há algumas especificidades locais que o senhor deve entender.
Na Biz Latin Hub, sabemos tudo sobre serviços de consultoria tributária na Costa Rica, graças ao nosso escritório local dedicado no país. Além disso, nosso conjunto de serviços de back-office, líder de mercado, pode lhe dar suporte contínuo em todos os campos. Com nossa equipe ao seu lado, o senhor pode relaxar sabendo que está em total conformidade e se concentrar no que faz de melhor: expandir seus negócios.
Quais são os 4 principais serviços de consultoria tributária a serem considerados na Costa Rica?
De modo geral, os quatro serviços mais importantes que os investidores internacionais estão procurando na Costa Rica são os seguintes:
- Planejamento tributário
- Tributação internacional
- Tributação corporativa
- Controvérsia fiscal e resolução de disputas
Planejamento tributário
Isso envolve a busca e o aproveitamento de esquemas e incentivos para determinados setores e/ou regiões. Na Costa Rica, esses esquemas são geralmente encontrados no amplo esquema da Zona Franca que opera em todo o país.
O esquema da Zona de Livre Comércio da Costa Rica concede às empresas beneficiárias uma ampla gama de benefícios, incluindo
- Isenção total dos impostos de importação sobre matérias-primas, componentes de máquinas e outros bens por até 12 anos.
- Isenção total do imposto de renda corporativo.
- Isenção total do imposto de renda por um período de oito a dez anos.
- Isenções de impostos sobre compras domésticas de bens e serviços.
- Isenção total de impostos de exportação, imposto local sobre vendas e IVA.
- Não há restrições sobre repatriação de capital/lucro ou gerenciamento de moeda estrangeira.
- Agilização do desembaraço aduaneiro no local.
- Possibilidade de vender para exportadores na Costa Rica.
As zonas são supervisionadas pela organização de exportação PROCOMER, que faz parte do Ministério de Comércio Exterior da Costa Rica. Entretanto, há alguns pré-requisitos para que as empresas operem nessas zonas:
- Um requisito de investimento mínimo entre US$ 100.000 e US$ 2.000.000, dependendo da localização da empresa e do tipo de atividade econômica.
- Investimento mínimo de US$ 10 milhões para atividade comercial considerada um megaprojeto, independentemente do local.
- Emprego de pelo menos 15 funcionários na folha de pagamento. As empresas de manufatura precisam manter um mínimo de 200 funcionários na folha de pagamento no início das operações produtivas. Os megaprojetos devem manter pelo menos 100 funcionários na folha de pagamento.
- Todas as empresas devem manter registros detalhados e precisos das operações da empresa relacionadas às mercadorias que produzem ou manipulam.
- Pagamento de uma taxa mensal à Agência de Comércio Exterior da Costa Rica, que começa em US$ 200 e vai aumentando, de acordo com o tipo de empresa que opera em uma FTZ.
- As empresas apresentam um relatório anual que comprova que a entidade está cumprindo todas as regras e regulamentos descritos no guia da Zona Franca.
- Um livro e uma política de ativos fixos devem ser mantidos à mão e atualizados mensalmente.
Tributação internacional
Isso envolve analisar como uma pessoa jurídica na Costa Rica interagirá com empresas em outros países ou com investidores e acionistas no exterior. Aqui estamos falando principalmente de impostos retidos na fonte e acordos de dupla tributação.
Os dividendos pagos a uma pessoa ou empresa fora da Costa Rica incorrem em um imposto de 15%, com exceções para empresas alemãs, mexicanas ou espanholas em alguns casos. Há uma série de outros impostos que dependem de outros serviços prestados fora do país.
O país só cobra impostos sobre a renda obtida dentro do território, não fora dele. Os tratados de dupla tributação que a Costa Rica tem são com a Alemanha, o México e a Espanha. Isso significa que esses países não tributarão o senhor sobre a renda obtida na Costa Rica. Para outros países, vale a pena verificar com o escritório fiscal local.
Tributação de empresas na Costa Rica
A estrutura da empresa pode afetar significativamente as obrigações e responsabilidades tributárias. Por isso, é necessário considerar a configuração correta para a sua organização, dependendo do que exatamente o senhor deseja fazer no país, do tamanho da sua empresa e se vai trabalhar internacionalmente.
As empresas que não declaram atividade declaram renda de zero ou menos de 120 salários-base, aproximadamente US$ 102.800. Elas pagam 25% do salário-base (aproximadamente US$ 214).
Empresas com renda bruta entre 120 e 280 salários-base pagam 30% do salário-base (aprox. US$ 257). Empresas com renda bruta superior a 280 salários-base pagam 50% do salário-base (aprox. US$ 428).
O fato gerador do imposto sobre lucros é a percepção ou o acúmulo de renda em dinheiro ou em espécie, contínua ou ocasional, proveniente de atividades lucrativas de fonte costarriquenha, bem como qualquer outra renda ou benefício de fonte costarriquenha não isenta por lei. O pagamento desse imposto é feito em três parcelas trimestrais – em junho, setembro e dezembro. O pagamento é feito por meio de uma média dos últimos 3 períodos fiscais.
- 5%: Os primeiros cinco milhões, setecentos e sessenta e um mil colones (₡5.761.000) / (USD$ 10.678) de renda líquida anual.
- 10%: Sobre o excedente de cinco milhões, setecentos e sessenta e um mil colones (₡5.761.000) / (US$ 10.678) e até oito milhões, seiscentos e quarenta e três mil colones (₡8.643.000) / (US$ 16.019) de lucro líquido.
- 15%: Sobre o excedente de oito milhões seiscentos e quarenta e três mil colones (₡8.643.000) / (USD$ 16.019) e até onze milhões quinhentos e vinte e quatro mil colones (₡11.524.000) / (USD$ 21.359) de lucro líquido anual.
- 20%: Sobre o excedente de onze milhões quinhentos e vinte e quatro mil colones (₡11.524.000) / (USD$21.359) de renda líquida anual.
- 30%: Pessoas jurídicas cuja renda bruta exceda ₡122.145.000.000 / USD$226.383.097 devem aplicar uma alíquota fixa de imposto.
O IVA na Costa Rica é um imposto indireto que incide sobre o consumo, o que significa que quando uma pessoa (cliente) compra um bem ou serviço, ela está pagando esse imposto a uma alíquota geral de 13% ou uma das alíquotas reduzidas de 4%, 2%, 1% ou 0,5% que se aplica a determinadas isenções.
Controvérsia fiscal e resolução de disputas
Embora a maior parte desse processo seja relativamente simples e improvável de apresentar problemas, de tempos em tempos podem ocorrer disputas e erros. É nesse ponto que o senhor realmente precisará de bons serviços de consultoria tributária. Em primeiro lugar, o senhor precisa saber quem é a autoridade relevante, que é chamada de Ministerio de Hacienda na Costa Rica. Em relação a isso estão as auditorias, que podem ajudar a identificar problemas antes que eles ocorram.
O Ministerio de Hacienda tem um sistema bem estabelecido para lidar com disputas e consultas, bem como poderes significativos para lidar com casos de evasão fiscal. Se o senhor for um grande contribuinte que possa estar apresentando irregularidades, corre mais risco de ser submetido a uma auditoria externa pelo Ministerio.
As auditorias externas podem ajudar com isso, pois são projetadas para avaliar a empresa de forma minuciosa e eliminar qualquer problema em potencial pela raiz. No entanto, existem leis locais específicas e requisitos fiscais para o registro de uma nova empresa na Costa Rica. De acordo com o Código Comercial da Costa Rica, toda corporação deve designar um Fiscal, que atua como auditor interno.
O Fiscal pode ser um membro do Conselho de Administração, mas não precisa ocupar esse cargo. A principal responsabilidade do Fiscal é supervisionar e proteger o investimento dos acionistas. Portanto, é necessário que sua empresa tenha um auditor designado na Costa Rica. Também é importante observar que o Código Comercial determina que os registros contábeis devem ser mantidos em espanhol.
FAQs sobre serviços de consultoria tributária na Costa Rica
Um serviço de consultoria tributária é uma oferta especializada em que profissionais da área tributária orientam os clientes no planejamento e na conformidade fiscal. Eles garantem a declaração precisa de impostos, a utilização ideal de deduções e créditos fiscais e a economia legal de impostos.
O direito tributário internacional compreende normas que regem a tributação de pessoas físicas e jurídicas com operações internacionais. Essas leis abrangem vários impostos, inclusive impostos sobre a renda, corporativos, ganhos de capital, patrimônio e doações. Os países estabelecem suas alíquotas e regras tributárias, que podem diferir significativamente de acordo com o tipo de atividade comercial.
Um consultor tributário pode ajudá-lo a entender as leis tributárias, economizar dinheiro e evitar possíveis problemas legais relacionados à tributação.
Na Costa Rica, eles geralmente são encontrados no amplo esquema da Zona Franca que opera em todo o país.
O esquema da Zona de Livre Comércio da Costa Rica concede às empresas beneficiárias uma ampla gama de benefícios, incluindo
Isenção total de impostos de importação sobre matérias-primas, componentes de máquinas e outros bens por até 12 anos.
Isenção total do imposto de renda corporativo.
Isenção total do imposto de renda por um período de oito a 10 anos.
Isenções fiscais sobre compras domésticas de bens e serviços.
Isenção total de impostos de exportação, imposto local sobre vendas e IVA.
Sem restrições sobre repatriação de capital/lucro ou gestão de moeda estrangeira.
Desembaraço alfandegário acelerado no local.
Possibilidade de vender para exportadores na Costa Rica.
O Ministerio de Hacienda.
A Biz Latin Hub pode prestar serviços de consultoria tributária na Costa Rica
Na Biz Latin Hub, fornecemos serviços integrados de entrada no mercado e de back-office em toda a América Latina e no Caribe, com 18 escritórios nas principais cidades da região. Também temos parceiros de confiança em muitos outros mercados.
Nosso alcance inigualável significa que estamos em uma posição ideal para dar suporte a entradas no mercado em várias jurisdições e operações internacionais.
As well as knowledge of tax advisory services in Costa Rica, our portfolio of services includes hiring & PEO, ongoing accounting & taxation, company formation, bank account opening, and corporate legal services.
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