Nos últimos anos, tem havido um esforço constante por parte das autoridades fiscais para obter informações que permitam um controle fiscal mais eficiente, com o objetivo de obter maiores receitas para o governo. Isso significa mais regulamentação dos requisitos de faturamento no México. Isso é algo que deve ser levado em conta se o senhor estiver considerando a a formação de uma empresa no México.
Por esse motivo, é fundamental que as empresas estrangeiras no país tenham uma compreensão abrangente de suas exigências de faturamento no México, tanto em termos do mercado local quanto do comércio internacional. Embora o México tenha uma cultura de negócios semelhante à da maioria das outras nações, há algumas especificidades do país das quais o senhor deve estar ciente.
É por isso que faz sentido fazer parceria com um especialista local, como a Biz Latin Hub. Com uma rede de 18 escritórios locais dedicados na América Latina e no Caribe, podemos ajudá-lo com os requisitos de faturamento no México ou em qualquer outro lugar da região. Além disso, nossa gama de serviços de back office pode garantir que suas operações diárias estejam em total conformidade e permitir que o senhor se concentre em desenvolver seus negócios.
Requisitos de faturamento no México para uma empresa estrangeira – Imposto sobre valor agregado – IVA (IVA em espanhol)
Uma empresa estrangeira está sujeita a pagar impostos pelas atividades que realiza no México, seja por meio de imposto retido na fonte para a renda obtida no México, impostos/direitos de importação ou atividades tributáveis de IVA. Recentemente, o Serviço de Administração Tributária (SAT) tem analisado todas as empresas mexicanas que compram mercadorias de empresas estrangeiras que operam no México.
Embora as empresas mexicanas sejam obrigadas a pagar o IVA, elas também têm o direito de creditá-lo e, portanto, o pagamento é “virtual”, ou seja, o resultado desse esforço de controle não tem efeito arrecadatório e só gera custos e inconvenientes para as empresas mexicanas e para o próprio SAT.
Outra questão que tem afetado esse tipo de transação são certas obrigações formais que se aplicam a empresas estrangeiras que vendem produtos ou prestam serviços no México.
Requisitos básicos de faturamento no México
Até o ano passado, bastava que as faturas de empresas estrangeiras incluíssem os requisitos básicos que qualquer fatura contém. Isso incluía:
- Dedução das compras e comprovação de que o IVA foi pago
- Identificação da empresa que está emitindo a fatura
- Identificação da empresa que está recebendo a fatura
- Descrição do produto, serviço e preço
Atualmente, para os fins dos artigos 29, antepenúltima alínea e 29-A, e última alínea do Código Fiscal da Federação, os contribuintes que deduzem ou creditam recibos de impostos emitidos por residentes no exterior sem um estabelecimento permanente no México podem usar esses comprovantes que contêm o seguinte:
- Nome, denominação, nome da empresa, endereço e número de identificação fiscal
- Local e data de emissão
- RFC da(s) pessoa(s) ou empresa(s) envolvida(s)
- Os requisitos estabelecidos no artigo 29-A, seção V, primeiro parágrafo do CFF
- Valor unitário e quantidade total do bem ou serviço
- No caso da alienação de bens ou da concessão de seu uso ou gozo temporário, o valor dos impostos retidos, bem como os impostos transferidos, são separados de cada uma das alíquotas correspondentes
Muitas empresas mexicanas já têm clientes faturados eletronicamente no exterior. Duas perguntas comuns sobre contabilidade são: A RFC deve ser registrada nas faturas eletrônicas como uma transação comercial? Como ela é estabelecida?
Registro de contribuintes federais (RFC)
De acordo com o regulamento 2.7.1.26 da Resolução Fiscal Diversa de 2016, para esse tipo de transação com clientes residentes no exterior, o RFC genérico XEXX010101000 é usado quando um dos dois sujeitos não é cidadão mexicano e vive fora do país.
O RFC é um código que identifica o senhor perante as autoridades fiscais federais como contribuinte. Ele é usado como meio de cumprir as obrigações fiscais relativas às suas atividades econômicas. A RFC é o requisito básico dos comprovantes fiscais digitais (CFDI), de acordo com os artigos 29 e 29-A do CFF.
A RFC contém seus dados pessoais básicos, como sobrenome, nome e data de nascimento, ajudando o SAT a identificar os contribuintes mexicanos. O senhor também terá uma homoclave atribuída pelo SAT. O RFC genérico é usado em casos muito específicos; por exemplo, quando o senhor realiza um ato jurídico com uma pessoa física ou moral da qual não conhece o RFC.
Atualmente, todos os contribuintes são obrigados a emitir recibos fiscais de acordo com a política do governo, mesmo que seus clientes não os solicitem. Por esse motivo, é importante que as empresas estrangeiras entendam seus requisitos de faturamento; com esse conhecimento, o senhor poderá emitir um CFDI com o RFC genérico por operação. Lembre-se de que é importante fazer isso para que as deduções fiscais sejam permitidas. O uso da RFC genérica pode permitir que o senhor mantenha os clientes e, ao mesmo tempo, cumpra a lei, desde que os contribuintes cumpram os requisitos estabelecidos pelas regulamentações fiscais para emitir esse tipo de comprovante.
Perguntas frequentes sobre requisitos de faturamento no México
Nome, denominação, nome da empresa, endereço e número de identificação fiscal
Local e data de emissão
RFC da(s) pessoa(s) ou empresa(s) envolvida(s)
Os requisitos estabelecidos no artigo 29-A, seção V, primeiro parágrafo da CFF
Valor unitário e valor total do bem ou serviço
No caso de alienação de bens ou concessão de seu uso ou gozo temporário, o valor dos impostos retidos, bem como os impostos transferidos, são separados de cada uma das alíquotas correspondentes
O RFC é um código que identifica o senhor perante as autoridades fiscais federais como contribuinte. Ele é usado como meio de cumprir as obrigações fiscais relativas às suas atividades econômicas. A RFC é o requisito básico dos comprovantes fiscais digitais (CFDI), de acordo com os artigos 29 e 29-A do CFF.
Se a empresa tiver uma presença legal permanente, qualquer pessoa legalmente autorizada a assinar documentos em nome dessa empresa poderá emitir uma fatura. Se a empresa não tiver uma entidade legal constituída no México, mas tiver um representante legal nomeado no país, esse representante poderá gerenciar faturas em nome da empresa.
As faturas indicam o pagamento pendente devido por bens ou serviços e representam um tipo de proteção legal para ambas as partes envolvidas em uma transação comercial, prometendo ao cliente o serviço e ao contratante o pagamento.
O Biz Latin Hub pode ajudar com os requisitos de faturamento no México
Na Biz Latin Hub, oferecemos um portfólio completo de serviços personalizados de back-office, incluindo serviços de consultoria contábil e tributária. Nossa equipe de especialistas multilíngues está equipada para ajudá-lo a atender aos requisitos de faturamento de uma empresa estrangeira no México e garantir a boa saúde de seus negócios.
Entre em contato conosco agora para obter mais informações sobre como podemos ajudá-lo a garantir o crescimento e o sucesso de sua operação comercial no México.
Saiba mais sobre nossa equipe e autores especializados.
