O crescente mercado para investidores estrangeiros que buscam a formação de empresas na Jamaica é impulsionado por sua localização estratégica, ambiente político estável e setor de turismo bem estabelecido. As medidas proativas do governo para melhorar a infraestrutura e agilizar os processos de negócios contribuíram para a atratividade do país para investimentos internacionais. Entretanto, as exigências fiscais e contábeis na Jamaica podem ser difíceis de entender no início.
Principais conclusões
| Normas contábeis na Jamaica | O Institute of Chartered Accountants of Jamaica (ICAJ) detém a autoridade concedida pela Lei de Contabilidade Pública como o órgão normatizador na jurisdição. O ICAJ adotou e implementou oficialmente o IFRS e o IFRS para PMEs como os padrões contábeis vigentes. |
| Taxa de imposto corporativo na Jamaica | As empresas regulamentadas e regidas por entidades como o Bank of Jamaica ou a Financial Services Commission (Comissão de Serviços Financeiros) estão sujeitas a uma alíquota de 33% de IRC, com algumas exceções |
| Taxa de imposto sobre valor agregado da Jamaica | A taxa atual de IVA (conhecida localmente como GCT) é de 15%, com algumas variações dependendo dos serviços e da atividade comercial. |
| Taxa de imposto sobre dividendos na Jamaica | As empresas residentes pagam uma alíquota de 15%, enquanto as não residentes pagam uma alíquota de 33%. |
Quais são as regras tributárias na Jamaica?
Uma empresa residente na Jamaica é tributada sobre sua renda em todo o mundo, enquanto as empresas não residentes são tributadas somente sobre a renda gerada na Jamaica. O imposto, a uma alíquota de 33%, é aplicado a fontes de renda específicas, como juros, dividendos, royalties e taxas para empresas não residentes. Entretanto, se o beneficiário residir em um país com um tratado de dupla tributação (DTT) com a Jamaica, podem ser aplicadas taxas de retenção mais baixas.
Requisitos fiscais e contábeis na Jamaica: Principais alíquotas de impostos locais
Entender as exigências fiscais e contábeis da Jamaica é fundamental para iniciar um negócio nesse mercado. Aqui estão as taxas de imposto que você precisa saber.
Imposto de renda: Depois de considerar quaisquer subsídios isentos de impostos aplicáveis, a maioria das pessoas paga uma alíquota de 25% sobre seus ganhos, até 6 milhões de dólares jamaicanos por ano. Se a renda exceder 6 milhões de dólares jamaicanos por ano, a alíquota do imposto aumenta para 30%.
Imposto corporativo: As alíquotas atuais do imposto de renda corporativo (CIT) são as seguintes: As empresas regulamentadas, regidas por entidades como o Banco da Jamaica ou a Comissão de Serviços Financeiros, estão sujeitas a uma alíquota de CIT de 33%. As sociedades de construção são tributadas em 30%, as empresas de seguro de vida em 25% e as empresas não regulamentadas que operam na Jamaica em 25%. Organizações específicas, como fundos de pensão e organizações beneficentes aprovadas, estão isentas do imposto de renda, de acordo com a aprovação do Commissioner General, Tax Administration Jamaica (TAJ).
Imposto geral sobre o consumo (GCT): A alíquota padrão do GCT é de 15%, mas bens e serviços específicos podem ter alíquotas diferentes. Os serviços telefônicos e aparelhos celulares estão sujeitos a um GCT de 25%, enquanto os hotéis e empresas relacionadas ao turismo pagam uma alíquota efetiva de cerca de 10%.
Imposto sobre ativos: Um imposto sobre ativos de 0,125% é aplicado ao “valor tributável” dos ativos pertencentes a instituições que recebem depósitos regulamentados pelo Bank of Jamaica, bem como a corretores de valores mobiliários, empresas de seguro de vida e empresas de seguro de propriedades e acidentes regulamentadas pela Financial Services Commission.
Imposto retido na fonte: As empresas residentes pagam uma alíquota de 15%, enquanto as não residentes pagam uma alíquota de 33%.
Previdência Social: Os empregadores devem deduzir e remeter as contribuições especificadas, juntamente com o imposto de renda Pay-As-You-Earn (PAYE) para os funcionários, até o 14º dia do mês seguinte.
Imposto sobre a propriedade: Na Jamaica, o imposto sobre a propriedade é avaliado com base em diferentes faixas de valor, com taxas que variam de 0,50% a 0,90%.
Tratados fiscais internacionais da Jamaica
A Jamaica mantém um Tratado Bilateral de Investimentos com os Estados Unidos e assinou vários acordos de dupla tributação com países como Canadá, China, França, Alemanha e Reino Unido. Embora não tenha um Acordo de Livre Comércio (FTA) com os Estados Unidos, a CARICOM assinou uma Estrutura de Comércio e Investimento (TIFA) em 2013.
Em 2014, a Jamaica e os Estados Unidos assinaram um acordo intergovernamental para o compartilhamento recíproco de informações nos termos da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras dos EUA (FATCA).
Perguntas frequentes sobre requisitos fiscais e contábeis na Jamaica
Com base em nossa experiência, identificamos perguntas comuns que nossos clientes costumam nos fazer sobre contabilidade e impostos na Jamaica.
Dependendo do tipo de negócio, a alíquota do imposto corporativo varia de 33 a 25%.
Uma corporação residente é tributável sobre sua renda mundial. As empresas não residentes estão sujeitas a impostos sobre a renda de origem jamaicana.
Tax Administration Jamaica(TAJ) é o nome da autoridade fiscal da Jamaica.
O Institute of Chartered Accountants of Jamaica (ICAJ) detém a autoridade concedida pela Lei de Contabilidade Pública como o órgão normatizador na jurisdição. O ICAJ adotou e implementou oficialmente o IFRS e o IFRS para PMEs como os padrões contábeis vigentes.
Na Jamaica, a ACCA (Association of Chartered Certified Accountants) é amplamente considerada a principal qualificação profissional para contadores locais. No entanto, os indivíduos com a qualificação CPA (Certified Public Accountant) dos Estados Unidos da América continuam a gozar de grande estima entre os empregadores.
A Jamaica não impõe restrições à propriedade ou ao controle estrangeiro, e as leis locais tratam os investidores, sejam eles locais ou estrangeiros, sem distinção.
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