Antes de estabelecer uma presença no país, o senhor deve entender as exigências fiscais e contábeis do Equador. Elas seguem as normas de relatórios IFRS, o que significa que estão amplamente alinhadas com as regulamentações internacionais, mas seria prudente que o senhor verificasse as idiossincrasias locais.
As exigências fiscais e contábeis no Equador se aplicam tanto a empresas mais estabelecidas quanto àquelas que estão entrando no mercado pela primeira vez. No caso dessas últimas, o senhor deve estar ciente de todos os possíveis problemas de conformidade desde o momento em que o senhor estabelecer uma empresa no Equador.
Este artigo fornece mais informações sobre as exigências fiscais e contábeis no Equador. Quer o senhor esteja entrando no mercado pela primeira vez ou buscando orientação para sua empresa estabelecida no país, a Biz Latin Hub pode ajudá-lo. Nosso conjunto de serviços de back-office, líder de mercado, foi projetado para facilitar a conformidade legal e fiscal, permitindo que o senhor faça o que faz de melhor e se concentre no crescimento de seus negócios.
Quais são as exigências fiscais e contábeis no Equador?
O sistema tributário equatoriano é favorável aos estrangeiros, pois eles são tributados apenas sobre a renda obtida no Equador.
No Equador, as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) são aplicadas e as demonstrações financeiras devem ser apresentadas anualmente ao Internal Revenue Services e à superintendência de empresas. O Equador tem 19 tratados fiscais e a autoridade fiscal nacional responsável pelas questões tributárias no Equador é o Serviço de Receita Interna (SRI).
As autoridades fiscais têm três anos a partir da data de apresentação para revisar as declarações de impostos e fazer alterações, se necessário. Se uma declaração de imposto de renda foi apresentada de forma incompleta ou não foi apresentada, o período de revisão pode ser estendido por até seis anos.
Normalmente, quando uma atividade econômica é realizada no Equador, tanto as empresas quanto as pessoas físicas precisam se registrar perante a autoridade fiscal nacional. Uma vez que o número de identificação fiscal nacional tenha sido registrado, o RUC pode ser obtido.
O sistema tributário equatoriano: Imposto corporativo e taxa de imposto sobre valor agregado (IVA)
Imposto sobre as sociedades
Todas as empresas que residem no Equador, são incorporadas no Equador ou têm operações e um centro de gestão no Equador estão sujeitas a uma alíquota de imposto sobre as sociedades de 25% sobre sua renda mundial e têm descontos quando são contratados funcionários deficientes ou seniores. As empresas que não são residentes no Equador (todas as empresas não incorporadas no Equador) só precisam pagar imposto de renda sobre sua renda originada no Equador.
O fim do ano fiscal equatoriano é31 de dezembro e os impostos devem ser apresentados em abril; a data exata depende do9º dígito do número de identificação fiscal equatoriano.
Imposto sobre Valor Agregado – IVA
O imposto que gera a maior parte da renda no Equador é o IVA, que é o Imposto sobre Valor Agregado equatoriano. Atualmente, a alíquota do IVA é de 12% e é paga sobre quase todas as compras de mercadorias, importações e prestação de serviços. A alíquota do imposto para exportações, alimentos, insumos agrícolas, produtos médicos, produtos de higiene pessoal popular, importação de combustíveis derivados de hidrocarbonetos, arrendamento de terras para uso agrícola e pecuário, serviços de acomodação turística para estrangeiros, serviços digitais para a criação de conteúdo audiovisual, livros e compras governamentais é de 0%. As declarações de IVA devem ser apresentadas mensalmente, entre osdias 10 e28 do mês seguinte ao da transação – o dia exato depende do número de identificação fiscal da empresa, RUC.
Outros impostos relevantes no Equador
Além dos impostos normais que devem ser pagos no país, como o imposto corporativo e o imposto sobre valor agregado, são aplicadas alíquotas adicionais e, portanto, devem ser levadas em conta. Os impostos adicionais no Equador são impostos sobre propriedade, imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre transferência de dinheiro estrangeiro, entre outros.
Imposto municipal sobre ganho de capital na transferência de imóveis (Plusvalía)
O imposto de transferência de imóveis de 10% se aplica à transferência de imóveis urbanos.
Imposto sobre a propriedade
Os impostos sobre a propriedade no Equador dependem do valor municipal da propriedade e a porcentagem exata do imposto sobre a propriedade depende da cidade em que a propriedade está situada. Uma isenção parcial especial se aplica a esse imposto, permitindo que os proprietários com mais de 65 anos paguem metade das taxas de imposto sobre a propriedade aplicadas. Em geral, pode-se mencionar que a alíquota do imposto sobre a propriedade no momento varia de 0,025% a 0,3% para propriedades rurais e de 0,025% a 0,5% para propriedades urbanas.
Imposto de renda sobre a venda ocasional de imóveis
Qualquer pessoa ou empresa que venda seus escritórios, instalações comerciais ou indústrias deve pagar um imposto sobre a diferença entre o preço de compra e o preço de venda da propriedade (lucro). A alíquota varia entre 5% e 37% sobre o ganho de capital.
Esse imposto não será aplicável à primeira venda de uma propriedade. Ou seja, o imposto deve ser pago a partir da segunda venda de escritórios ou instalações comerciais.”
Imposto sobre transferência de dinheiro estrangeiro (ISD) – Imposto sobre saída de capital
Esse imposto se aplica a todas as transações e operações monetárias realizadas no exterior em moeda estrangeira. A alíquota de imposto aplicada é de 3,5% e deve ser paga por todas as empresas estrangeiras e locais, bem como por todas as pessoas físicas e bancos estrangeiros ao realizarem transações monetárias.(1)
Incentivos
A partir de 2022, a legislação tributária equatoriana prevê uma redução de três pontos percentuais na alíquota do imposto de renda para novas empresas e investimentos. Esse último será aplicável por até 15 anos. A isenção acumulada não pode exceder o valor investido.
Penalidades e multas
Como na maioria dos outros países, no Equador, multas e penalidades devem ser pagas quando os impostos são declarados com atraso ou incorretamente. Se a declaração de imposto de renda não for preenchida, as empresas e as pessoas físicas estão sujeitas a processos.
Se o imposto for pago com atraso, as penalidades deverão ser pagas por atraso em uma taxa fixa de 3% do valor do imposto gerado, para cada mês de atraso.
Além disso, é necessário pagar uma multa de US$ 30 a US$ 60 por não ter declarado o imposto na data de vencimento.
Se os impostos tiverem sido declarados incorretamente, um “formulário substituto” deverá ser apresentado conforme determinado pelo Internal Revenue Service (SRI) para cada ano.
Frequência das declarações de impostos
No Equador, o fim do ano fiscal é 31 de dezembro. Após o ano fiscal, de2 a28 de abril, todos os impostos corporativos devem ser declarados e pagos. A data exata de apresentação depende do número de identificação do contribuinte.
Imposto sobre a renda do trabalho para pessoas físicas
No Equador, todos os residentes são tributados sobre sua renda original equatoriana e sobre sua renda obtida no exterior, o que significa que os impostos devem ser pagos sobre toda a renda recebida de qualquer atividade dentro e fora do país. Entretanto, o valor do imposto pago no exterior pode ser usado como crédito fiscal para o imposto de renda no Equador. Todos os impostos sobre a renda são tributados com alíquotas progressivas, com uma dedução pessoal de US$ 11.722.
Se a renda for gerada em um país com jurisdição de baixa tributação, como o Panamá, os impostos deverão ser pagos no país com jurisdição de baixa tributação e no Equador. Além disso, se os estrangeiros tiverem um visto de residência, mas trabalharem no exterior por um período temporário e não trabalharem no Equador durante esse período, eles ainda serão obrigados a pagar impostos sobre a renda obtida no exterior no Equador.
Imposto de renda de pessoa física
Todos os residentes têm de pagar imposto de renda. Para ser considerado residente, o senhor precisa estar no país por mais de 183 dias em um ano. A alíquota de imposto para todos os residentes depende de sua renda e, portanto, é tributada com alíquotas progressivas de 0%, quando a renda é baixa, a até 37%, e é paga uma vez por ano, no mês de março, de acordo com a tabela publicada pelo Internal Revenue Service.
O empregador deve declarar o imposto de renda mensal para todos os funcionários, de modo que os indivíduos empregados não precisem lidar com o departamento fiscal por conta própria. Como mencionado anteriormente, a data exata da declaração depende donono dígito do número de identificação fiscal. Quando indivíduos estrangeiros decidem se mudar para outro país, eles precisam se certificar de que pagaram todos os seus impostos de renda, bem como cancelar seu número de identificação de contribuinte (RUC), caso o tenham recebido durante sua estada.
Tabela de imposto de renda pessoal para 2023-2024
| Lucro tributável (USD $) | Imposto sobre o excesso (%) | Fiscal | %Excedente |
| $ 0,00 | $11.722 | $ 0,00 | 0% |
| $ 11.722,00 | $14.930 | $ 0,00 | 5% |
| $ 14.930,00 | $19.385 | $ 160,00 | 10% |
| $ 19.385,00 | $25.638 | $ 606,00 | 12% |
| $ 25.638,00 | $33.738 | $ 1.356,00 | 15% |
| $ 33.738,00 | $44.721 | $ 2.571,00 | 20% |
| $ 44.721,00 | $59.537 | $ 4.768,00 | 25% |
| $ 59.537,00 | $79.388 | $ 8.472,00 | 30% |
| $ 79.388,00 | $105,580 | $ 14.427,00 | 35% |
| $ 105.580,00 | e acima | $ 23.594,00 | 37% |
Outras contribuições de funcionários – pensão e saúde
No Equador, há três órgãos diferentes para o sistema de seguridade social; os órgãos incluem o IESS para funcionários e trabalhadores empregados no setor privado ou público, o ISSPOL e o ISSFA para membros da polícia e do exército. O IESS cobre seguro de saúde, pensão e risco de trabalho para todos os funcionários e trabalhadores. Os três sistemas funcionam de forma independente e não se coordenam entre si.
O sistema de seguridade social no Equador
O imposto de previdência social dos funcionários será automaticamente descontado de seu salário mensal; essa taxa de imposto é baseada em 9,45% da renda mensal. O órgão responsável pelo sistema é o Ministério do Bem-Estar Social (IESS) – as contribuições para a previdência social devem ser feitas tanto pelo empregador quanto pelos funcionários.
De modo geral, todos os trabalhadores e empregados têm de pagar contribuições mensais que são deduzidas de seus salários mensais. Além disso, todos os empregadores devem contribuir com 12,15% do valor dos salários mensais de seus funcionários. Esse valor é assumido pelo empregador, pois ele não pode descontá-lo do salário do trabalhador.
Quando um funcionário atinge a idade de 65 anos, pode solicitar uma pensão, desde que tenha contribuído para a previdência social por um mínimo de 15 anos. Quando o funcionário quiser se aposentar mais cedo, aos 55 anos, terá de comprovar uma contribuição mínima de 30 anos para a previdência social. Com relação à maternidade, esse seguro é coberto quando a funcionária tiver trabalhado pelo menos 360 dias antes de se afastar por maternidade.
Além disso, todos os empregadores devem fazer contribuições adicionais para o Serviço Equatoriano de Capacitação Profissional (SECAP) e para o Instituto Equatoriano de Educação e Crédito Educacional (IECE), cada contribuição adicional é de 0,5% do salário de cada funcionário, mas esse valor deve ser pago pelo empregador.
Taxas de contribuição para trabalhadores do setor privado no Equador
Perguntas frequentes sobre requisitos fiscais e contábeis no Equador
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação no Equador.
A taxa de imposto corporativo no Equador é de 25%
A renda tributável obtida por empresas constituídas no Equador, bem como por filiais de empresas estrangeiras domiciliadas, será tributada a uma alíquota de 25% de sua renda tributável, que funciona com base no pagamento de impostos sobre a diferença entre a receita menos as despesas dedutíveis.
O IRS no Equador é chamado de Servicio de Rentas Internas (SRI) e é responsável pela administração da arrecadação de impostos do país e pela execução da política fiscal.
As normas contábeis do Equador exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras em espanhol e de acordo com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos ou PCGA ou NIIF.
Os registros contábeis e os livros de contabilidade devem ser gravados em espanhol.
O equivalente a um CPA no Equador é um Contador Público Certificado registrado na Associação de Contadores Públicos do Equador.
Todas as empresas listadas devem seguir as normas IFRS, incluindo instituições financeiras e seguradoras.
A Biz Latin Hub pode ajudar com os requisitos fiscais e contábeis no Equador
Compreender os requisitos de tributação e contabilidade no Equador facilitará o orçamento do senhor. Além disso, isso o ajudará a entender com o que terá de lidar quando chegar a hora de declarar seus impostos.
Caso o senhor deseje obter mais informações sobre regulamentos contábeis ou leis tributárias na Bolívia, o grupo de especialistas da Biz Latin Hub oferece assistência jurídica e contábil para sua empresa no Equador. Aproveite nossa ampla gama de soluções multilíngues de entrada no mercado e de back-office para atender às necessidades de incorporação e conformidade de sua empresa.
Entre em contato conosco agora para obter ajuda para estabelecer um negócio bem-sucedido no Equador.
Saiba mais sobre nossa equipe e autores especializados.
Se quiser saber mais sobre nossos serviços de contabilidade e como podemos ajudá-lo a fazer negócios na América Latina, assista a este vídeo:
Posts relacionados
Como os serviços de consultoria tributária no Peru podem ajudar você?
Como os serviços de consultoria tributária no México podem ajudar o senhor?
Impostos e contabilidade na América Latina: como funcionam?
