O PTU no México é a exigência legal para que as empresas locais compartilhem uma parte de seus lucros com seus funcionários, e é algo que os investidores devem levar em consideração ao planejar uma entrada no mercado.
Se você estiver interessado em abrir uma empresa no Méxicoou já está fazendo negócios lá, você precisará entender como funciona a participação dos funcionários nos lucros no país para evitar qualquer tipo de penalidade financeira ou inconveniência legal por não conformidade.
Oficialmente chamada de Participação dos Funcionários nos Lucros da Empresa, PTU é a abreviação dessa frase em espanhol(Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa). Os pagamentos de PTU não podem ser considerados como parte do salário do funcionário.
Observe que, após um período de prejuízo seguido de períodos de lucro, os funcionários não terão direito à indenização após o não pagamento do PTU durante o período de prejuízo.
Alguns dos detalhes mais refinados da participação dos funcionários nos lucros no México que serão abordados neste artigo incluem:
- Quais empresas devem realizar a participação nos lucros no México
- Quais empresas estão isentas do PTU no México?
- Quais funcionários têm direito a uma participação nos lucros
- Como é calculada a participação nos lucros no México
- Quando a PTU no México é paga
Se você quiser conversar sobre como podemos ajudá-lo a lidar com a participação nos lucros no México, bem como com uma ampla gama de outras questões de back-office, entre em contato conosco agora.
PTU no México: Guia de referência rápida
- O que é PTU? Participação obrigatória nos lucros com funcionários no México
- Quem deve pagar? Empresas com lucros anuais acima de MXN $300.000
- Valor: 10% dos lucros da empresa
- Prazo de pagamento: Dentro de 60 dias após a contribuição fiscal anual
- Distribuição: 50% de distribuição igual, 50% com base no salário
Quais empresas devem realizar a participação nos lucros no México?
Qualquer empresa que tenha funcionários e registre lucros anuais superiores a MXN $300.000 (aproximadamente US$ 14.850 no momento da publicação) deve compartilhar uma parte de seus lucros com seus funcionários.
Esses lucros são baseados no que é declarado ao Serviço de Administração Tributária (SAT) mexicano.
Entretanto, conforme destacado abaixo, muitas empresas não precisam pagar o PTU no México quando iniciam suas operações.
Quais empresas estão isentas do PTU no México?
De acordo com o artigo 126 da Lei Federal do Trabalho do México, qualquer empresa no primeiro ano de operações está isenta do pagamento do PTU no México, enquanto as entidades cujo objetivo principal é a criação de um novo produto desfrutam de isenção durante seus dois primeiros anos.
Outras isenções se aplicam às seguintes entidades:
- Novas empresas focadas em mineração que estão em seu período de exploração
- Instituições privadas que realizam atividades humanitárias e sem fins lucrativos
- Instituições não centralizadas com fins culturais ou de assistência social
- Organizações que geram capital social, conforme estabelecido em um índice criado pelo Ministério do Trabalho e Bem-Estar Social do México.
Quais funcionários têm direito a uma participação nos lucros?
A maioria dos funcionários que prestam serviços remunerados a um empregador tem direito a uma participação nos lucros, inclusive:
- Trabalhadores permanentes e subcontratados
- Trabalhadores temporários cujo período de trabalho exceda 60 dias em um ano fiscal
- Ex-funcionários que trabalharam por pelo menos 60 dias durante o ano fiscal para o qual o PTU está sendo pago
Observe que um período sem trabalho devido à licença maternidade legal não afeta a elegibilidade de uma funcionária para receber o PTU no México.
Os seguintes funcionários não são elegíveis para pagamentos de PTU:
- Diretores, administradores e executivos seniores
- Acionistas e proprietários de ações
- Trabalhadores temporários que tenham trabalhado menos de 60 dias em um determinado ano fiscal
- Profissionais contratados em um contrato de serviços
- Trabalhadores domésticos
Para os trabalhadores não sindicalizados, é importante observar que eles só se qualificam para o PTU no México se seu salário não exceder o maior salário de um trabalhador sindicalizado da empresa. Enquanto isso, os funcionários cujas principais responsabilidades envolvem cuidar de bens geradores de lucro ou imóveis só podem receber o PTU se ele não exceder o salário de um mês.
Como é calculada a participação nos lucros no México?
Atualmente, uma empresa deve compartilhar 10% dos lucros gerados em um determinado ano fiscal com seus funcionários, conforme estabelecido pela Comissão Nacional de Participação dos Trabalhadores nos Lucros das Empresas.
Ao calcular o PTU no México, uma empresa deve primeiro dividir esses lucros em duas partes iguais. A primeira parte dos lucros será dividida igualmente entre todos os funcionários, com base em quantos dias do ano fiscal eles trabalharam.
A segunda parte é distribuída com base no salário que o funcionário recebe, excluindo benefícios e bônus.
Exemplo prático de cálculo de PTU
Para ilustrar como a PTU funciona na prática, considere este exemplo:
Perfil da empresa:
- Lucro anual tributável: MXN 1.000.000
- Número de funcionários: 10
- Valor total do PTU (10%): MXN 100.000
Distribuição:
- Distribuição igualitária (50%): MXN 50.000
- Cada funcionário recebe: MXN 5.000 (50.000 ÷ 10 funcionários)
- Distribuição baseada em salário (50%): MXN 50.000
- Se um funcionário ganhar 15% do total da folha de pagamento, ele receberá: MXN 7.500 (15% de 50.000)
Quando o PTU no México é pago?
De acordo com o artigo 122 da Lei Federal do Trabalho, o PTU no México deve ser pago no máximo 60 dias depois que a empresa tiver que pagar sua contribuição fiscal anual.
Ou seja, se o prazo de pagamento de impostos de uma empresa estiver definido para 31 de março, ela é obrigada a fazer pagamentos de participação nos lucros entre 1º de abril e 31 de maio do mesmo ano.
Quando os funcionários são contratados por uma pessoa física, e não por uma empresa, o período durante o qual o PTU deve ser pago seria de 1º de maio a 30 de junho, devido ao fato de que os impostos individuais devem ser pagos até 31 de abril.
Desafios comuns de conformidade
As empresas que operam no México geralmente enfrentam vários desafios ao implementar a PTU:
- Cálculo preciso do lucro
- Determinação adequada da base tributável
- Coordenação entre os departamentos de contabilidade e RH
- Aplicação correta das isenções
- Classificação de funcionários
- Determinação da elegibilidade para trabalhadores temporários
- Gerenciar cálculos de trabalhadores sindicalizados e não sindicalizados
- Tratamento de casos especiais (por exemplo, licença maternidade)
- Cronograma e documentação
- Cumprir prazos rigorosos de pagamento
- Manutenção de registros adequados
- Gerenciar notificações de funcionários
Variações regionais
Embora o PTU seja uma exigência federal, a implementação pode variar de acordo com o estado:
- Cidade do México: Requisitos adicionais de relatórios para as autoridades trabalhistas locais
- Estados fronteiriços: Considerações especiais para operações de maquiladoras
- Zonas industriais: Acordos sindicais específicos podem afetar a distribuição
Insights de especialistas
Conforme observado pela Lic. María González, Diretora de Relações Trabalhistas do Ministério do Trabalho e Bem-Estar Social do México: “O PTU representa um mecanismo fundamental para garantir uma remuneração justa e promover a prosperidade compartilhada entre empregadores e funcionários na economia em crescimento do México.”
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