Entender os requisitos de compliance corporativa no Brasil é fundamental para o sucesso de sua expansão. Os executivos de multinacionais esperam que as regulamentações corporativas sejam diferentes nos países em que estabeleceram suas empresas. Entretanto, se esta for sua primeira expansão comercial na América Latina, você descobrirá que a conformidade corporativa pode variar muito em relação a outras regiões.
É necessário entender todas as suas requisitos de compliance no Brasil e os regulamentos que influenciam esse ambiente de negócios.
No entanto, se você estiver buscando uma gama mais ampla de suporte, incluindo recrutamento, processamento de vistos e assistência administrativa e operacional contínua, talvez você ache que um provedor dedicado de serviços de back office no Brasil seja o parceiro mais adequado.
Um provedor de serviços de back office poderá atender a todas as suas necessidades em um único contrato de serviços. Você só precisará entrar em contato com um único provedor e aproveitar a conveniência de poder modificar facilmente os serviços que está recebendo em uma série de disciplinas diferentes.
Além disso, se o seu provedor estiver presente em outros mercados, ele também poderá dar suporte a futuras expansões e oferecer suporte internacional, como um planejamento tributário mais eficiente.
Visão geral: requisitos de compliance no Brasil para sua sociedade limitada
Qualquer empresa no Brasil, independentemente do tipo de pessoa jurídica, deve cumprir uma série de obrigações ao longo de um ano civil. Cumprir os requisitos de conformidade corporativa em tempo hábil é vital para gerenciar os riscos da sua empresa e evitar quaisquer responsabilidades decorrentes da não conformidade (como o bloqueio de um registro bancário).
Abaixo, descrevemos as principais regras de compliance aplicáveis à estrutura da Sociedade de Responsabilidade Limitada (Ltda.) brasileira.
1. Obrigações corporativas da Ltda. brasileira
Se sua empresa de responsabilidade limitada (Ltda.) no Brasil tiver um sócio estrangeiro, é obrigatório registrar o capital investido por esse sócio. Você deve registrar esse capital perante o sistema do Banco Central do Brasil.
Para isso, você precisará fornecer os dados completos dos sócios, o valor investido na sociedade limitada e os documentos de suporte relativos às operações da empresa.
Além disso, você deve registrar as atas da assembleia de acionistas da sua sociedade limitada até o dia 30 de abril de cada ano. Este documento devem incluir o seguinte:
- Revisão das contas do administrador
- Balanço patrimonial e resultados de desempenho econômico
- Administradores designados, quando aplicável
- Decisões sobre qualquer outro assunto incluído na agenda.
Você deve garantir que todos os livros sejam atualizados de acordo com a situação atual da empresa. Observe que parte do gerenciamento dos livros contábeis é 100% online.
Nota: Algumas empresas devem publicar suas demonstrações financeiras (ou seja, balanço, demonstração de lucros acumulados ou perdas acumuladas, demonstração de resultados do exercício e demonstração de fluxo de caixa) publicamente. Isso é aplicável a empresas que possuem mais de 240 milhões de reais em ativos ou receita bruta superior a 300 milhões de reais.
Vale a pena verificar com um provedor de serviços jurídicos confiável se as declarações públicas fazem parte dos requisitos de compliance da sua empresa no Brasil.
Requisitos estatutários
- Informações de identificação pessoal de cada acionista, incluindo nacionalidade, estado civil, profissão, documento de identidade, endereço e número do CPF (número de identificação fiscal brasileiro, que deve ser obtido por um sócio estrangeiro).
- Definição do objetivo comercial da empresa, que deve estar de acordo com o sistema CNAE do Brasil, em que cada atividade comercial tem um código descritivo correspondente.
- Informações sobre o capital da empresa e a cota de cada acionista. Deve incluir o valor de uma cota, bem como as porcentagens aplicadas a cada proprietário.
- Informações sobre o representante/administrador da empresa, que deve ser um cidadão brasileiro ou um estrangeiro com status de residente permanente. Os acionistas estrangeiros que não tenham status de residente permanente não podem ser administradores.
Requisitos para administradores e representantes
- Os acionistas estrangeiros devem estar inscritos no cadastro de contribuintes da Receita Federal do Brasil. Para tanto, devem nomear uma pessoa física residente no Brasil com poderes para representá-los perante a autoridade acima mencionada e administrar seus ativos no Brasil. Esse processo pode ser iniciado on-line, mas deve ser concluído em até 90 dias após o registro inicial. Para concluí-lo, envie informações sobre o proprietário beneficiário final (UBO) da empresa, juntamente com todos os documentos de apoio relevantes.
- Também é importante ter em mente que, caso os acionistas e/ou gerentes relevantes não sejam residentes no Brasil e não pretendam se tornar residentes, certas ações devem ser concluídas com antecedência. Isso inclui a nomeação de um advogado no Brasil para representar quaisquer indivíduos não residentes para fins corporativos e fiscais.
2. Impostos e obrigações fiscais
O Brasil, ao longo de sua história republicana, luta para encontrar a melhor maneira de otimizar seu sistema tributário.
O sistema tributário brasileiro é regulamentado pela Constituição Federal e outras leis estaduais e municipais. Além disso, existem alguns regulamentos específicos administrados por cada autoridade tributária. Como parte do compliance, cada empresa deve pagar impostos para as autoridades fiscais federais, estaduais e municipais.
Existem diferentes tipos de impostos e, consequentemente, existem diferentes tipos de declarações fiscais.
Em relação aos impostos federais, os principais aplicáveis a uma sociedade limitada no Brasil são:
- IPI: Impostos sobre Produtos Industrializados
- IOF: Imposto sobre Operações Financeiras
- IRPJ: Imposto de Renda de Pessoa Jurídica
- CSLL: Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido
- COFINS: Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
- PIS: Programa de Integração Social.
Considerando as principais declarações fiscais federais, uma Empresa de responsabilidade limitada no Brasil deve cumprir o seguinte:
- DCTF: Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federal
- EFD Contribuições
- ECD: Escrituração Contábil Digital
- ECF: Escrituração Contábil Fiscal
- DIRF: Declaração de imposto de renda retido na fonte.
O Brasil ainda possui um sistema tributário complexo. Considerando as declarações fiscais estaduais e municipais, além das listadas acima, a lista de requisitos de conformidade contábil para empresas no Brasil pode ser extensa.
Nos governos recentes, foram aprovadas reformas tributárias com o objetivo de simplificar esse sistema, mas nunca foram totalmente satisfatórias. Portanto, somente contadores experientes têm a experiência necessária para lidar com essas obrigações.
Usar um especialista local em contabilidade e tributação é a melhor maneira de atender plenamente aos requisitos de conformidade corporativa no Brasil e proteger sua empresa contra problemas de não conformidade.
3. Obrigações trabalhistas e previdenciárias
Assim como os impostos, regulamentos trabalhistas e requisitos de compliance no Brasil também podem ser complexos. O governo vem realizando reformas tanto em termos de legislação trabalhista quanto de seguridade social.
Desde 2017, a legislação trabalhista tem sido um pouco mais flexível, e o governo e a Justiça do Trabalho agora reforçam a segurança jurídica sobre novas contratações.
Entre os principais direitos e obrigações trabalhistas, as empresas devem observar o seguinte como parte de seus requisitos de compliance no Brasil:
- Férias pagas: 30 dias de férias pagas por cada 1 ano de trabalho
- Subsídio de férias: subsídio de um terço sobre o valor do salário de férias (salário x 0,333)
- Décimo terceiro salário: pago antes de 20 de dezembro
- Contribuição para a previdência social: pago sobre o valor total do salário (8% a 27,6%)
- Fundo de Garantia de por Tempo de Serviço (FGTS): Pago sobre o valor total do salário (8%).
Nota: Todo empregador deve inscrever seus funcionários perante o INSS (Instituto Nacional do Seguro Social).
Pagar as guias nas datas de vencimento
Para evitar a incidência de multas ou outras penalidades, certifique-se de atender a todos os requisitos de compliance no Brasil, tendo em mente o seguinte:
- Cumprimento das regras locais sobre incidência tributária
- Entenda como calcular com precisão as contribuições devidas
- Datas de vencimento para pagamentos e apresentação de declarações.
Portanto, é importante entrar em contato com um fornecedor confiável, com amplo conhecimento de compliance no Brasil para garantir que sua empresa opere de acordo com a lei local e não descumpra os prazos. Dessa forma, os executivos da empresa são livres para se concentrar no crescimento e desenvolvimento dos negócios.
Perguntas frequentes comuns sobre conformidade legal de entidades no Brasil
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas mais comuns de nossos clientes quando procuram operar no país
A seguir estão as nomeações estatutárias mais comuns para pessoas jurídicas brasileiras:
– Um Diretor Local nomeado, que será pessoalmente responsável, tanto jurídica quanto financeiramente, pelo bom funcionamento e pela situação da empresa. Essa pessoa pode ser um cidadão local ou um estrangeiro com residência no Brasil.
– Um Contador Local Certificado (CPA) registrado junto às autoridades em nome da empresa.
– Um Representante Legal do Acionista para cada acionista estrangeiro. Essa pessoa pode ser um cidadão local ou um estrangeiro com residência no Brasil.
Sim, um endereço fiscal local registrado é necessário para todas as entidades no Brasil para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais.
Tanto no caso do SPED ECD quanto no caso do SPED ECF, a declaração da Escrituração Contábil Digital é parte integrante do projeto SPED. No entanto, no caso do SPED ECD, visa substituir a escrituração em papel pela escrituração transmitida digitalmente e, no caso do SPED ECF, tem o objetivo de interligar os dados contábeis e fiscais que se referem à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social.
A DIRF refere-se à Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte de empregados e terceiros, que ocorre anualmente e cujo prazo de entrega é 28 de fevereiro.
A Assembleia Geral Ordinária de Acionistas deve ser realizada dentro de cinco meses após o encerramento do ano fiscal e o prazo para essa assembleia é 31 de julho.
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