As obrigações fiscais em Antígua e Barbuda são simples: os residentes não pagam imposto de renda pessoal, as empresas pagam uma alíquota padrão de 25% e o país oferece benefícios fiscais significativos. Esse sistema se aplica tanto à renda local quanto à internacional, com disposições específicas para diferentes tipos de negócios e status de residência. Mais notavelmente, os IBCs pagam 0% de imposto corporativo para atividades fora do território, fazendo com que a formação de empresas em Antígua e Barbuda altamente atraente em termos de responsabilidade fiscal.
Principais conclusões sobre os requisitos fiscais e contábeis em Antígua e Barbuda
| Quais são as normas contábeis em Antígua e Barbuda? | As empresas devem se registrar no Inland Revenue Department e apresentar declarações de impostos se suas vendas anuais excederem EC$ 300.000. Os cidadãos dos EUA em Antígua devem cumprir a FATCA. Essa lei exige que eles informem contas, ativos e investimentos estrangeiros, mantendo-os responsáveis perante o IRS. |
| Qual é a alíquota do imposto corporativo em Antígua e Barbuda? | A tributação corporativa em Antígua e Barbuda opera com uma alíquota fixa de 25% para a renda auferida localmente, com os bancos se qualificando para uma alíquota de 22,5% ao oferecer hipotecas a juros baixos e setores específicos, como o de seguros, desfrutando de uma alíquota preferencial de 10%. As International Business Corporations em Antígua e Barbuda desfrutam de uma alíquota de imposto corporativo de 0% e proteção completa de confidencialidade, o que as torna altamente vantajosas para investidores internacionais. |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado de Antígua e Barbuda? Taxa de imposto sobre valor agregado de Antígua e Barbuda? | A alíquota padrão do IVA é de 15% para bens e serviços, com uma alíquota reduzida de 14% para hotéis e alguns outros serviços, além de isenções para bens essenciais. |
| Taxa de imposto sobre dividendos em Antígua e Barbuda | 0% sobre dividendos pagos a residentes. Os não residentes, entretanto, enfrentam um imposto retido na fonte de 12,5% sobre dividendos, juros e royalties. |
Termos-chave
- ABST: Imposto sobre vendas de Antígua e Barbuda
- TIN: Número de identificação fiscal
- IBC: Corporação Internacional de Negócios
- DTC: Convenção para evitar a dupla tributação
- TIEA: Acordo de troca de informações fiscais
- CBI: Cidadania por Investimento
Taxas de imposto corporativo
A alíquota padrão do imposto corporativo em Antígua e Barbuda é de 25%, com alíquotas especiais de 22,5% para bancos qualificados e 10% para empresas de seguros, petróleo e telecomunicações.
Visão geral das alíquotas de imposto corporativo em Antígua e Barbuda
A tributação corporativa em Antígua e Barbuda opera com uma alíquota fixa de 25% para a renda obtida localmente, com os bancos se qualificando para uma alíquota de 22,5% ao oferecer hipotecas a juros baixos e setores específicos, como o de seguros, desfrutando de uma alíquota preferencial de 10%.
Vantagens para corporações comerciais internacionais (IBCs)
As Corporações de Negócios Internacionais em Antígua e Barbuda desfrutam de uma alíquota de imposto corporativo de 0% e proteção total de confidencialidade, o que as torna altamente vantajosas para investidores internacionais.
Requisitos de arquivamento para empresas
As empresas devem se registrar no Inland Revenue Department e apresentar declarações de impostos se suas vendas anuais excederem EC$ 300.000. As declarações anuais devem ser entregues até 31 de março do ano seguinte, com os pagamentos finais exigidos até 30 de abril. As remessas trimestrais devem ser feitas em 15 de abril, 15 de julho, 15 de outubro e 15 de janeiro. O atraso na apresentação incorre em multas de US$ 500 ou 5% do imposto devido por mês (o que for maior), mais 20% do imposto não pago e 1% de juros mensais sobre os saldos pendentes.
Imposto de renda de pessoa física em Antígua e Barbuda
Desde 2016, Antígua e Barbuda tem mantido uma política de imposto de renda pessoal zero para seus residentes. Isso significa que os cidadãos e residentes não pagam impostos sobre sua renda mundial, sendo que apenas a renda de origem local está sujeita a regulamentações específicas.
Em Antígua e Barbuda, o imposto de renda pessoal é inexistente para residentes e cidadãos. No entanto, os não residentes estão sujeitos a um imposto retido na fonte de 12,5% sobre dividendos, juros e royalties. Os indivíduos que trabalham por conta própria precisam conhecer as diferentes alíquotas de imposto: 0%, 8% ou 25%. Eles também devem se registrar para obter um Número de Identificação Fiscal de Antígua. Aqui está uma rápida olhada em alguns pontos-chave:
- Residentes: Não há imposto de renda pessoal.
- Não residentes: 12,5% de imposto retido na fonte sobre determinadas rendas.
- Autônomo: Taxas de imposto de 0%, 8% ou 25%.
Além disso, os residentes não pagam impostos sobre dividendos, royalties, juros, herança, patrimônio ou ganhos de capital. Entretanto, as contribuições sociais e os impostos sobre a propriedade se aplicam quando se trata de imóveis.
Deduções e isenções para residentes
As deduções e isenções de impostos em Antígua e Barbuda beneficiam principalmente as empresas, oferecendo isenção de impostos sobre determinados tipos de renda por até 20 anos, juntamente com deduções específicas para despesas geradoras de renda e isenções de taxas alfandegárias.
Requisitos de residência fiscal
Para se qualificar como residente fiscal em Antígua e Barbuda, os indivíduos devem manter uma estadia mínima de 30 dias por ano ou optar por pagar um imposto fixo anual de US$ 20.000. O processo de solicitação leva aproximadamente dois meses e exige uma documentação abrangente, incluindo cópias do passaporte, referências bancárias que mostrem uma renda anual mínima de US$ 100.000, autorização da polícia e comprovante de propriedade.
A documentação necessária inclui:
- Cópia da certidão de nascimento
- Cópia da página do passaporte principal
- Duas fotos tamanho passaporte
- Certidão de casamento (se aplicável)
- Relatório policial dos últimos 2 anos
- Referência e extrato bancário (renda anual mínima de US$ 100.000)
- Duas referências de caráter (mais de 5 anos de convivência)
- Relatório médico
- Certificado de naturalização (se aplicável)
- Locação/titularidade de propriedade em Antígua e Barbuda
Benefícios fiscais para residentes e expatriados
Antígua e Barbuda oferece vantagens fiscais significativas para residentes e expatriados, incluindo imposto de renda pessoal zero, imposto sobre ganhos de capital e imposto sobre herança, criando um ambiente voltado para a preservação da riqueza.
Benefícios fiscais exclusivos para residentes
Os residentes fiscais em Antígua e Barbuda desfrutam de isenções fiscais abrangentes sobre a renda mundial, com benefícios adicionais que incluem a ausência de impostos sobre exportações, serviços públicos domésticos e várias outras atividades.
Incentivos fiscais para expatriados
Os expatriados em Antígua e Barbuda podem estabelecer negócios sem pagar impostos locais e se beneficiar de estruturas simplificadas de impostos corporativos, o que a torna um destino atraente para investidores internacionais.
Implicações de residência versus não residência
A principal diferença entre o status de residente e não residente está no escopo da tributação: os residentes gozam de isenção de impostos sobre a renda mundial, enquanto os não residentes enfrentam um imposto retido na fonte de 25% sobre a renda de origem local, incluindo dividendos, juros e royalties.
Considerações fiscais para expatriados americanos
Os expatriados americanos em Antígua e Barbuda devem equilibrar suas obrigações fiscais nos EUA com os benefícios fiscais locais, pois continuam sujeitos às exigências de declaração de renda mundial dos EUA, apesar da política de imposto de renda pessoal zero do país.
Considerações fiscais para expatriados americanos
Os expatriados americanos que vivem em Antígua e Barbuda se beneficiam da ausência de imposto de renda pessoal. Esse imposto foi abolido em abril de 2016, tornando-o favorável aos cidadãos americanos. No entanto, eles ainda devem informar sua renda mundial ao IRS. Eles têm de cumprir as obrigações fiscais dos EUA, independentemente de onde morem. Em Antígua e Barbuda, o único imposto pessoal é um imposto de transferência para presentes, o que ajuda a minimizar a carga tributária.
Tratados para evitar a dupla tributação
Antígua e Barbuda mantém 12 Tratados de Dupla Tributação (DTC) com países como Barbados, Belize e Suécia para evitar a dupla tributação da renda.
Obrigações de imposto sobre a propriedade para cidadãos dos EUA
Os cidadãos dos EUA que possuem propriedades em Antígua e Barbuda devem pagar imposto sobre a propriedade. As alíquotas variam de 0,1% a 0,5%, com base no valor e na localização da propriedade. A Lei do Imposto sobre a Propriedade nº 15 de 2000 estabelece essas taxas. Para proprietários não residentes de terrenos não urbanizados, as alíquotas são mais altas, variando de 10% a 20%. Custos adicionais, como imposto de selo e taxas de seguro, são aplicáveis na compra de propriedades. As mesmas regras se aplicam aos cidadãos dos EUA e a outros não residentes.
Requisitos de relatórios de acordo com a FATCA
Os cidadãos dos EUA em Antígua devem cumprir a FATCA. Essa lei exige que eles informem contas, ativos e investimentos estrangeiros, mantendo-os responsáveis perante o IRS. As empresas não residentes em Antígua não são tributadas lá, mas os proprietários devem prestar contas ao seu país de origem. O IRS é rigoroso com relação a contas offshore, e a falta de declaração pode resultar em multas. É aconselhável que você busque a orientação de um advogado tributarista em Antígua para obter conformidade. Isso ajuda a evitar qualquer problema legal e garante que todos os ativos sejam declarados adequadamente.
Tratados fiscais e estratégias de evasão
Antígua e Barbuda mantém 12 Tratados de Dupla Tributação (DTCs) e 17 Acordos de Troca de Informações Fiscais (TIEAs). Os principais parceiros de tratados incluem Barbados, Belize, Suécia, Reino Unido, Estados Unidos e Austrália. Esses acordos facilitam os negócios internacionais e garantem a conformidade e a transparência fiscal.
A rede de tratados fiscais do país ajuda a evitar a dupla tributação e, ao mesmo tempo, mantém a transparência. Os DTCs abrangem áreas importantes, incluindo:
- Coordenação do imposto de renda
- Reduções de imposto retido na fonte
- Provisões para repatriação de lucros
- Tratamento de ganhos de capital
- Troca de informações fiscais
Além disso, os 17 TIEAs com países como Austrália, Bélgica e Reino Unido aprimoram a cooperação internacional e os padrões de conformidade.
Estratégias para evasão e redução de impostos
Há muitas maneiras de reduzir a carga tributária ao investir em Antígua e Barbuda. Os cidadãos norte-americanos podem usar créditos fiscais, como preencher o Formulário 1116 para obter um crédito fiscal estrangeiro, para reduzir os impostos. Contribuir para contas de aposentadoria, como IRAs ou 401ks, também pode reduzir a renda tributável.
Doações a fundos como o Fundo Nacional de Desenvolvimento também podem proporcionar deduções. O ambiente favorável aos impostos exclui ganhos de capital, patrimônio e impostos de renda pessoal, facilitando o planejamento tributário. Entretanto, pode haver custos como o imposto de selo sobre transferências de propriedades. Portanto, é fundamental que você planeje com cuidado.
Principais conclusões para um planejamento tributário eficaz
Para você aproveitar ao máximo o sistema tributário de Antígua e Barbuda, considere alguns pontos importantes. O imposto de renda corporativo é fixo em 25%. O imposto de renda de pessoa física não é exigido, o que proporciona uma melhor renda disponível. Um imposto de selo de 5% se aplica a imóveis. Não há imposto sobre doações, o que facilita a transferência de patrimônio sem custos adicionais. A contratação de um especialista em impostos é fundamental para que você entenda as complexidades envolvidas e evite erros. Essas práticas podem ajudar a obter um planejamento tributário eficaz.
Ao usar esses tratados e estratégias, pessoas físicas e jurídicas podem gerenciar com eficiência suas obrigações fiscais. O envolvimento com as regulamentações e oportunidades locais é essencial para um planejamento eficaz. Seja evitando a dupla tributação ou aproveitando os benefícios locais, Antígua e Barbuda oferece caminhos vantajosos para o planejamento tributário.
Atualizações e mudanças recentes na legislação tributária
A partir de 2024-2025, Antígua e Barbuda implementou mudanças tributárias significativas:
- Aumento do ABST para 17% (12,5% para hotéis, 10,5% para determinados bens/serviços)
- Remoção da lista de jurisdições não cooperativas da UE (outubro de 2024)
- Revisão pendente do Fórum Global da OCDE
- Manutenção da alíquota de 25% de imposto corporativo com 10% de alíquota para setores qualificados
Tabela das principais alterações:
|Alteração|Data de vigência|
|—|—|
|Aumento da alíquota de ABST|Janeiro de 2025|
|Remoção da lista da UE|Outubro de 2024|
|Taxa de imposto corporativo|Em vigor (25%)|
|Taxas específicas do setor|Em vigor (10%)|
Programa de Cidadania por Investimento
O Programa de Cidadania por Investimento de Antígua e Barbuda oferece quatro opções de investimento a partir de 2025:
- Fundo Nacional de Desenvolvimento: USD$230.000
- Investimento em imóveis: USD$300.000+
- Fundo da universidade: USD$260.000
- Investimento em negócios: MAIS DE US$ 1.500.000
O programa oferece um caminho para a cidadania com benefícios fiscais significativos, incluindo acesso ao regime fiscal favorável do país e viagens sem visto para mais de 150 países. O processamento normalmente leva de 5 a 7 meses, com as seguintes taxas:
- Taxas de due diligence:
- Candidato principal: US$ 7.500
- Dependentes acima de 18 anos: US$ 4.000
- Dependentes de 12 a 17 anos: USD$2.000
- Taxa de processamento: US$ 30.000 (família de até 4 pessoas)
- Taxa de dependentes adicionais: US$ 15.000 cada
Vantagens fiscais da cidadania por investimento
O programa oferece grandes benefícios fiscais, incluindo:
- Nenhuma obrigação de imposto de renda pessoal
- Imposto zero sobre ganhos de capital
- Não há imposto sobre herança ou patrimônio
- Acesso aos benefícios da International Business Corporation
- Vantagens fiscais na economia do dólar caribenho
Elegibilidade e processo de inscrição
Para se inscrever, os candidatos devem atender a critérios específicos e seguir estas etapas:
- Escolha um agente autorizado para orientar o aplicativo
- Selecione uma opção de investimento
- Processo completo de due diligence
- Envie a documentação necessária
- Faça o investimento
- Receber aprovação de cidadania
Esse processo simplificado torna a aquisição da cidadania em Antígua e Barbuda atraente e direta.
Comparação de taxas de impostos no Caribe
A estrutura tributária de Antígua e Barbuda continua competitiva na região do Caribe. A alíquota do imposto corporativo de 25% corresponde à alíquota de Dominica e é menor do que a de São Cristóvão e Névis (33%), Santa Lúcia (30%) e Granada (28%). O imposto sobre vendas do país, de 15% (14% para hotéis), fica entre os 13% de São Cristóvão e Névis e os 12,5% de Santa Lúcia.
Perguntas frequentes para entender a contabilidade e a tributação em Antígua e Barbuda
Com base em nossa experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes.
A tributação corporativa em Antígua e Barbuda opera com uma alíquota fixa de 25% para a renda auferida localmente, com os bancos se qualificando para uma alíquota de 22,5% ao oferecer hipotecas a juros baixos e setores específicos, como o de seguros, desfrutando de uma alíquota preferencial de 10%.
As International Business Corporations em Antígua e Barbuda desfrutam de uma alíquota de imposto corporativo de 0% e proteção completa de confidencialidade, o que as torna altamente vantajosas para investidores internacionais.
Diferentemente de muitos outros países, as empresas nas Ilhas Cayman não são tributadas sobre sua renda. Não há imposto de renda corporativo, imposto sobre ganhos de capital ou imposto retido na fonte sobre dividendos, juros ou royalties pagos a não residentes. Em vez disso, as Ilhas Cayman dependem de fontes alternativas de receita, como impostos de importação e taxas anuais da empresa para manter seu status legal.
A autoridade fiscal em Antígua e Barbuda é o Inland Revenue Department.
As empresas devem se registrar no Inland Revenue Department e apresentar declarações de impostos se suas vendas anuais excederem EC$ 300.000.
Os cidadãos dos EUA em Antígua devem cumprir a FATCA. Essa lei exige que eles informem contas, ativos e investimentos estrangeiros, mantendo-os responsáveis perante o IRS.
Ele é administrado na ilha pelo Institute of Chartered Accountants of the Eastern Caribbean (ICAEC).
Essencialmente, sim. O ICAEC usa as regras do IFRS e segue as orientações do IASB ao organizar seus negócios.
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Antígua e Barbuda oferece oportunidades significativas para as empresas, mas manter-se em conformidade com as normas fiscais e contábeis locais é essencial para o seu sucesso.
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