O fascínio de Porto Rico para os investidores está em sua localização estratégica, incentivos fiscais e mão de obra qualificada. A combinação única de vantagens comerciais e o charme tropical da ilha fazem dela um destino atraente para investimentos. No entanto, a contabilidade e a tributação em Porto Rico podem ser complicadas; certas empresas e indivíduos no território dos EUA devem pagar imposto de renda federal dos EUA.
Em 2012, o sistema de contabilidade e tributação de Porto Rico acrescentou incentivos – comumente chamados de Lei 20 e Lei 22 – para atrair mais empresas para a ilha. As empresas que vendem mercadorias ou serviços no exterior e se qualificam para o incentivo da Lei 20 só precisam pagar um imposto fixo de 4% sobre a renda gerada fora da ilha.
A maioria dos incentivos relacionados à contabilidade e tributação em Porto Rico exige que um indivíduo, empresa ou investidor seja residente de boa-fé no território insular dos EUA por pelo menos seis meses em um ano-calendário. Se o senhor incorporar uma empresa em Porto Ricoo senhor provavelmente poderá tirar proveito de seus vários esquemas e a Biz Latin Hub poderá ajudá-lo nesse processo.
Como se tornar um residente para se beneficiar da contabilidade e da tributação em Porto Rico?
Não é fácil se tornar um residente de Porto Rico. Geralmente, são os americanos que se mudam para a ilha para evitar o pagamento de impostos nos EUA, mas é preciso atender a vários critérios e passar em vários “testes” para se qualificar para a residência:
- Presença física na ilha – O senhor deve estar em Porto Rico pelo menos 183 dias por ano para se qualificar para se tornar um residente.
- O teste de “conexão mais próxima” – O senhor não pode se tornar um residente de boa-fé de Porto Rico para fins fiscais se tiver uma “conexão mais próxima” com os EUA ou outra jurisdição. Mas, em essência, o senhor precisa provar às autoridades porto-riquenhas que conduz a maior parte de seus negócios na própria ilha.
- O teste do “domicílio fiscal” – Outro requisito para a residência em Porto Rico é que o senhor não tenha um domicílio fiscal fora de Porto Rico durante qualquer parte do ano fiscal. No caso de contabilidade e tributação em Porto Rico, o domicílio fiscal é o local onde o senhor mora e realiza negócios regularmente, independentemente de onde reside.
- Nem todos os tipos de renda se qualificam para isenções fiscais – Somente a renda de origem porto-riquenha é isenta de impostos nos EUA. Mas certos tipos de renda serão isentos de impostos, enquanto outros estão sujeitos ao imposto de renda porto-riquenho, que varia entre 13% e 33%.
Muitos analistas falam sobre os tipos de renda “boa” e “ruim”, sendo a renda boa aquela que goza de isenções fiscais e impostos baixos. A renda ruim está sujeita aos regimes tributários dos EUA ou de Porto Rico.
Contabilidade e tributação em Porto Rico: O que é uma boa renda?
Boa renda (ou seja, renda que pode ser isenta de impostos):
- Renda relacionada a contratos ou serviços gerada na ilha
- Renda de ganhos de capital
- Serviços de consultoria de investimentos
- Pagamentos de dividendos de empresas sediadas em Porto Rico
- Serviços de gerenciamento de ativos
- Atividade de marketing de afiliados
- Renda gerada por um negócio on-line
- Pessoas que possuem grandes quantidades de criptomoedas, como o Bitcoin
Renda ruim (ou seja, renda que está sujeita aos regimes fiscais dos EUA ou de Porto Rico):
- Renda baseada em salário
- Benefícios mensais de pensão
- Contas de aposentadoria individuais (IRAs) tradicionais
- Benefícios do Seguro Social
Para se beneficiar dos incentivos fiscais oferecidos pela ilha, é necessário mudar o estilo de vida, pois o senhor terá de morar em Porto Rico a médio ou longo prazo para se qualificar para residência. São necessários pelo menos seis meses de moradia na ilha para que o senhor se torne um residente “de boa-fé” de Porto Rico.
O sistema contábil e tributário porto-riquenho foi projetado de forma a impedir que investidores inescrupulosos ou oportunistas movimentem seu dinheiro para dentro e para fora dos bancos da ilha na época de impostos ou usem-no como um abrigo fiscal sem contribuir para a economia da ilha.
Que tipos de empresas são atraídas por contabilidade e tributação favoráveis em Porto Rico?
Grande parte da legislação de incentivos fiscais da ilha tem como objetivo atrair determinados tipos de empresas para o território, ou seja, serviços de exportação, comércio e o setor de tecnologia. Com contabilidade e tributação favoráveis em Porto Rico, as autoridades esperam transformar a ilha em um centro internacional de serviços de exportação e comércio.
As empresas e os setores que Porto Rico deseja ver mais incluem:
- Publicidade e relações públicas
- Marketing digital/online
- Sede da empresa
- Centrais de atendimento
- Serviços financeiros
- O setor criativo (design, arte, música, publicações, desenvolvimento de aplicativos, etc.)
- Desenvolvedores de software
- Empresas de tecnologia educacional
- Negócios de P&D
- Serviços profissionais (serviços jurídicos, tributários e contábeis)
Um cidadão americano que se torne residente de boa-fé em Porto Rico e transfira sua empresa para a ilha (transformando, assim, suas receitas em renda proveniente de Porto Rico) poderá se beneficiar do pagamento de uma alíquota fixa de 4% de imposto corporativo. Além disso, eles estarão 100% isentos do pagamento de impostos sobre a propriedade, bem como isentos de impostos sobre dividendos.
Perguntas frequentes sobre contabilidade e tributação em Porto Rico
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação em Porto Rico.
A alíquota do imposto corporativo em Porto Rico é baseada em uma estrutura normal de imposto e sobretaxa, segundo a qual um contribuinte que não seja membro de um grupo controlado, a renda tributável estará sujeita a um imposto normal de 18,5% e o saldo que exceder a isenção de sobretaxa de US$ 25.000 estará sujeito à seguinte sobretaxa:
– $0-$75,000 5%
– $75,001 – $125,000 $3,750 mais 15% do excedente acima de $75,000
– $125,001 – $175,000 $11,250 mais 16% do excedente acima de $125,000
– $175,001 – $225,000 $19,250 mais 17% do excedente acima de $175.000
– $225.001 – $275.000 $27.750 mais 18% do excedente acima de $225.000
– $275.001 – Acima de $36.750 mais 19% do excedente acima de $275.000
As empresas em Porto Rico estão sujeitas a vários impostos, inclusive imposto de renda corporativo, imposto sobre vendas e uso (conhecido como IVA), imposto sobre propriedade e outros impostos locais. As obrigações tributárias específicas de uma empresa podem variar com base em fatores como seu setor, localização e elegibilidade para incentivos fiscais de acordo com o código tributário de Porto Rico. O imposto de renda é calculado sobre a diferença entre a receita e as despesas dedutíveis.
Em Porto Rico, o equivalente ao Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos é conhecido como Departamento de Hacienda ou Puerto Rico Department of Treasury. Ele é responsável pela administração das leis tributárias e pela cobrança de impostos na ilha.
Porto Rico normalmente segue os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) dos EUA para relatórios financeiros.
Em Porto Rico, o equivalente a um Contador Público Certificado (CPA) é conhecido como Contador Público Autorizado (CPA).
Um Contador Público Autorizado é um contador profissional certificado que tem licença para praticar serviços de contabilidade, auditoria e tributação em Porto Rico.
Porto Rico segue principalmente o U.S. GAAP para relatórios financeiros. Entretanto, algumas entidades em Porto Rico, especialmente aquelas sob a jurisdição do Puerto Rico Financial Oversight and Management Board, podem usar as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS).
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Além do conhecimento sobre contabilidade e tributação em Porto Rico, nosso portfólio de serviços inclui contratação e contabilidade e tributação de PEO, formação de empresas, abertura de contas bancárias e serviços jurídicos corporativos.
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