As empresas residentes na Austrália devem pagar impostos sobre sua renda nacional e internacional. Em geral, as empresas não residentes só estão sujeitas ao imposto australiano sobre a renda gerada pelas operações australianas. A Austrália também mantém tratados de dupla tributação com mais de 40 países. Esses tratados de imposto de renda evitam a dupla tributação sobre as empresas e a evasão fiscal.
Descubra qual é o imposto sobre a empresa na Austrália e as principais considerações fiscais que você deve levar em conta ao operar no país.
Tributação australiana – Taxa de imposto de renda corporativa
O ano fiscal australiano vai de 1º de julho a 30 de junho. Uma corporação pode implementar um ano fiscal substituto, como de 1º de janeiro a 30 de dezembro. Há duas alíquotas de imposto de renda corporativo na Austrália, definidas pela categoria de renda em que se enquadram os volumes de negócios anuais da empresa:
- 27,5% se o faturamento anual for inferior a AU$ 50 milhões por ano, conhecido como entidades de taxa básica
- 30% se o faturamento anual for superior a AU$ 50 milhões por ano
A alíquota mais baixa de imposto corporativo de 27,5% é uma concessão dada a empresas de “pequenas empresas” ou “entidades de alíquota básica”. Essa alíquota será reduzida nos próximos anos:
- 26% para o ano fiscal de 2020/2021
- 25% para o ano fiscal de 2021/2022.
Há medidas para garantir que as empresas não se qualifiquem para a alíquota reduzida se tiverem recebido mais de 80% de sua renda total avaliável de renda passiva. A renda passiva inclui juros, aluguéis e ganhos líquidos de capital. Os impostos são apenas um aspecto dos negócios na Austrália que você deve considerar.
Declarações de imposto de renda de empresas na Austrália
As declarações de imposto de renda da empresa apresentadas à Australian Tax Authority (ATO) devem ser entregues no décimo quinto dia do sétimo mês após o término da data de renda (15 de janeiro). Se você usar um agente fiscal registrado, o prazo poderá ser prorrogado. É extremamente importante que você apresente as declarações de impostos dentro do prazo. Portanto, considere terceirizar suas obrigações fiscais com um contador experiente para garantir que sua empresa esteja totalmente em conformidade. Os contadores locais também podem identificar as concessões fiscais às quais você pode se qualificar.
A maioria das empresas precisa pagar impostos mensal ou trimestralmente. Isso evita o recebimento de uma grande conta fiscal anual e pode ajudar as empresas a fazer um orçamento melhor para suas obrigações fiscais. Se o faturamento anual da sua empresa for superior a AU$ 20 milhões, você deverá pagar os impostos em parcelas todos os meses.
Outros impostos corporativos na Austrália
Há outros impostos que se aplicam às empresas na Austrália, que são definidos pelo governo. Os impostos exigidos diferem para diferentes estruturas de negócios.
Como fazer negócios na Austrália – Imposto sobre bens e serviços (GST)
O imposto sobre bens e serviços é um imposto de 10%, adicionado aos bens de consumo e serviços vendidos ou consumidos na Austrália. Uma empresa que tenha um faturamento anual de AU$ 75.000 por ano deve se registrar para o GST. Isso é feito com o Australian Tax Office. O imposto foi criado para o consumidor final, portanto, se uma empresa tiver comprado suprimentos comerciais que incluam o GST, ela terá direito a um crédito fiscal.
Imposto sobre ganhos de capital (CGT)
O imposto sobre ganhos de capital é pago sobre qualquer ganho de capital, ou seja, um lucro gerado pela venda de um ativo. Esse imposto é pago como parte do imposto de renda de uma empresa.
Imposto sobre benefícios adicionais (FBT)
O imposto sobre benefícios adicionais é pago por empresas que empregam funcionários e oferecem a eles benefícios (além do pacote de remuneração normal). Os exemplos incluem vale-refeição, um carro da empresa para uso pessoal e no trabalho e associação a academias de ginástica.
A taxa FBT para os anos que terminam em março de 2018-2020 é de 47%.
Os empregadores podem solicitar uma dedução do imposto de renda para o custo dos benefícios adicionais que forneceram e o FBT que pagaram. Normalmente, eles também podem solicitar crédito de GST para itens de benefícios adicionais.
Imposto sobre carros de luxo (LCT)
Um imposto de 33% se aplica a todos os carros com um valor inclusivo de GST acima do limite estabelecido pelo governo. O limite para o ano fiscal de 2017-2018 é:
- Veículos com baixo consumo de combustível: AU$ 75.526
- Outros veículos: AU$ 66.331.
Esse imposto corporativo se aplica a qualquer empresa que se envolva na importação ou venda de carros de luxo. O imposto também se estende a pessoas físicas que importam carros.
Imposto de Equalização do Vinho (WET)
Esse imposto de 29% se aplica ao valor de atacado do vinho se for importado ou produzido na Austrália. Ele também se aplica a empresas que vendem vinho por atacado. Esse imposto geralmente só se aplica a empresas registradas para o GST. Ele foi projetado para ser pago na última venda de vinho por atacado ou ao consumidor final de vinho por atacado. Na maioria das situações, esse imposto se aplica entre um atacadista e um varejista. No entanto, as vendas em adegas onde um produtor vende diretamente também se enquadram nessa rede.
Créditos fiscais de combustível
Os créditos fiscais de combustível são fornecidos às empresas contra os impostos incluídos no combustível que elas compraram. As empresas podem usar combustível para máquinas, instalações, equipamentos, veículos pesados e veículos leves. As alíquotas mudam regularmente, pois são fixadas de acordo com o índice de preços ao consumidor, portanto, vale a pena verificar regularmente quais são as alíquotas atuais. Para solicitar créditos de impostos sobre combustíveis, sua empresa deve estar registrada no GST. Há também determinados combustíveis que não se qualificam para o imposto, por exemplo, combustíveis de aviação. Verifique com o ATO a legislação atual, pois ela está sujeita a alterações.
Impostos retidos na fonte
Ao operar na Austrália como um investidor estrangeiro, é importante entender o imposto retido na fonte e saber como distribuir os ganhos para você, outros acionistas e empresas dentro e fora da Austrália. Se você administra uma empresa subsidiária, ficará satisfeito em saber que os dividendos pagos a empresas controladoras australianas e estrangeiras são isentos de imposto retido na fonte, desde que o imposto corporativo necessário tenha sido pago sobre os lucros. Os juros pagos a entidades estrangeiras têm um imposto retido na fonte de 10%, e as vendas e transferências de imóveis estão sujeitas a um imposto sobre a propriedade cobrado pela autoridade local (esse valor pode variar de 4% a 7%).
O que é interessante observar, entretanto, é que a Austrália tem tratados de tributação com cinquenta países em todo o mundo, reduzindo o imposto retido na fonte sobre pagamentos no exterior.
Da nossa equipe de contabilidade – Qual é o próximo passo?
Agora, você deve ter uma ideia melhor dos aspectos que precisa considerar ao escolher suas estruturas de negócios. Certas estruturas se adaptam melhor a diferentes funções de negócios e podem atender às suas necessidades de controle. Lembre-se de que você pode alterar sua estrutura de negócios à medida que sua empresa cresce.
No Biz Latin HubSe você tem uma empresa de consultoria, podemos ajudar na entrada no mercado, na constituição de empresas, na due diligence, no recrutamento, no processamento de vistos, na contabilidade, na tributação, na legislação e muito mais. Para saber mais sobre como podemos transformar o seu negócio, entre em contato conosco aqui para obter suporte personalizado.
