A localização geográfica estratégica da Colômbia, na ponta norte da América do Sul, fazendo fronteira com o Mar do Caribe e o Oceano Pacífico, oferece às empresas estrangeiras que buscam comércio um excelente centro de acesso aos mercados da América Latina e de outros continentes. Para fazer negócios, o senhor precisará entender os impostos de importação e exportação na Colômbia.
Juntamente com o novo investimento em infraestrutura e a estabilidade política recém-descoberta, a Colômbia tem atraído cada vez mais investimento estrangeiro direto, com a maior parte investida no setor de petróleo e mineração. Continue lendo para saber quais são os impostos de importação e exportação na Colômbia.
Empresas que buscam a formação de empresa na Colômbia para fazer negócios, devem estar cientes de todas as regulamentações tributárias relativas a importações e exportações, a fim de capitalizar os muitos benefícios fiscais atraentes que a Colômbia tem a oferecer. Para facilitar, elaboramos uma visão geral dos impostos de importação e exportação na Colômbia.
Impostos de importação/exportação na Colômbia – Visão geral dos impostos
A Colômbia apresenta muitas ofertas incríveis em que o imposto é parcial ou totalmente omitido da transação de exportação e importação. Entretanto, antes de nos aprofundarmos nisso, vamos analisar o imposto padrão.
Importação
As taxas alfandegárias padrão para importação consistem em 19% de IVA (no entanto, determinados serviços e bens são tributados em apenas 5% e 0%) e as tarifas consistem em três níveis: 0% a 5% sobre bens de capital, bens industriais e matérias-primas não produzidas na Colômbia, 10% sobre bens manufaturados e 15% a 20% sobre bens de consumo e sensíveis.
As taxas alfandegárias, que consistem principalmente em IVA e tarifas, variam de 0% a 20%, mas podem ser ainda mais altas dependendo do código HMS. As mercadorias são avaliadas usando métodos estabelecidos pelo Acordo Geral de Tarifas e Comércio (GATT). As declarações de importação têm um prazo de validade de 3 anos.
Entretanto, há muitas exceções e regulamentos para diferentes tipos de produtos. Por exemplo, a importação temporária e a reimportação de mercadorias na mesma condição podem ser importadas sem pagamento de impostos, desde que o produto não tenha sido alterado no exterior. Essas mercadorias são diferenciadas em duas classes: 1) curto prazo (máximo de 9 a 12 meses) e 2) longo prazo (máximo de 5 anos).
Exportações
As exportações não geram nenhuma taxa alfandegária devido a muitas regulamentações financeiras benéficas, como programas especiais e acordos comerciais.
Regulamentos especiais de comércio para impostos de importação e exportação na Colômbia
Zonas de livre comércio
As empresas envolvidas em atividades industriais de bens, serviços ou atividades comerciais podem fazer uso das Zonas de Livre Comércio da Colômbia. As Zonas de Livre Comércio são zonas geográficas localizadas na Colômbia e estabelecidas em 1985 pela Lei 109, definidas como “estabelecimentos públicos nacionais criados para promover o comércio exterior, gerar empregos e fluxos de divisas e promover o desenvolvimento regional“, e oferecem às empresas muitas vantagens fiscais competitivas, além de outros benefícios. Há dois tipos principais de Zonas de Livre Comércio, que oferecem os mesmos benefícios, mas abrigam diferentes tipos de empresas e têm requisitos diferentes:
- Zonas de livre comércio para várias empresas (ou “zonas de livre comércio permanentes especiais”)
- Zonas de livre comércio de uma única empresa
As empresas são obrigadas a conduzir seus negócios dentro dessas Zonas de Livre Comércio para fazer uso dos seguintes benefícios:
- 20% de alíquota unificada de imposto de renda.
- Isenção de taxas alfandegárias, como IVA e tarifas sobre matérias-primas, peças, suprimentos e produtos acabados que entram nas Zonas de Livre Comércio, desde que façam parte do objetivo da empresa.
- Nenhum imposto ou IVA sobre as importações feitas na Zona de Livre Comércio.
- As exportações da Zona de Livre Comércio para países terceiros e para o mercado nacional estão sujeitas às regulamentações de acordo com os 18 acordos de livre comércio, muitas vezes isentando os produtos de impostos.
- Qualquer mercadoria de origem estrangeira pode permanecer indefinidamente dentro das Zonas de Livre Comércio.
- A possibilidade de processamento parcial fora da Zona de Livre Comércio por até 9 meses, desde que a produção desses bens e serviços não exceda 40% da produção total de bens ou serviços das empresas.
Plano Vallejo
A Colômbia não apenas abriga muitas zonas de livre comércio estrategicamente posicionadas, como também recentemente aprovou uma nova resolução referente a programas especiais de importação e exportação chamados de “Plan Vallejo“, com o objetivo de modernizar e promover o comércio exterior, o que, em última análise, leva ao desenvolvimento econômico.
Planejar Vallejo para matérias-primas
O Plan Vallejo oferece às empresas que desejam importar bens temporariamente, como matérias-primas e peças, isenção parcial dos direitos de importação ou pagamento diferido do IVA. O bem ou os bens importados devem agregar valor e ter o objetivo final de serem exportados. Ou seja, as empresas são obrigadas a importar, no mínimo, a mesma quantidade de valor das matérias-primas importadas.
Plano Vallejo para exportação de serviços
As empresas cujas atividades principais são a exportação de serviços, como serviços de hospedagem e empresas de aviação, podem importar temporariamente bens de capital de acordo com as normas do Plan Vallejo.
Requisitos
Para que os importadores e exportadores se beneficiem do Plan Vallejo, eles precisam se inscrever e enviar vários documentos: ou seja, uma inscrição e suas alterações, demonstração de conformidade, solicitações de extensão do programa e documentos de apoio por meio de uma plataforma on-line chamada MinCIT. O MinCIT terá, então, um prazo máximo de 30 dias para aprovar ou negar a solicitação.
Importação de maquinário
A fim de promover a industrialização na Colômbia, o Regime de Comércio Exterior da Colômbia oferece várias alternativas para pessoas ou entidades que desejam importar máquinas e equipamentos. O maquinário industrial é uma peça de maquinário que transforma a matéria-prima em produtos acabados. Há três circunstâncias em que esses produtos são isentos de IVA:
Importação ordinária de maquinário industrial – Importação ordinária de maquinário industrial que não é produzido no país por uma pessoa jurídica reconhecida pela Autoridade Tributária e Aduaneira Nacional da Colômbia como um Usuário Altamente Exportador (ALTEX). Os ALTEX são pessoas jurídicas com o valor total das exportações totais representando pelo menos 30% de suas vendas no ano anterior à apresentação das solicitações.
Importações temporárias de maquinário pesado para indústrias básicas – Indústrias básicas, como os setores de mineração, ferro e aço e hidrocarbonetos. Se, ao final do período temporário especificado, o maquinário pesado permanecer na Colômbia, o IVA será tributado nesse momento.
Importação de equipamentos e elementos para a proteção do meio ambiente – Equipamentos usados para monitoramento ambiental, reciclagem e processamento de resíduos, programas destinados a melhorar as condições ambientais e projetos destinados a diminuir as emissões de gases de efeito estufa.
A Biz Latin Hub pode ajudá-lo a gerenciar seus impostos de importação e exportação na Colômbia
A Colômbia tem um ambiente de negócios excepcionalmente atraente para ser usado como um centro de importação e exportação de bens e serviços, bem como para produzir bens e serviços dentro das Zonas de Livre Comércio.
Com tantas regras e regulamentos diferentes, é aconselhável confiar em um parceiro local que possa ajudá-lo a navegar pelo sistema de impostos de importação e exportação na Colômbia.
Entre em contato com um membro da nossa equipe hoje mesmo por e-mail aqui para obter orientação personalizada.
Ou saiba mais sobre nossa equipe de autores especializados.
