Ninguém está alheio ao fato de que entender a conformidade tributária e corporativa é essencial para a boa reputação de qualquer empresa que opere globalmente. A legislação e a regulamentação tributária variam muito entre os países e, para as empresas que operam em várias jurisdições, podem surgir complicações devido a essas variações.
O Chile tem muitas exigências fiscais e contábeis que devem ser cumpridas por todas as empresas que operam na região. Provavelmente, uma das conformidades fiscais mais comuns em todo o mundo, inclusive no Chile, é o“Imposto sobre Valor Agregado“, comumente conhecido como “IVA” (ou “IVA” na América Latina de língua espanhola).
O que é o imposto sobre valor agregado (IVA) no Chile?
O IVA é um imposto sobre o consumo incorporado ao valor de bens e serviços sempre que o valor é agregado em qualquer estágio da cadeia de suprimentos.
Qual é o valor do IVA no Chile?
No Chile, o IVA chega a 19%, indicando uma sobretaxa de 19% sobre o preço normal do bem e/ou serviço.
Como funciona o sistema de IVA no Chile?
O consumidor final sofrerá o ônus econômico de pagar o imposto sem ter a possibilidade de obter o reembolso desses 19%. Isso é obrigatório para os consumidores finais. A forma como as autoridades fiscais garantem que esse imposto seja pago é por meio do uso/registro adequado de recibos e faturas.
Um sistema de débito/crédito ocorre quando o vendedor de um bem ou serviço cobra o IVA da próxima parte na linha e, ao cobrar essa sobretaxa, nasce/acumula um crédito em favor do governo. Isso significa que o vendedor precisa reembolsar o governo, o que é feito por meio de uma declaração mensal de IVA.
Diante do exposto, mensalmente, cada empresa precisa fazer uma análise e compensar o IVA debitado com o creditado. Após essa operação, e se o saldo for positivo, a empresa poderá usá-lo para compensar futuros fluxos de dívida. Por outro lado, se o saldo for negativo, a empresa precisará pagar a diferença ao governo por meio de uma declaração fiscal mensal.
Como funciona o imposto sobre valor agregado (IVA) no Chile?
No Chile, o IVA sobre bens e serviços é de 19%. Especificamente, qualquer venda igual ou superior a $180 pesos chilenos deve pagar um IVA de 19% (chamado de IVA, Impuesto al Valor Agregado no Chile). O governo chileno oferece às micro, pequenas e médias empresas (MPMEs) a possibilidade de adiar a data de pagamento do IVA por até dois meses após a data de vencimento inicial. Para adiar o pagamento do IVA, as empresas devem fazer parte do regime de tributação simplificada ou do regime de contabilidade geral simplificada. Além disso, somente os contribuintes que declaram pela Internet podem aproveitar esse benefício.
Para usar esse benefício em 2016, a renda das empresas não pode exceder 100.000 UF (no Chile, Unidad de Fomento ou UF, é uma unidade determinada pelo Índice de Preços ao Consumidor). Para 2017 em diante, a renda média anual das empresas não pode exceder 100.000 UF durante os últimos três anos comerciais. Lembre-se de que, em 1º de setembro de 2016, uma UF é equivalente a CLP$ 26.210,79 pesos chilenos.
A receita de uma empresa consiste no total de todas as receitas geradas por vendas, exportações, serviços e/ou outras operações que compõem o negócio normal do contribuinte. Isso exclui o imposto adicional sobre as operações sujeitas a imposto, bem como o restante dos impostos específicos cobrados adicionalmente no preço do produto ou serviço correspondente. Consequentemente, como somente são consideradas as receitas geradas pelas operações e atividades comerciais normais do contribuinte, devem ser excluídas todas as somas ou valores obtidos em atividades e operações ocasionais e esporádicas.
Exemplo da vida real: Se um restaurante compra um prato cozido por CLP1.000 + IVA e depois o vende por CLP 3.000 + IVA, o restaurante precisa pagar ao governo CLP570 (que é 19% de 3.000). No entanto, o restaurante tem direito a um “reembolso” de CLP190 (que corresponde a 19% de 1.000). Portanto, ele só precisaria pagar um IVA de CLP380, que corresponde à diferença entre CLP 570 e CLP190.
Condições e requisitos de diferimento do IVA
Para adiar o pagamento do IVA, as MPMEs devem declarar seu IVA por meio do “Formulário 29”, tendo até o décimo segundo dia do mês correspondente, se a fatura for em papel, ou até o vigésimo dia, se for preenchida eletronicamente. No Formulário 29, na caixa “Diferimento do pagamento do IVA”, o código 756 deve ser selecionado, o que permitirá automaticamente que as empresas paguem o imposto posteriormente, até o décimo segundo dia para faturas em papel ou até o vigésimo dia para faturas eletrônicas. Se a caixa 756 não estiver marcada, as MPMEs não poderão acessar esse benefício. É importante destacar que o adiamento do pagamento do IVA não significa que a apresentação do formulário 29 também possa ser adiada, nem o pagamento de outros impostos cobertos por esse formulário. Deve-se observar que outros impostos, como PPM, taxas de retenção, imposto retido na fonte, etc., que são declarados e pagos no Formulário 29, não fazem parte desse benefício.
Desde que as empresas paguem dentro do novo prazo de dois meses, elas não estarão sujeitas a multas e/ou juros. Entretanto, se o pagamento não for feito dentro do prazo de dois meses, as multas e/ou juros começarão a ser acumulados. As empresas não precisam esperar até o final do período de dois meses para pagar; na verdade, elas podem pagar a qualquer momento após declarar o IVA. Além disso, o adiamento do pagamento é aplicável ao valor total do IVA acumulado em um período fiscal; portanto, o IVA total, e não uma parte do imposto, por exemplo, deve ser pago no prazo máximo de dois meses.
As MPMEs podem adiar o pagamento para cada período em que o IVA for declarado. Em outras palavras, para cada mês do ano, de acordo com as necessidades e o critério dos contribuintes. Entretanto, as empresas não podem adiar o pagamento do IVA se, no momento da solicitação do adiamento do IVA, houver inadimplência reiterada no pagamento do IVA ou do Imposto de Renda Anual. Considera-se que os contribuintes estão em inadimplência reiterada quando devem os impostos correspondentes a pelo menos três períodos fiscais dentro de qualquer período de 12 meses para o IVA ou dois períodos fiscais consecutivos para o Imposto de Renda Anual.
Se as MPMEs não pagarem o IVA dentro do período legal de dois meses de adiamento, serão gerados reajustes, juros e multas. Os juros serão acumulados de acordo com a taxa de juros em vigor para cada mês. O exposto acima está de acordo com os artigos 53 e 11 do artigo 97 do Decreto Lei 830, o Código Tributário. Além disso, a Carta Circular nº 9, de 22 de janeiro de 2015, contém as informações relativas a esses juros, reajustes e penalidades. Os juros, reajustes, multas e IVA podem ser pagos por meio do site do Serviço de Impostos Internos (SII) ou diretamente no banco. O diferimento do pagamento do imposto não é aplicável ao IVA sobre importações.
Todos os bens e serviços são afetados no Chile?
- Bens e mercadorias: De acordo com o artigo 4 da Lei do IVA (Decreto nº 825), todas as vendas de mercadorias são afetadas pelo IVA, desde que estejam localizadas no Chile, independentemente de onde a transação/contrato tenha ocorrido.
- Serviços: Em conformidade com o artigo 5 da Lei do IVA (Decreto nº 825), todos os serviços prestados ou utilizados no Chile gerarão IVA, independentemente de onde o pagamento correspondente for feito ou recebido.
A regra geral é que a venda de todos os bens e serviços gera o IVA no Chile. Para evitar confusão, a lei indica especificamente as diferentes operações que geram o imposto, como qualquer tipo de importação no Chile. A lei também indica especificamente quais operações são isentas de IVA, por exemplo, a compra de carros usados.
Considerações importantes para as empresas
Em termos gerais, se uma empresa for importar e/ou vender mercadorias, ela precisará cobrar e pagar o IVA mensalmente. Por outro lado, se uma empresa prestar serviços comerciais profissionais (ou seja, consultoria jurídica e serviços de back-office), ela não cobrará o IVA e suas faturas emitidas serão isentas de IVA. É altamente recomendável que um advogado ou contador analise isso antes de se registrar junto às autoridades fiscais para garantir a conformidade total da empresa.
Você precisa de suporte fiscal local para entender o IVA no Chile?
Embora o Chile continue sendo um destino de negócios favorável, podem surgir complexidades durante as operações. As empresas estrangeiras que operam no Chile geralmente encontram problemas ao tentar realizar atividades comerciais sem o apoio de um aliado local. Por esse motivo, todas as empresas que pretendem expandir suas operações para o Chile devem trabalhar com um grupo local que possa ajudá-las e garantir que sua expansão chilena seja bem-sucedida.
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