Entre as opções de entrada no mercado disponíveis para investidores estrangeiros que consideram fazer negócios no Uruguai, uma das mais atraentes é a abertura de uma sociedade limitada. Porque além de ser simples de completar, a abertura de uma limitada no Uruguai oferece uma série de benefícios fiscais que a tornam uma opção popular para as empresas que se expandem para a região.
Localizado no sudeste da América do Sul, e com uma população de aproximadamente 3,5 milhões de pessoas, o Uruguai mantém um ambiente favorável ao comércio e é membro do Mercado Comum do Sul (Mercosul),juntamente com seus dois vizinhos Argentina e Brasil, além do Paraguai. A economia uruguaia tem experimentado um crescimento anual consistente do Produto Interno Bruto (PIB) desde 2003, enquanto o país desfrutou de décadas de estabilidade política e social, oferecendo confiança aos investimentos das empresas estrangeiras.
De acordo com o Relatório Mundial de Investimentos das Nações Unidas para 2020,o país viu as entradas de investimento estrangeiro direto (IED) atingirem US$ 189 milhões em 2019, marcando uma reviravolta significativa após três anos de crescimento negativo. O aporte total do IED foi estimado em US$ 28,3 bilhões — mais que o dobro do que dez anos antes e treze vezes o da virada do século.
Enquanto isso, em 2019, o país sul-americano registrou uma renda per capita de US$ 16.230 — tornando-se uma das nações mais prósperas da América Latina. O Uruguai também ocupa o terceiro lugar na região no Índice de Desenvolvimento Humano, com cercade 60% de sua população considerada “classe média”. Algumas das principais commodities de exportação do país incluem polpa de madeira, carne congelada, leite concentrado e arroz.
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Abertura de uma Limitada no Uruguai: o que é uma empresa limitada?
Uma empresa limitada, conhecida em espanhol como sociedad de responsabilidad limited (SRL), é um tipo de pessoa jurídica que é adequada principalmente para pequenas e médias empresas e permite o desenvolvimento de qualquer tipo de atividade comercial, com exceção da mediação financeira e operações relacionadas a seguros.
Esse tipo de empresa requer pelo menos dois sócios e pode ter no máximo 50. Se a empresa tiver apenas um acionista, outro deve ser incorporado dentro de um período de um ano. Da mesma forma, se o número máximo de acionistas for excedido, a limitada deverá tornar-se uma sociedade limitada pública (PLC) no prazo de dois anos, sob pena de dissolução.
Note-se que todos os sócios de uma limitada no Uruguai devem participar ativamente da gestão da empresa, no entanto, sua responsabilidade está limitada ao número de suas contribuições. Por outro lado, o capital social da companhia não pode ser representado em instrumentos negociáveis e a transferência de cotas para terceiros requer a aprovação de todos os sócios.
Além disso, não há valor máximo ou mínimo de capital necessário para uma limitada ser estabelecida no Uruguai, com os sócios livres para determinar a quantidade de capital. Durante o processo de abertura de uma limitada no Uruguai, cada sócio deve fornecer pelo menos 50% de sua contribuição total, e terá um prazo máximo de dois anos para fornecer o valor restante.
Abrir uma limitada no Uruguai em 5 passos
A abertura de uma limitada no Uruguai envolve os seguintes cinco passos:
Passo 1: Elaborar e assinar o contrato de incorporação da limitada
Como primeiro passo para formar uma limitada no Uruguai, todos os acionistas devem elaborar e assinar um contrato de incorporação.
Passo 2: Registre a limitada antes do Registro Nacional de Comércio
Uma vez assinado o contrato de incorporação, haverá um prazo de 30 dias para registrar a limitada junto ao Registro Nacional de Comércio.
Passo 3: Publicar um resumo dos estatutos de incorporação no Diário Oficial
Um resumo dos estatutos de incorporação deve ser publicado no Diário Oficial da União (IMPO)e em outro jornal nacional, detalhando o nome da empresa e dos sócios, capital, finalidade societária e endereço fiscal.
Passo 4: Registre a limitada perante as entidades reguladoras no Uruguai
Pelo menos dez dias antes de começar a operar, a empresa deve estar registrada nas principais entidades reguladoras, como a Diretoria Geral tributária (DGI) e o Ministério do Trabalho e Previdência Social (MTTS).
Passo 5: Informe ao Banco Central do Uruguai o percentual de participação de cada sócio
Como última etapa do processo de formação de uma limitada no Uruguai, o Banco Central do Uruguai deve ser informado por meio de uma declaração do percentual de participação estabelecido para cada sócio. Observe que qualquer alteração relacionada a este assunto deve ser informada dentro de um prazo máximo de 30 dias.
Entendendo a tributação da limitada
Um dos benefícios da incorporação de uma limitada no Uruguai é que a renda obtida fora do Uruguai é isenta de impostos, o que significa que apenas os rendimentos obtidos dentro do país são tributados. Além disso, as demonstrações financeiras anuais não devem ser apresentadas ao governo, pois esse tipo de pessoa jurídica não está sujeita ao controle da Auditoria Interna da Nação (AIN). Note que os estrangeiros podem possuir 100% de participação de uma limitada no Uruguai.
Além disso, caso um sócio seja estrangeiro, não será feita retenção de renda quando os dividendos forem enviados para o exterior. No entanto, alguns impostos devem ser pagos por terem obtido rendimentos no país, tais como:
- O Imposto de Renda sobre Atividades Empresariais (IRAE) tem uma alíquota de 25% sobre o rendimento tributável anual.
- O Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF) é cobrado sobre a distribuição dos lucros para as pessoas e tem uma alíquota de 7%.
- O Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é aplicado à circulação de mercadorias e prestação de serviços no Uruguai. Sua taxa é de 22%.
- O Imposto de Renda não Residente (IRNR) é pago na mesma alíquota do IVA, e é destinado apenas para não residentes.
- Imposto sobre Ativos (I.P.) é aplicado ao patrimônio líquido de propriedade a uma taxa de 1,5% do patrimônio líquido anual total.
- As contribuições especiais para a seguridade social devem ser pagas com base na remuneração máxima ou salário pago pela empresa.
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