Saiba mais sobre os incentivos fiscais da Colômbia para as empresas e como você pode aproveitá-los para otimizar a receita e entregar melhores resultados até o final do ano.
Nos últimos anos, a Colômbia passou por um processo para aumentar sua competitividade e atratividade, tornando-se um centro de investimentos na América Latina. Como parte desse processo, o país está constantemente aumentando sua oferta de benefícios fiscais para reduzir a carga tributária global que muitas vezes é considerada como uma das mais caras da região.
Quais são os incentivos fiscais da Colômbia para as empresas?
Os incentivos fiscais da Colômbia para as empresas referem-se a qualquer tratamento diferencial que pessoas jurídicas e pessoas físicas possam aplicar para reduzir sua carga tributária global. Todos os benefícios fiscais devem ser estabelecidos pelo Congresso colombiano se for de relevância nacional ou pelos conselhos locais se for um imposto municipal.
Para entender os incentivos fiscais da Colômbia para as empresas, você deve estar ciente de que os benefícios fiscais não estão sujeitos à interpretação e devem ser aplicados exatamente conforme exigido por lei. Da mesma forma, você não pode fazer interpretações para poder adquirir um benefício fiscal.
Que tipo de benefícios fiscais existem na Colômbia?
Na Colômbia, existem 3 categorias de benefícios fiscais. Eles diferem de acordo com a forma como impactam o processo de determinação fiscal. As 3 categorias são:
1. Benefícios fiscais para reduzir a base tributável.
2. Benefícios fiscais que descontar do valor a ser pago.
3. Benefícios fiscais que devolvem ao contribuinte o valor já pago como imposto.
Alguns benefícios fiscais específicos do setor podem ser aplicáveis a algumas operações comerciais específicas. No entanto, todos os benefícios fiscais afetam tanto o Imposto de Renda quanto o IVA, que são os principais impostos recolhidos pelo governo colombiano e aqueles que têm maior impacto sobre entidades e pessoas físicas.
Deduções e incentivos fiscais para reduzir a base tributável
Os benefícios que reduzem a base tributável na Colômbia são rendimentos não tributáveis, deduções e rendimentos isentos, como é mostrado abaixo:
Rendimentos não tributáveis: O governo colombiano listou uma série de categorias de renda que não geram imposto de renda. Essas categorias estão incluídas na declaração de imposto de renda em uma faixa diferente do resto da renda. Alguns exemplos disso são:
- Receita da venda de ações e títulos.
- Ações e títulos dados aos empregados como forma de compensação.
- Pagamentos de alimentos recebidos pelos funcionários.
- Compensação de apólices de seguro.
- Indenização recebida pelas vítimas do conflito armado.
- Bolsas de estudo ou outras formas de apoio acadêmico.
Deduções: Através de um processo de determinação fiscal na Colômbia, os contribuintes podem deduzir alguns valores autorizados pelo Governo de sua base tributária. Na forma mais simples, essas deduções serão os valores pagos diretamente pelo contribuinte para a geração de renda.
Embora essas deduções gerais descritas não representem um benefício, elas são um passo no processo de determinação fiscal. No entanto, o Governo aprovou deduções especiais que permitem ao contribuinte deduzir mais de 100% do valor real pago, o que representa um benefício fiscal. Alguns exemplos disso são:
- Salários e pagamentos previdenciários feitos a viúvas, órfãos do conflito armado ou vítimas de sequestro podem ser deduzidos a uma taxa de 200%.
- Doações para ONGs específicas como a Corporación Matamoros, que prestam serviços a pessoas das Forças Armadas feridas em combate, podem ser deduzidas a uma taxa de 125%.
Rendimentos isentos: são categorias de rendimentos que são tributadas com imposto de renda, mas a uma alíquota de 0%. Alguns exemplos disso são:
- Receita de entidades da “economia laranja” cuja receita anual não ultrapassa US$ 720.000. A economia laranja refere-se às indústrias criativas e tecnológicas de valor agregado, incluindo artes, música, aplicativos e desenvolvimento de software, entre outras.
- Receita de entidades agrícolas com receita anual inferior a USD 720.000.
- Receita com a venda de energia a partir de fontes renováveis (eólica, marítima, geotérmica).
- Benefícios da venda de moradias prioritárias ou emergenciais.
- Renda proveniente da exploração de florestas artificiais e plantações artificiais.
Impostos que são descontados do valor a ser pago
Os incentivos fiscais da Colômbia para as empresas recompensam os contribuintes que investem em setores de interesse especial para o governo. Esses descontos fornecem ao contribuinte um documento que pode ser creditado para fins de pagamento de impostos ou pode ser vendido como garantia a ser creditado por terceiros.
Atualmente, há descontos no imposto de renda para investimentos nos seguintes setores:
- Indústrias de inovação e alta tecnologia.
- Setores relacionados à conservação ou melhoria do ambiente natural.
- Fontes renováveis de conservação de energia e energia.
Esse desconto é de 100% do valor investido e pode ser creditado em até 25% do valor total do imposto de renda por 4 anos. Isso significa que o contribuinte tem 4 períodos efetivos para creditar 100% de seu investimento para fins de imposto de renda.
Benefícios fiscais que devolvem ao contribuinte o valor pago como imposto
Esta última categoria de benefícios fiscais devolve ao contribuinte o valor pago como imposto. Isso tem efeito principalmente para o IVA, uma vez que o contribuinte pode reivindicar os valores pagos por bens ou serviços em determinadas categorias específicas.
Graças a esse benefício, o IVA pode ser reivindicado para investimentos em bens de capital ou serviços para expandir ou aumentar a produção. O IVA também pode ser requerido quando um serviço é pago por um residente tributário colombiano, mas é apreciado no exterior.
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