A Costa Rica é um ótimo país para investir e/ou transferir sua empresa. O país tem um setor de turismo em expansão e está batendo recordes ano após ano com seu desempenho surpreendente no setor de energia limpa.
Como em todos os países, é necessário conhecer as exigências fiscais para todas as empresas e investidores na Costa Rica. Este artigo fornecerá uma breve análise das diferentes regras fiscais e contábeis.
Exigências contábeis – Tipos de empresas na Costa Rica
Há cinco tipos de empresas no país: Sociedade Anônima (C), Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC), Sociedade de Responsabilidade Limitada Individual (ILLC), Sociedade de Nome Coletivo (CNC) e Sociedade Limitada Simples (SC), mas as mais comuns são:
- Sociedade Anônima (C): é uma empresa com personalidade jurídica própria e limitação de responsabilidade de seus acionistas. O capital social é dividido em ações que podem ser transferidas a terceiros.
- Limited Liability Company (LLC): é uma empresa cujos sócios têm responsabilidade limitada ao capital com o qual contribuem.
Entende-se por empresa contribuinte uma empresa que tenha sido registrada no Registro Tributário Único (RUT) no Ministério da Fazenda e que cumpra com as atividades monetárias, portanto, deve pagar, declarar e pagar impostos.
Impostos sobre pessoas jurídicas
Todas as pessoas físicas ou jurídicas devem pagar um imposto anual, conforme estabelecido na Lei 9024 do Imposto sobre Pessoas Jurídicas. O valor desse imposto varia de acordo com o tipo de atividade comercial e a renda da empresa, de acordo com a porcentagem do salário-base. O salário-base atual para 2023 é de ₡ 462.200.
As empresas não contribuintes pagam uma taxa de 15% do salário-base, cerca de ₡ 69.330 (aproximadamente US$ 128). O mesmo valor se aplica às empresas registradas no RUT que não declaram imposto de renda.
Para empresas que pagam impostos
As empresas sem atividade comercial declaram renda de zero ou menos de 120 salários-base, aproximadamente US$ 102.800. Elas pagam 25% do salário-base (aproximadamente US$ 214).
As empresas com renda bruta entre 120 e 280 salários-base pagam 30% do salário-base (aproximadamente US $257).
Empresas com renda bruta superior a 280 salários-base pagam 50% do salário-base (aproximadamente US $428).
As empresas recém-criadas pagam o mesmo valor que as empresas “não contribuintes” e o pagamento é feito proporcionalmente à data em que a empresa foi formada e ao restante do ano.
Imposto de Renda na Costa Rica
O fato gerador do imposto sobre lucros é a percepção ou o acúmulo de renda em dinheiro ou em espécie, contínua ou ocasional, proveniente de atividades lucrativas de fonte costarriquenha, bem como qualquer outra renda ou benefício de fonte costarriquenha não isenta por lei. O pagamento desse imposto é feito em três parcelas trimestrais, em junho, setembro e dezembro. O pagamento é feito por meio de uma média dos três últimos períodos fiscais.
Esse imposto ocorre no ano fiscal que começa em 1º de janeiro e termina em 31 de dezembro de cada ano e é calculado usando valores baseados na renda bruta e nas porcentagens relevantes de sua renda líquida:
IVA na Costa Rica
É um imposto indireto que incide sobre o consumo, o que significa que quando uma pessoa (cliente) compra um bem ou serviço, ela está pagando esse imposto a uma taxa geral de 13% ou a uma das taxas reduzidas de 4%, 2%, 1% ou 0,5%.
Imposto geral sobre vendas
Qualquer empresa que venda mercadorias ou forneça serviços regulares deve pagar esse imposto uma vez por mês. A alíquota do imposto é de 13% para o fornecimento de qualquer serviço ou mercadoria.
Obrigações das empresas para contabilidade na Costa Rica
Obrigações corporativas:
- Manter atualizados os livros contábeis e jurídicos.
- Certificar-se de que todas as informações relativas à empresa estejam atualizadas junto ao Ministério da Fazenda.
- Preencher o registro de transparência e beneficiários finais, que consiste em um sistema de computador desenvolvido pelo Banco Central da Costa Rica, que permite que as pessoas jurídicas forneçam as informações para registrar seus participantes.
- Apresentação de declarações de imposto sobre o valor agregado, mensalmente nos primeiros 15 dias do calendário do mês seguinte.
- Apresentação de declarações de imposto de renda, apresentadas nos primeiros 15 dias do calendário de março.
- Manter os documentos de apoio por um período de 5 anos.
Obrigações do empregador:
- Retenção de impostos: Se o salário de um trabalhador exceder ¢ 941.000 colones, o empregador deverá reter uma porcentagem do salário, apresentar a declaração correspondente ao Ministério da Fazenda e pagar o imposto.
- Seguro social do funcionário: O empregador deve pagar encargos previdenciários de 26,67% do salário do funcionário e o funcionário deve pagar encargos de 10,67%. Ambos os pagamentos devem ser feitos pelo empregador, que deve reter a porcentagem relevante do salário do funcionário. O pagamento é feito mensalmente.
Política de risco de trabalho do INS: Essa apólice é de pagamento obrigatório e visa proteger os trabalhadores contra riscos de trabalho que possam sofrer em decorrência do trabalho realizado. A taxa para cálculo da apólice varia de 0,36% a 9,04% do total de salários informados no final do ano.
Principais datas
- 15 de março (último dia para apresentar a declaração de imposto de renda)
- Último dia útil de junho (Primeira parcela do imposto de renda)
- Último dia útil de setembro (Segunda parcela do imposto de renda)
- 15 de dezembro (terceira parcela do imposto de renda)
- Dia 15 de cada mês (imposto sobre vendas).
CUIDADO: O principal problema que muitas pequenas e médias empresas enfrentam na Costa Rica é que elas geralmente não têm um sistema de contabilidade ordenado. De acordo com dados da Faculdade de Contabilidade Pública, apenas 20% das pequenas e médias empresas duram mais de três anos, e muitas vezes esses números se devem à falta de coordenação e suporte contábil. Essa também é a principal causa dos casos de evasão fiscal, que custam ao governo mais de ₡750 milhões por ano.
Perguntas comuns ao entender a contabilidade e a tributação na Costa Rica:
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação na Costa Rica.
A alíquota do imposto corporativo na Costa Rica é de 30%.
As empresas na Costa Rica são tributadas de acordo com o IFRS, que funciona com base no pagamento de impostos sobre a diferença entre a receita e as despesas dedutíveis.
O IRS na Costa Rica é chamado de Ministerio de Hacienda e é responsável pela implementação da legislação fiscal e alfandegária na Costa Rica.
As normas contábeis da Costa Rica exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras, registros contábeis e livros de contabilidade em espanhol e de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros.
O equivalente a um CPA na Costa Rica é um contador público certificado (Contador Publico Autorizado-CPA).
Todas as empresas listadas devem seguir as normas IFRS.
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Se você deseja abrir uma empresa e iniciar a contabilidade na Costa Rica, é aconselhável que tenha o apoio de um especialista qualificado em contabilidade e impostos desde o início. Um plano de negócios bem elaborado não poderá evoluir se sua empresa não estiver em dia com as autoridades locais da Costa Rica.
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