México es una economía apasionante y dinámica que ha atraído cada vez más Inversión Extranjera Directa (IED) en los últimos años. Sin embargo, persisten algunos problemas en el país, especialmente la persistente corrupción. Para combatirla, el gobierno ha introducido una legislación para comprobar el estatus de Propietario Beneficiario Final, conocido como UBO en México.
Al tratarse de una ley relativamente nueva, muchas empresas siguen sin ser conscientes de su compromiso de identificar una UBO en México. El país se lo está tomando en serio, en parte para dar confianza a los inversores extranjeros. Si está considerando la formación de una empresa en Méxicodeberá tener en cuenta esta normativa.
Eso significa que tiene sentido asociarse con un especialista local como Biz Latin Hub. Contamos con una oficina local que puede encargarse del cumplimiento de la normativa para UBO en Ciudad de México, así como otras 17 en toda América Latina y el Caribe.
¿Qué es la UBO en México?
La reglamentación sobre la identificación de los UBO en México entró en vigor el primero de enero de 2022. Se trata de una modificación al código fiscal federal que obliga a todas las personas morales, ya sean jurídicas (empresas) o físicas (individuos), a mantener registros de sus propietarios beneficiarios finales.
El artículo 32-B del nuevo código fiscal federal define quién es susceptible de ser contabilizado como propietario beneficiario final. El beneficiario mayoritario (UBO) es el individuo o grupo de individuos que:
- A: Directamente o valiéndose de cualquier acto jurídico, obtenga el beneficio derivado de su participación en una persona jurídica, un fideicomiso o cualquier otra figura jurídica, así como de cualquier otro acto jurídico, o sea quien ejerza en última instancia los derechos de uso, goce, disfrute, utilización o disposición de un bien o servicio o en cuyo nombre se realice una transacción, aunque lo haga o lo hagan de manera contingente; o,
- B: Ejercer directa, indirecta o contingentemente el control de la persona jurídica, fideicomiso o cualquier otra persona jurídica.
El término control se define como la capacidad de tomar decisiones en las juntas de accionistas; la capacidad de nombrar o destituir a los miembros del consejo; tener más del 15% de las acciones con derecho a voto; y dirigir la empresa en la práctica.
Aunque algunas de estas definiciones son claras, otras son un poco más difíciles de identificar. En caso de duda, póngase en contacto con un abogado local para asegurarse de que está recibiendo el mejor asesoramiento posible para su situación. Como las definiciones son amplias, hay margen para cierta interpretación de la ley.
¿Por qué es importante?
Las leyes se introdujeron para ayudar a luchar contra los problemas endémicos de corrupción y la influencia del crimen organizado. A nivel mundial, existe una fuerte tendencia hacia una mayor transparencia en los tratos comerciales internacionales. Esto es especialmente importante para las empresas internacionales que también pueden hacer negocios en otros territorios.
El blanqueo de dinero suele camuflarse encauzando los flujos de efectivo a través de complejos sistemas burocráticos, por ejemplo. Otra área de interés para el gobierno es confirmar que cualquier persona que haya sido excluida de la propiedad de una empresa no esté ejerciendo el control sobre la misma.
Como miembro del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), México tiene ciertas normas que cumplir e identificar quién puede ser un UBO en México es un pilar central de esa estrategia. Como el país tiene mucho comercio con Estados Unidos, las empresas querrán sobre todo evitar que se desencadene la Ley Patriota. Sin embargo, lo mismo ocurre con la Ley de Soborno del Reino Unido, la FCPA y otras.
Al seguir normas internacionales bien establecidas, México ofrece una sensación de confianza al inversor para las empresas o individuos extranjeros que quieran operar en el país. Al mantenerse todo transparente y por encima de las normas, sus intereses mexicanos no pondrán en peligro otras partes de su operación global.
¿Cómo puede seguir cumpliendo la normativa?
Debe presentar la información fiscal completa al SAT, la agencia tributaria local. No hacerlo implica una multa de hasta MXN$2.000.000 (aprox. USD$110.000) por persona identificada como UBO en México y no declarada correctamente como tal.
Lo mejor es hacerlo con un abogado local competente y bien considerado, concretamente con alguien que disponga de información sólida y totalmente actualizada sobre la aplicación más reciente de la ley. Dado que la definición es relativamente amplia, puede haber problemas de interpretación con los que lidiar.
Esto es especialmente cierto en el caso de las empresas que operan en varios territorios, sobre todo si tienen múltiples responsabilidades fiscales. Las grandes empresas con una burocracia compleja en todas las regiones pueden tener dificultades para identificar un UBO en México.
Deberá asegurarse de mantener al día los registros de cualquier persona que pueda ser considerada como UBO en México. Esto incluye, pero no se limita a lo siguiente:
- Copia del DNI e información personal
- País de residencia fiscal
- RFC (número de identificación fiscal local)
- Implicación y relación con la entidad y/o cualesquiera otras entidades en México
No es necesario dar esta información al SAT como parte de la contabilidad regular, pero puede ser solicitada en cualquier momento del ciclo de vida de su negocio. Debe facilitarse a petición de las autoridades fiscales.
Preguntas frecuentes sobre la UBO en México
Estas son las preguntas que más a menudo nos plantean nuestros clientes sobre cuestiones relacionadas con la UBO en México.
1. ¿Puede un extranjero ser propietario de un negocio en México?
Sí, la propiedad al 100% está permitida por la legislación mexicana.
2. ¿Qué documentos son necesarios para una UBO en México?
Deberá asegurarse de mantener registros actualizados de cualquier persona que pueda ser considerada como UBO en México. Esto incluye, pero no se limita a lo siguiente:
- Copia del DNI e información personal
- país de residencia fiscal
- RFC (número de identificación fiscal local)
- Implicación y relación con la entidad y/o cualesquiera otras entidades en México.
3. ¿Quién puede ser considerado UBO en México?
El beneficiario controlador (UBO) es el individuo o grupo de individuos que:
- R: Directamente o mediante cualquier acto jurídico, obtiene el beneficio derivado de su participación en una persona jurídica, un fideicomiso o cualquier otra figura jurídica, así como de cualquier otro acto jurídico, o es quien en última instancia ejerce los derechos de uso, goce, disfrute, utilización o disposición de un bien o servicio o en cuyo nombre se realiza una transacción, aunque lo haga o lo hagan de forma contingente.
- B: Ejercer directa, indirecta o contingentemente el control de la persona jurídica, fideicomiso o cualquier otra persona jurídica.
4. ¿Por qué vigila México a las OCU?
Para evitar incumplimientos internacionales en cuestiones como el blanqueo de dinero, cumplir sus obligaciones con el GAFI y proporcionar confianza a los inversores.
5. ¿Cuál es la sanción por no declarar un UBO en México?
Existe una multa de hasta MXN$2.000.000 (aprox. USD$110.000) por incumplimiento
Biz Latin Hub puede mantenerlo en cumplimiento con UBO en México
La identificación de la UBO en México puede ser compleja y requiere la debida diligencia para garantizar el éxito de los participantes en el mercado. Biz Latin Hub puede garantizar que su empresa cumpla plenamente con la normativa local y pueda operar con un retraso mínimo.
Ofrecemos una gama de servicios de entrada al mercado y de back-office para apoyar su éxito comercial en México. El equipo de Biz Latin Hub está formado por contables y abogados experimentados, bilingües y con amplios conocimientos que se esfuerzan por ofrecer un servicio de primera calidad.
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