Las normas para los precios de transferencia en Paraguay no se introdujeron hasta 2019, ya que el país buscaba modernizar su sistema fiscal de acuerdo con las normas internacionales y promover la inversión extranjera. Si está considerando entrar en el mercado y va a transferir activos hacia o desde su entidad local, le convendrá buscar servicios de asesoramiento fiscal en Paraguay para garantizar que está maximizando sus beneficios potenciales de la normativa local.
A medida que el país se conecta cada vez más estrechamente a la economía globalizada, se ajusta cada vez más a las normas internacionales, incluida la forma de gestionar los precios de transferencia en Paraguay. Esto es clave a medida que el país se enriquece, demostrando su voluntad de comprometerse con el comercio exterior y haciéndolo así más fiable como destino de inversiones.
Biz Latin Hub puede ayudarle con los precios de transferencia en Paraguay y en el resto de la región, ya que nuestra gama de servicios de back-office líderes en el mercado está diseñada para mantenerle en total conformidad legal con la normativa local, así como con las normas internacionales. Eso le permite relajarse y centrarse en lo que mejor sabe hacer: hacer crecer su negocio.
¿Por qué invertir en Paraguay?
Aunque Paraguay no es necesariamente el destino de inversión más de moda en América Latina, el país ha experimentado un crecimiento económico y una notable reducción de la pobreza en los últimos años y ha recuperado un crecimiento anual del 4% tras la crisis social y económica provocada por la pandemia del COVID-19.
El país sudamericano ofrece un entorno favorable a los inversores internacionales, registrando entradas positivas de inversión extranjera directa (IED). A pesar de no tener salida al mar, Paraguay cuenta con varios puertos fluviales, siendo el mayor la ciudad industrial de Villeta, a unos 34 kilómetros al sur de la capital, Asunción. Algunos de los principales productos de exportación de Paraguay son la soja y productos afines, la carne y las semillas oleaginosas.
Paraguay cuenta con varias zonas de libre comercio (ZLC) situadas en el área de la triple frontera, donde sus fronteras se encuentran con las de Argentina y Brasil, lo que proporciona a las empresas un rápido acceso a mercados clave. Algunas de las zonas francas de Paraguay son la Zona Franca Internacional y la Zona Franca Global de Paraguay, que conceden exenciones fiscales a las empresas extranjeras.
En 2020, el ministro de Hacienda de Paraguay, Benigno López, indicó que el país buscaba reducir las tasas impositivas para las empresas extranjeras que quisieran establecer una presencia comercial en el país, así como mejorar los procesos migratorios para conceder visados de residencia paraguayos a los inversores extranjeros en un periodo de tiempo más corto.
Precios de transferencia en Paraguay: nuevo marco normativo
Las normas sobre precios de transferencia en Paraguay se introdujeron en virtud de la “Ley de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario” promulgada por el gobierno en 2019, y se consolidaron mediante un decreto emitido en enero de 2021.
Dichas medidas pretendían adecuar la normativa local a las normas de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
Por ello, el gobierno paraguayo ha establecido metodologías de precios de transferencia basadas en los requisitos de la OCDE, que incluyen:
- Método de fijación de precios comparables no controlados
- Método de fijación de precios de reventa
- Método del coste agregado
- Método de partición utilitaria
- Método de reparto de beneficios residuales
- Método del margen de beneficio operativo transaccional
- Método para los productos de la lista internacional
Principio de la longitud del brazo
Como parte de su nueva normativa sobre precios de transferencia, Paraguay impone el “principio de plena competencia” consagrado en las normas de la OCDE, según el cual toda transacción entre partes vinculadas debe realizarse en las mismas condiciones de precio, calidad y cantidad que si se realizara con un tercero no vinculado.
Con ello se pretende evitar que los beneficios pasen por la jurisdicción fiscal más baja, negando así a las jurisdicciones los impuestos que les corresponden. El principio de plena competencia es fundamental para establecer qué parte de los beneficios de una empresa puede atribuirse a una entidad individual a efectos fiscales.
La Organización Mundial de Aduanas (OMA) y la Organización Mundial del Comercio (OMC) han adoptado efectivamente el principio de plena competencia en las valoraciones aduaneras.
Realización de un estudio sobre precios de transferencia: ¿qué se necesita?
La realización de un estudio de precios de transferencia es necesaria para averiguar el valor de los bienes o servicios transferidos y establecer los precios entre dos empresas. Un estudio de precios de transferencia en Paraguay debe incluir la siguiente información:
- Nombre, dirección y residencia fiscal de las empresas implicadas
- Método utilizado para realizar el estudio de precios de transferencia en Paraguay
- Situación financiera y fiscal de las partes implicadas
Tenga en cuenta que para realizar un estudio de precios de transferencia en Paraguay, se recomienda encarecidamente contratar a un equipo de profesionales locales con amplios conocimientos de la normativa local. Esto le permitirá evitar sanciones por parte de las autoridades locales u otros riesgos que puedan poner en peligro sus operaciones comerciales.
Preguntas frecuentes sobre precios de transferencia en Paraguay
The main purpose of transfer pricing is to facilitate the proper calculation of costs for goods and services involved in any kind of transfer of assets and services between two related entities, where at least one person or entity involved in the transaction is legally resident in the country where the transfer pricing is taking place.
Conducting a transfer pricing study is necessary to find out the value of transferred goods or services and establish prices between two companies. A transfer pricing study in Paraguay should include the following information:
Name, address, and tax residence of the companies involved
Method used to carry out the transfer pricing study in Paraguay
Financial and fiscal situation of the parties involved
As part of its new transfer pricing regulations, Paraguay imposes the “arm’s length principle” enshrined in OECD standards, whereby every transaction between related parties must be made at the same price, quality and quantity conditions as if it were to be made with a non-related third party.
This is to prevent profits from being run through the lowest tax jurisdiction, and thereby denying jurisdictions the taxes they are due. The arms length principle is critical to establishing how much of a company’s profits can be attributed to an individual entity for tax purposes.
The World Customs Organization (WCO) and World Trade Organization (WTO) have effectively adopted the arm’s length principle in customs valuations.
As part of its new transfer pricing regulations, Paraguay imposes the “arm’s length principle” enshrined in OECD standards, whereby every transaction between related parties must be made at the same price, quality and quantity conditions as if it were to be made with a non-related third party.
This is to prevent profits from being run through the lowest tax jurisdiction, and thereby denying jurisdictions the taxes they are due. The arms length principle is critical to establishing how much of a company’s profits can be attributed to an individual entity for tax purposes.
The World Customs Organization (WCO) and World Trade Organization (WTO) have effectively adopted the arm’s length principle in customs valuations.
Biz Latin Hub puede ayudar con los precios de transferencia en Paraguay
En Biz Latin Hub, nuestro equipo multilingüe de especialistas en asesoramiento fiscal está preparado para ayudarle a navegar por la normativa sobre precios de transferencia en Paraguay, así como para proporcionarle servicios profesionales adicionales que faciliten sus operaciones en la nación sudamericana.
Con nuestro conjunto completo de servicios legales, contables y de back-office, podemos ser su único punto de contacto para expandir con éxito su negocio en Paraguay, o en cualquiera de los otros países de América Latina y el Caribe en los que estamos presentes.
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