Por inevitables que sean, los impuestos no tienen por qué dar miedo. Para los inversores internacionales que estén considerando la formación de una empresa en Perútiene sentido consultar a profesionales de la fiscalidad para asegurarse de que está dentro de la legalidad. Ahí es donde debe buscar los servicios de asesoría fiscal en Perú.
A medida que la economía del país crece, naturalmente atrae cada vez más el interés internacional. Junto con ello viene un creciente profesionalismo y una mayor necesidad de servicios de asesoría fiscal en Perú. Aunque el país se ajusta en líneas generales a las normas mundiales, existen algunas especificidades locales que debe comprender.
En Biz Latin Hub, lo sabemos todo sobre los servicios de asesoría fiscal en Perú, gracias a nuestra oficina local especializada en el país. No sólo eso, sino que nuestra gama de servicios de back-office, líder en el mercado, puede brindarle apoyo continuo en todos los campos. Con nuestro equipo a su lado, podrá relajarse sabiendo que cumple con todas las normas y centrarse en lo que mejor sabe hacer: hacer crecer su negocio.
¿Cuáles son los 4 principales servicios de asesoría fiscal a tener en cuenta en Perú?
En términos generales, los cuatro servicios más importantes que buscan los inversores internacionales en Perú son los siguientes:
- Planificación fiscal
- Fiscalidad internacional
- Impuesto de sociedades
- Controversia fiscal y resolución de litigios
Planificación fiscal
Esto implica buscar y luego aprovechar, esquemas e incentivos para ciertas industrias y/o regiones. En Perú, éstos se encuentran generalmente en las cinco Zonas Económicas Especiales (ZEE) repartidas por todo el país. Éstas difieren según la industria a la que sirven y el lugar en el que se encuentran, por lo que tendrá que investigar cuál es la correcta para usted.
Sin embargo, tienen muchas cosas en común: incentivos fiscales (normalmente una exención o reducción del impuesto de sociedades), infraestructuras totalmente respaldadas y, en algunos casos, derechos de exportación más bajos o inexistentes. A menudo vienen acompañados de ciertas condiciones, pero rara vez son restrictivas.
Las cinco ZEE diferentes son Tacna, Ilo, Paita, Chimbote y Amazonas, cada una de las cuales está especializada en función de la economía local existente. Paita e Ilo, por ejemplo, se centran en el tránsito marítimo, mientras que Tacna está construida para comerciar con Chile, el vecino del sur de Perú.
Fiscalidad internacional
Esto implica examinar cómo una entidad legal en Perú interactuará con empresas en otros países, o con inversores y accionistas en el extranjero. Aquí nos referimos principalmente a las retenciones en la fuente y a los convenios de doble imposición.
Antes de empezar a analizar los acuerdos comerciales bilaterales de Perú, quizá se pregunte qué lugar ocupa el MERCOSUR en todo esto. Aunque Perú sólo es miembro asociado del MERCOSUR, esta iniciativa dio sus frutos para el país porque desde 2012 Perú no paga ningún impuesto cuando comercia con Argentina y Brasil. También existen Tratados de Libre Comercio con Chile, México y Estados Unidos.
El La Unión Europea es un mercado crucial al que Perú necesita tener acceso y así lo hace, con aranceles más bajos en una serie de productos. Perú y China comparten estrechos lazos económicos desde principios de siglo. En 2010 se promulgó el tratado de libre comercio que permite a Perú acceder a un mercado de más de 1.350 millones de consumidores. También existen acuerdos con Corea del Sur, Australia y Tailandia.
Como miembro de la Comunidad Andina, existe un convenio de exención de doble imposición sobre todos los demás miembros del bloque, además de otros 8 convenios de doble imposición plena con países de todo el mundo. Perú sólo grava a los residentes por las ganancias obtenidas dentro del país.
El impuesto de sociedades en Perú
La estructura de la empresa puede afectar significativamente a las obligaciones y responsabilidades fiscales. Por eso es necesario considerar la configuración correcta para su organización, dependiendo de lo que quiera hacer exactamente en el país, de lo grande que sea su empresa y de si va a trabajar a escala internacional.
Desde el punto de vista fiscal, todas las empresas registradas en Perú se consideran residentes en el país y deben pagar impuestos a la autoridad tributaria nacional, la SUNAT.
Están sujetas a un tipo del impuesto de sociedades del 29,5% (2017-2023) y para hacer frente a su cuota anual del impuesto de sociedades, las entidades deben efectuar pagos mensuales anticipados a cuenta calculados como el 1,5% de sus ingresos mensuales. Al final del año, la empresa se limita a deducir estos pagos anticipados a cuenta de su cuota total del impuesto de sociedades para determinar el saldo a pagar.
Las empresas que cotizan en la bolsa local (SMV – Superintendencia de Mercado de Valores) deben aplicar íntegramente las NIIF, mientras que todas las demás empresas deben seguir el Plan General de Contabilidad Empresarial, basado en las NIIF pero menos riguroso en sus requisitos de divulgación.
Perú utiliza la llamada “unidad impositiva tributaria” (UIT), cuyo importe es determinado cada año por el Ministerio de Economía y Finanzas peruano. La unidad tributaria aplicable para 2023 es igual a PEN 4.950.
En Perú, hay que tener en cuenta el tipo de empresa y el nivel de ingresos por ventas para determinar el estatuto fiscal exacto de la empresa. Las empresas más pequeñas pagan un tipo impositivo más bajo que las grandes. El gobierno clasifica a las empresas en función de sus ingresos anuales por ventas en UIT (Unidad Impositiva Tributaria) al año.
La fiscalidad de las empresas en Perú podría incluir:
- Impuesto de sociedades.
- Tipo del impuesto sobre el valor añadido.
- Impuesto Temporal sobre el Patrimonio Neto.
- Impuesto sobre las transacciones financieras (ITF).
La siguiente tabla ilustra las diferentes clasificaciones:
Controversia fiscal y resolución de litigios
Aunque la mayor parte de esto es relativamente sencillo y es poco probable que presente problemas, de vez en cuando pueden surgir disputas y errores. Ahí es donde realmente necesitará un buen servicio de asesoría fiscal en Perú. En primer lugar, necesita saber quién es la autoridad competente, que se conoce como SUNAT. Relacionado con esto están las auditorías, que pueden ayudar a identificar problemas antes de que ocurran.
Al hacer negocios en Perú, todas las empresas tienen que declarar sus ingresos y gastos mensual y anualmente. El ejercicio fiscal de una empresa es su ejercicio contable, que finaliza el 31 de diciembre. Por lo tanto, las empresas tienen que hacer 12 pagos mensuales por adelantado del impuesto sobre la renta en función de su renta imponible mensual.
Además, se debe presentar una declaración anual de impuestos y el impuesto final tiene que pagarse dentro de los tres primeros meses, que siguen al final del año fiscal utilizando el programa PDT (Programa de Declaración Telemática). Si los impuestos no se pagan a tiempo o no se pagan en absoluto, la empresa tiene que pagar multas a la autoridad tributaria nacional, SUNAT.
Un auditor en Perú es una necesidad legal para las empresas que se considera que tienen una presencia significativa en el país. Esto se define localmente como empresas con más de 3.000 UIT (la unidad de referencia fiscal local, alrededor de 1.380 dólares estadounidenses) en ingresos anuales. Eso equivale a más de 4 millones de dólares estadounidenses al año, por lo que es un listón relativamente alto. También es importante tener en cuenta que los registros contables deben llevarse en español.
Preguntas frecuentes sobre los servicios de asesoría fiscal en Perú
Un servicio de asesoramiento fiscal es una oferta especializada en la que profesionales de la fiscalidad orientan a los clientes en la planificación y el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Garantizan la presentación correcta de los impuestos, la utilización óptima de las deducciones y créditos fiscales y el ahorro fiscal legal.
La legislación fiscal internacional comprende las normas que rigen la fiscalidad de los particulares y las empresas con operaciones internacionales. Estas leyes abarcan diversos impuestos, como el de la renta, el de sociedades, el de plusvalías, el de sucesiones y el de donaciones. Los países establecen sus tipos impositivos y sus normas, que pueden diferir significativamente en función del tipo de actividad empresarial.
Un asesor fiscal puede ayudarle a comprender las leyes tributarias, ahorrar dinero y evitar posibles problemas legales relacionados con los impuestos.
En Perú, se encuentran generalmente en las cinco Zonas Económicas Especiales (ZEE) repartidas por todo el país. Éstas difieren según la industria a la que sirven y el lugar en el que se encuentran, por lo que tendrá que investigar cuál es la correcta para usted.
Sin embargo, tienen muchas cosas en común: incentivos fiscales (normalmente una exención o reducción del impuesto de sociedades), infraestructuras totalmente respaldadas y, en algunos casos, derechos de exportación más bajos o inexistentes. A menudo vienen acompañados de ciertas condiciones, pero rara vez son restrictivas.
Las cinco ZEE diferentes son Tacna, Ilo, Paita, Chimbote y Amazonas, cada una de las cuales está especializada en función de la economía local existente. Paita e Ilo, por ejemplo, se centran en el tránsito marítimo, mientras que Tacna está construida para comerciar con Chile, el vecino del sur de Perú.
Se denomina Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria o SUNAT y se encarga de la administración de los tributos del Gobierno Nacional del Perú.
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