Inevitable though they might be, taxes do not have to be scary. For international investors considering company formation in Costa Rica, it makes sense to consult taxation professionals to make sure you are within the law of the land. That’s where you need to look at tax advisory services in Costa Rica.
A medida que la economía del país crece, atrae naturalmente cada vez más interés internacional. Junto con ello viene una mayor profesionalidad y una mayor necesidad de servicios de asesoramiento fiscal en Costa Rica. Aunque el país se ajusta en líneas generales a las normas mundiales, existen algunas especificidades locales que debe comprender.
En Biz Latin Hub, lo sabemos todo sobre los servicios de asesoría fiscal en Costa Rica, gracias a nuestra oficina local especializada en el país. No sólo eso, sino que nuestra gama de servicios de back-office, líder en el mercado, puede brindarle apoyo continuo en todos los campos. Con nuestro equipo a su lado, podrá relajarse sabiendo que cumple plenamente con la normativa y centrarse en lo que mejor sabe hacer: hacer crecer su negocio.
¿Cuáles son los 4 principales servicios de asesoramiento fiscal a tener en cuenta en Costa Rica?
En términos generales, los cuatro servicios más importantes que buscan los inversores internacionales en Costa Rica son los siguientes:
- Planificación fiscal
- Fiscalidad internacional
- Impuesto de sociedades
- Controversia fiscal y resolución de litigios
Planificación fiscal
Esto implica buscar y luego aprovechar, esquemas e incentivos para ciertas industrias y/o regiones. En Costa Rica, éstos se encuentran generalmente en el amplio régimen de zonas francas que opera en todo el país.
El régimen de zonas francas de Costa Rica concede a las empresas beneficiarias una amplia gama de ventajas, entre las que se incluyen:
- Exención total de los derechos de importación de materias primas, componentes de maquinaria y otras mercancías durante un máximo de 12 años.
- Exención total del impuesto de sociedades.
- Exención total del impuesto sobre la renta durante un periodo de ocho a diez años.
- Exenciones fiscales en las compras nacionales de bienes y servicios.
- Exención total de los impuestos a la exportación, el impuesto local sobre las ventas y el IVA.
- No hay restricciones a la repatriación de capital/ganancias ni a la gestión de divisas.
- Despacho de aduanas acelerado in situ.
- Posibilidad de vender a exportadores dentro de Costa Rica.
Las zonas están supervisadas por la organización de exportación PROCOMER, que forma parte del Ministerio de Comercio Exterior de Costa Rica. Sin embargo, existen algunos requisitos previos para que las empresas puedan operar en estas zonas:
- Un requisito de inversión mínima de entre 100.000 y 2.000.000 USD, dependiendo de la ubicación de la empresa y del tipo de actividad económica.
- Inversión mínima de 10 millones de USD para una actividad comercial considerada megaproyecto, independientemente de su ubicación.
- Empleo de al menos 15 empleados en nómina. Las empresas manufactureras deben mantener un mínimo de al menos 200 empleados en nómina al inicio de las operaciones productivas. Los megaproyectos deben mantener al menos 100 empleados en nómina.
- Todas las empresas deben mantener registros detallados y precisos de las operaciones de la empresa relacionadas con las mercancías que producen o manipulan.
- Pago de una cuota mensual a la Agencia de Comercio Exterior de Costa Rica, a partir de $200 USD y subiendo, según el tipo de empresa que opere en una zona franca.
- Las empresas presentan un informe anual que demuestra que la entidad cumple todas las normas y reglamentos descritos en la guía de la Zona Franca.
- Debe tenerse a mano un libro de activos fijos y una política al respecto, que deben actualizarse mensualmente.
Fiscalidad internacional
Esto implica examinar cómo una entidad jurídica en Costa Rica interactuará con empresas en otros países, o con inversores y accionistas en el extranjero. Aquí nos referimos principalmente a las retenciones fiscales y a los convenios de doble imposición.
Los dividendos pagados a una persona o empresa fuera de Costa Rica incurren en un impuesto del 15%, con excepciones para empresas alemanas, mexicanas o españolas en algunos casos. Existe otra serie de impuestos en función de otros servicios que salgan del país.
El país sólo recauda impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro del territorio, no fuera. Los tratados de doble imposición que tiene Costa Rica son con Alemania, México y España. Esto significa que esos países no le cobrarán impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro de Costa Rica. En el caso de otros países, vale la pena consultar con su oficina fiscal local.
El impuesto de sociedades en Costa Rica
La estructura de la empresa puede afectar significativamente a las obligaciones y responsabilidades fiscales. Por eso es necesario considerar la configuración correcta para su organización, dependiendo de lo que quiera hacer exactamente en el país, de lo grande que sea su empresa y de si va a trabajar a escala internacional.
Las empresas que no declaran actividad declaran ingresos nulos o inferiores a 120 salarios base, aproximadamente 102.800 USD. Pagan el 25% del salario base (aprox. 214 USD).
Las empresas con ingresos brutos de entre 120 y 280 salarios base pagan el 30% del salario base (aprox. 257 USD).Las empresas con ingresos brutos de más de 280 salarios base pagan el 50% del salario base (aprox. 428 USD).
El hecho generador del impuesto sobre las utilidades es la percepción o devengo de rentas en dinero o en especie, continuas u ocasionales, provenientes de actividades lucrativas de fuente costarricense, así como cualquier otra renta o beneficio de fuente costarricense no exenta por ley. El pago de este impuesto se realiza en 3 cuotas trimestrales – en junio, septiembre y diciembre. El pago se realiza tomando un promedio de los últimos 3 periodos fiscales.
- 5%: Los primeros cinco millones setecientos sesenta y un mil colones (₡5.761.000) / (USD$10.678) de ingresos netos anuales.
- 10%: Sobre el excedente de cinco millones setecientos sesenta y un mil colones (₡5.761.000) / (USD$10.678) y hasta ocho millones seiscientos cuarenta y tres mil colones (₡8.643.000) / (USD$16.019) de utilidad neta.
- 15%: Sobre el excedente de ocho millones seiscientos cuarenta y tres mil colones (₡8.643.000) / (USD$16.019) y hasta once millones quinientos veinticuatro mil colones (₡11.524.000) / (USD$21.359) de ingresos netos anuales.
- 20%: Sobre el excedente de once millones quinientos veinticuatro mil colones (₡11.524.000) / (USD$21.359) de ingreso neto anual.
- 30%: Las personas jurídicas cuyos ingresos brutos superen los ₡122.145.000.000 / USD$226.383.097, deben aplicar un tipo impositivo fijo.
El IVA en Costa Rica es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo, lo que significa que cuando una persona (cliente) adquiere un bien o servicio, está pagando este impuesto a un tipo general del 13% o a uno de los tipos reducidos del 4%, 2%, 1% o 0,5% que se aplican a determinadas exenciones.
Controversia fiscal y resolución de litigios
Aunque la mayor parte de esto es relativamente sencillo y es poco probable que plantee problemas, de vez en cuando pueden surgir disputas y errores. Ahí es donde realmente necesitará un buen servicio de asesoramiento fiscal. En primer lugar, necesita saber quién es la autoridad competente, que en Costa Rica se llama Ministerio de Hacienda. Relacionado con esto están las auditorías, que pueden ayudar a identificar problemas antes de que ocurran.
El Ministerio de Hacienda dispone de un sistema bien establecido para la tramitación de litigios y consultas, así como de importantes competencias para tratar los casos de evasión fiscal. Si usted es un gran contribuyente que puede estar mostrando irregularidades, corre más riesgo de ser sometido a una auditoría externa por parte del Ministerio.
Las auditorías externas pueden ayudar en este sentido, ya que están diseñadas para evaluar la empresa a fondo y cortar de raíz cualquier problema potencial. Sin embargo, existen leyes locales y requisitos fiscales específicos a la hora de registrar una nueva sociedad en Costa Rica. Según el Código de Comercio costarricense, toda sociedad anónima debe designar un Fiscal, que actúa como auditor interno.
El Fiscal puede ser miembro del Consejo de Administración, pero no es necesario que ocupe ese cargo. La principal responsabilidad del Fiscal es supervisar y proteger la inversión de los accionistas. Por lo tanto, es necesario que su empresa cuente con un fiscal designado en Costa Rica. También es importante tener en cuenta que el Código de Comercio obliga a llevar los registros contables en español.
Preguntas frecuentes sobre los servicios de asesoramiento fiscal en Costa Rica
Un servicio de asesoramiento fiscal es una oferta especializada en la que profesionales de la fiscalidad orientan a los clientes en la planificación y el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Garantizan la presentación correcta de los impuestos, la utilización óptima de las deducciones y créditos fiscales y el ahorro fiscal legal.
La legislación fiscal internacional comprende las normas que rigen la fiscalidad de los particulares y las empresas con operaciones internacionales. Estas leyes abarcan diversos impuestos, como el de la renta, el de sociedades, el de plusvalías, el de sucesiones y el de donaciones. Los países establecen sus tipos impositivos y sus normas, que pueden diferir significativamente en función del tipo de actividad empresarial.
Un asesor fiscal puede ayudarle a comprender las leyes tributarias, ahorrar dinero y evitar posibles problemas legales relacionados con los impuestos.
En Costa Rica, suelen encontrarse en el amplio régimen de zonas francas que opera en todo el país.
El régimen de zonas francas de Costa Rica concede a las empresas beneficiarias una amplia gama de ventajas, entre las que se incluyen:
Exención total de los derechos de importación de materias primas, componentes de maquinaria y otros bienes durante un período de hasta 12 años.
Exención total del impuesto de sociedades.
Exención total del impuesto sobre la renta durante un período de entre ocho y diez años.
Exenciones fiscales en las compras nacionales de bienes y servicios.
Exención total de los impuestos a la exportación, del impuesto local sobre las ventas y del IVA.
Sin restricciones en la repatriación de capital/beneficios ni en la gestión de divisas.
Despacho de aduanas acelerado in situ.
Posibilidad de vender a exportadores dentro de Costa Rica.
El Ministerio de Hacienda.
Biz Latin Hub puede proporcionar servicios de asesoramiento fiscal en Costa Rica
En Biz Latin Hub, proporcionamos servicios integrados de entrada en el mercado y back-office en toda América Latina y el Caribe, con 18 oficinas en las principales ciudades de la región. También contamos con socios de confianza en muchos otros mercados.
Nuestro alcance inigualable significa que estamos en una posición ideal para apoyar entradas en mercados multijurisdiccionales y operaciones transfronterizas.
As well as knowledge of tax advisory services in Costa Rica, our portfolio of services includes hiring & PEO, ongoing accounting & taxation, company formation, bank account opening, and corporate legal services.
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