Si usted está haciendo negocios en el mercado mexicano, o tiene la intención de lanzarse allí, tendrá que tener un conocimiento del cumplimiento de la normativa financiera en México.
Porque el incumplimiento de la normativa financiera puede causar problemas legales o dar lugar a sanciones económicas, lo que puede disminuir la posición de su empresa a los ojos de las autoridades locales y afectar a su negocio.
El cumplimiento de la normativa financiera es un aspecto crucial del cumplimiento corporativo, y uno de los servicios clave que se ofrecen como parte de un paquete de servicios de secretaría corporativa, lo que se conoce ampliamente como “cosec“.
Si está considerando la posibilidad de constituir una empresa en México, la siguiente guía le dará una visión general de los requisitos de cumplimiento de la normativa financiera que su empresa deberá cumplir.
Si ya tiene operaciones en curso en México, o tiene dudas sobre la entrada en el mercado, póngase en contacto con nosotros hoy mismo para discutir cómo podemos ayudarle a apoyar su negocio.
Empresa Cosec – El mercado mexicano ofrece oportunidades de inversión
México es la segunda mayor economía de América Latina, con un PIB de más de 1,4 billones de dólares (todas las cifras en USD), una cifra solo superada en la región por Brasil. Sólo en el primer semestre de 2023, México generó más de 38.600 millones de dólares en inversión extranjera directa (IED). Aunque la IED como porcentaje del PIB ha fluctuado en los últimos años, ha seguido una tendencia general al alza, casi triplicándose entre 1990 y 2020, señal de la creciente popularidad de México entre los inversores extranjeros. La prosperidad general también ha mejorado, triplicándose la renta nacional bruta per cápita durante el mismo periodo.
México es conocido por ser un centro neurálgico para el comercio en las Américas, con puertos de gran volumen que dan servicio a los océanos Pacífico y Atlántico, y más de 1.700 millones de dólares en mercancías que cruzan la frontera con Estados Unidos cada día. Este movimiento de mercancías se ve reforzado por una serie de tratados de libre comercio (TLC) bilaterales y multilaterales, que proporcionan a las empresas mexicanas acceso preferente a mercados clave de todo el mundo. Entre los acuerdos comerciales más significativos se encuentran el Acuerdo Estados Unidos-México-Canadá (USMCA), que sustituyó al Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) en 2020, y los TLC con la Unión Europea, Centroamérica y Japón.
Además, México es miembro fundador de la Alianza del Pacífico, una asociación económica de una década de antigüedad que cuenta con Chile, Colombia y Perú como miembros. La Alianza del Pacífico se está ampliando. Ecuador presentó recientemente una solicitud formal y a finales de 2021 Singapur fue inaugurado como miembro asociado. Si el deseo de la Alianza del Pacífico de expandirse a la región Asia-Pacífico, del que se viene hablando desde hace tiempo, es cierto, Australia, Canadá, Nueva Zelanda y Corea del Sur son algunas de las naciones que podrían seguirle. Además, México es conocido por su producción agrícola e industrial. Cuenta con instalaciones y mano de obra considerables para los inversores que deseen entrar en esos sectores. Menos conocido es el hecho de que el país genera más del 60% del PIB a partir de su sector servicios.
México también es cada vez más reconocido como fuente de talento cualificado, incluido el tecnológico. Las ciudades de Guadalajara y Monterrey han surgido como centros de innovación y se han caracterizado como uno de los “nuevos” Silicon Valleys de América Latina.
Cualquiera que desee aprovechar las oportunidades que ofrece este enorme mercado tendrá que cumplir la normativa financiera de México.
Cumplimiento de la normativa financiera en México: principales responsabilidades
Aunque el cumplimiento de la normativa financiera en México puede variar en función del tipo de estructura legal que tenga su empresa, los siguientes aspectos del cumplimiento corporativo son generalmente aplicables a todos. Tenga en cuenta que en México el año financiero va del 1 de enero al 31 de diciembre.
Celebrar una junta general anual: Todos los accionistas deben ser notificados con la debida antelación de la Junta General de Accionistas, que es un requisito crucial de cumplimiento corporativo en México. Esta asamblea debe celebrarse dentro de los cuatro meses siguientes al cierre del ejercicio. Durante esta asamblea, los estados financieros y otros informes del ejercicio anterior deben ser aprobados por los accionistas.
Actualizar los libros corporativos: La Junta General de Accionistas se ocupará de otra cuestión crítica de cumplimiento, que es la actualización adecuada de los libros corporativos, incluidas las actas de la Junta General de Accionistas y las resoluciones anuales que se hayan acordado.
Informe de los accionistas a la Autoridad Fiscal: Cuando una empresa mexicana tiene accionistas o socios sin un número de identificación fiscal mexicano – lo que significa que no pagan impuestos en México – se debe presentar un informe de accionistas a la Autoridad Fiscal antes del 31 de marzo. El informe debe contener datos personales de los accionistas o socios, incluyendo información sobre dónde pagan impuestos.
Las empresas mexicanas con inversiones extranjeras deben presentar informes anuales y trimestrales ante el RNIE. Está obligada a presentar estos informes si cumple con alguno de los siguientes criterios:
- Cambios en la denominación social, el domicilio fiscal o las actividades empresariales
- Modificaciones en el capital social y/o estructura accionaria de la sociedad, bajo ciertas circunstancias
- Movimientos en al menos una de sus cuentas, que superen un monto de MXN 20,000,000
- Nuevas aportaciones, reservas o retiros, que no afecten el capital social de la empresa
- Utilidades retenidas del último ejercicio y disposición de utilidades retenidas
- Créditos por cobrar o por pagar a subsidiarias residentes en el extranjero, a la casa matriz, a inversionistas extranjeros residentes en el extranjero con participación como accionistas o socios, y a residentes en el extranjero que formen parte del mismo grupo empresarial
Informe económico anual: Las empresas que alcanzan un determinado tamaño (basado en el total de activos, pasivos y salidas) deben presentar un informe económico anual al Registro Nacional de Inversiones Extranjeras. La presentación debe realizarse en abril o mayo de cada año.
Informes económicos trimestrales: Las empresas que cumplan con determinados parámetros financieros deben presentar informes trimestrales al Registro Nacional de Inversiones Extranjeras dentro de los 10 días hábiles siguientes al cierre de cada periodo.
Actualización del Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM): Todas las empresas están obligadas a registrarse y a mantener su información actualizada en el SIEM del gobierno, con multas para quienes no lo hagan.
Otros asuntos relacionados con el cumplimiento corporativo en México
Más allá de estos requisitos clave relacionados con el cumplimiento de la normativa financiera en México, también deben cumplirse las siguientes exigencias:
Renovación del registro patronal ante las autoridades migratorias: Para poder contratar personal extranjero, una empresa debe estar registrada ante las autoridades migratorias mexicanas, conocidas como INAMI. La actualización de esta licencia debe realizarse por lo menos 30 días antes del vencimiento de la licencia vigente y acompañarse de la presentación de una declaración de impuestos reciente.
Revisión y modificación de la normativa laboral interna: Todas las empresas en México están obligadas a mantener los reglamentos laborales de acuerdo con la legislación laboral mexicana, y por lo tanto a implementar modificaciones consistentes con los cambios realizados a dichos reglamentos. Dichos reglamentos y los cambios subsecuentes tienen que ser registrados ante los tribunales laborales de México.
Preparar anexos al contrato de trabajo: Cualquier aumento salarial o cualquier otro cambio crítico en las condiciones de trabajo debe ser respaldado con un anexo al contrato de ese empleado.
Protección de datos y propiedad intelectual: Las políticas de la empresa en materia de protección de datos y propiedad intelectual deben estar alineadas con la normativa más actualizada, por lo que deben ser revisadas y, en su caso, modificadas periódicamente.
Renovar los contratos de alquiler: Para cumplir con la normatividad financiera en México, las empresas deben tener al día los contratos de arrendamiento de cualquier propiedad utilizada por el negocio, incluyendo la renovación de los mismos en tiempo y forma, para que toda la información en poder de las autoridades sea correcta.
Proporcionar información a los bancos: Cada año, los bancos en los que se mantienen las cuentas de las empresas solicitarán información actualizada a los titulares de las cuentas, que debe facilitarse en el momento oportuno. Si no lo hace, la cuenta o cuentas bancarias de la empresa pueden ser congeladas.
Preguntas Frecuentes sobre el Cumplimiento Legal de las Entidades en México
Basándonos en nuestra amplia experiencia, estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de operar en el país
Los siguientes son los nombramientos estatutarios más comunes para las personas jurídicas mexicanas:
Un Representante Legal designado que será personalmente responsable, tanto legal como financieramente por la buena operación y situación de la empresa. Estos nombramientos son necesarios tanto ante la Administración Tributaria Mexicana como ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (es decir, 2 x nombramientos). Esta persona puede ser un nacional local o un extranjero, sin embargo, si un extranjero, entonces un representante legal mexicano debe ser designado para actuar en su nombre. Para estas citas, la persona debe ser un nacional local o un extranjero con residencia en México y representará a la empresa frente a las autoridades fiscales mexicanas (“SAT”).
Sí, se requiere un Domicilio Fiscal local registrado para todas las entidades en México para la recepción de correspondencia legal y visitas gubernamentales.
Una Asamblea Ordinaria de Accionistas en México se celebrará en la fecha que fijen los estatutos de la sociedad; dentro del cuatrimestre siguiente a la fecha del balance y como fecha límite el 30 de abril. El servicio incluye: la convocatoria; asistencia; celebración; reducción a Escritura Pública, e inserción (incrustación o similar) en el libro de Actas de Asambleas Ordinarias de Accionistas de la sociedad.
Deberá notificar trimestralmente al RNIE cuando existan modificaciones en cualquiera de los siguientes rubros:
-Nombre, denominación o razón social
-Domicilio fiscal
-Actividad económica
-Cuando existan variaciones en cualquiera de los siguientes rubros superiores a veinte millones de pesos ($20,000,000.00 MXN): Capital Social o Estructura Corporativa
-Activo
-Pasivo
-Capital Contable
Asimismo, deberá notificar anualmente al RNIE cuando alguna de las siguientes cuentas sea mayor a ciento diez millones de pesos ($110,000,000.00 MXN):
-Activo total inicial
-Activo total final
-Pasivo total inicial
-Pasivo total final
-Ingresos en el país y en el extranjero
-Costes y gastos en el país y en el extranjero
La Operación Anual del Impuesto sobre la Renta se compone de varias declaraciones juradas que contienen cálculos en diversos rubros (bienes inmuebles, salarios, ventas, etc.). En México se realiza en marzo del año fiscal siguiente.
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