Antes de establecerse en el país, debe conocer los requisitos fiscales y contables de Ecuador. Éstos siguen las normas de información IFRS, lo que significa que se ajustan en líneas generales a la normativa internacional, pero sería prudente que comprobara las idiosincrasias locales.
Los requisitos fiscales y contables en Ecuador se aplican por igual a las empresas más establecidas y a las que acceden al mercado por primera vez. En el caso de estas últimas, debe ser consciente de todas las posibles cuestiones de cumplimiento desde el mismo momento en que crear una empresa en Ecuador.
Este artículo ofrece más información sobre los requisitos fiscales y contables en Ecuador. Tanto si entra en el mercado por primera vez como si busca asesoramiento para su empresa establecida en el país, Biz Latin Hub puede ayudarle. Nuestra gama de servicios de back-office, líder en el mercado, está diseñada para facilitarle el cumplimiento legal y fiscal, permitiéndole hacer lo que mejor sabe hacer y centrarse en el crecimiento de su negocio.
¿Cuáles son los requisitos fiscales y contables en Ecuador?
El sistema tributario ecuatoriano es amigable para los extranjeros ya que sólo tributan por los ingresos obtenidos dentro de Ecuador.
En Ecuador se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y los estados financieros deben presentarse anualmente al Servicio de Rentas Internas y a la Superintendencia de Compañías. Ecuador tiene 19 tratados fiscales y la autoridad fiscal nacional responsable de los asuntos fiscales en Ecuador es el Servicio de Rentas Internas (SRI).
Las autoridades fiscales disponen de tres años a partir de la fecha de presentación para revisar las declaraciones fiscales e introducir cambios si lo consideran necesario. Si una declaración fiscal se presentó incompleta o no se presentó en absoluto, el periodo de revisión puede ampliarse hasta 6 años.
Normalmente, cuando se realiza una actividad económica en Ecuador, tanto las empresas como las personas físicas, tienen que registrarse ante la autoridad tributaria nacional. Una vez registrado el número de identificación fiscal nacional, se puede obtener el RUC.
El Sistema Tributario Ecuatoriano: Impuesto de Sociedades y Tasa del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Impuesto de sociedades
Todas las empresas que residen en Ecuador, están constituidas en Ecuador o tienen operaciones y un centro de gestión en Ecuador están sujetas a un tipo del impuesto de sociedades del 25% sobre sus ingresos mundiales, y tienen descuentos cuando se contrata a personal discapacitado o de alto nivel. Las empresas no residentes en Ecuador (todas las empresas no constituidas en Ecuador) sólo tienen que pagar sobre sus ingresos obtenidos dentro de Ecuador.
El fin del año fiscal ecuatoriano es el31 de diciembre y los impuestos deben ser declarados en abril, la fecha exacta depende delnoveno dígito del número de identificación fiscal ecuatoriano.
Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA
El impuesto del que proceden la mayoría de los ingresos en Ecuador es el IVA, que es el Impuesto sobre el Valor Añadido ecuatoriano. Actualmente, el tipo impositivo del IVA es del 12% y se paga en casi todas las compras de bienes, importaciones y prestaciones de servicios. La tasa impositiva para las exportaciones, alimentos, insumos agropecuarios, artículos médicos, productos de higiene personal popular, importación de combustibles derivados de hidrocarburos, arrendamiento de tierras para uso agrícola y pecuario, servicios de alojamiento turístico a extranjeros, servicios digitales para la creación de contenidos audiovisuales, libros y compras gubernamentales es del 0%. Las declaraciones del IVA deben presentarse mensualmente, entre el10 y el28 del mes siguiente de la transacción – el día exacto depende del número de identificación fiscal de la empresa, RUC.
Otros impuestos relevantes en Ecuador
Aparte de los impuestos normales que hay que pagar en el país, como el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido, se aplican tipos impositivos adicionales que hay que tener en cuenta. Los impuestos adicionales en Ecuador son los impuestos sobre la propiedad, el impuesto sobre las plusvalías, el impuesto sobre las transferencias de dinero extranjero y otros.
Impuesto municipal sobre la plusvalía en la transmisión de bienes inmuebles (Plusvalía)
El impuesto sobre transmisiones patrimoniales del 10% se aplica a la transmisión de bienes inmuebles urbanos.
Impuesto sobre bienes inmuebles
Los impuestos sobre bienes inmuebles en Ecuador dependen del valor municipal de la propiedad y el porcentaje exacto del impuesto sobre bienes inmuebles depende de la ciudad en la que esté situada la propiedad. Para este impuesto se aplica una exención parcial especial que permite a los propietarios mayores de 65 años pagar la mitad de las tasas del impuesto predial aplicadas. En general, puede mencionarse que el tipo impositivo del impuesto sobre bienes inmuebles oscila actualmente entre el 0,025% y el 0,3% para los bienes inmuebles rurales y entre el 0,025% y el 0,5% para los bienes inmuebles urbanos.
Impuesto sobre la renta sobre la venta ocasional de bienes inmuebles
Toda persona o empresa que venda sus oficinas, locales comerciales o industrias, debe pagar un impuesto sobre la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta del inmueble (ganancia). El tipo oscila entre el 5% y el 37% sobre la plusvalía.
Este impuesto no será aplicable a la primera venta de un inmueble. Es decir, el impuesto deberá pagarse a partir de la segunda venta de oficinas o locales comerciales”.
Impuesto sobre las transferencias de dinero al extranjero (ISD) – Impuesto sobre la salida de capitales
Este impuesto se aplica a todas las transacciones y operaciones monetarias que se realizan en el extranjero en moneda extranjera. El tipo impositivo aplicado es del 3,5% y deben pagarlo todas las empresas extranjeras y locales, así como todos los particulares y bancos extranjeros cuando realicen transacciones monetarias.(1)
Incentivos
A partir de 2022, la legislación fiscal ecuatoriana prevé una reducción de tres puntos porcentuales en el tipo del impuesto sobre la renta para las nuevas empresas e inversiones. Esta última será aplicable durante un máximo de 15 años. La exención acumulada no podrá superar la cantidad invertida.
Sanciones y multas
Como en la mayoría de los demás países, en Ecuador hay que pagar multas y sanciones cuando los impuestos se presentan tarde o de forma incorrecta. Si no se cumplimenta en absoluto una declaración de impuestos, las empresas, así como las personas físicas, están sujetas a enjuiciamiento.
Si el impuesto se paga con retraso, hay que pagar multas por demora a un tipo fijo del 3% del valor del impuesto generado, por cada mes de retraso.
Además, hay que pagar una multa de 30 a 60 dólares por no haber declarado el impuesto en la fecha prevista.
Si los impuestos han sido declarados incorrectamente, deberá presentarse un “formulario sustitutivo” según determine el Servicio de Impuestos Internos (SRI) para cada año.
Frecuencia de las declaraciones fiscales
En Ecuador, el fin del año fiscal es el 31 de diciembre. Después del año fiscal, del2 al28 de abril, se deben presentar y pagar todos los impuestos de sociedades. La fecha exacta de presentación depende del número de identificación del contribuyente.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
En Ecuador todos los residentes tributan por sus ingresos originales ecuatorianos y por sus ingresos obtenidos en el extranjero, lo que significa que deben pagarse impuestos por todos los ingresos percibidos por cualquier actividad dentro y fuera del país. Sin embargo, el importe de los impuestos pagados en el extranjero puede utilizarse como crédito fiscal para el impuesto sobre la renta en Ecuador. Todos los impuestos sobre la renta se gravan a tipos progresivos con una asignación personal de 11.722 USD.
Si los ingresos se generan en un país de jurisdicción fiscal baja, como Panamá, los impuestos deben pagarse en el país de jurisdicción fiscal baja y en Ecuador. También si los extranjeros tienen un visado de residente pero trabajan en el extranjero durante un periodo temporal y no trabajan en Ecuador durante este periodo, siguen estando obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos obtenidos en el extranjero en Ecuador.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Todos los residentes tienen que pagar el impuesto sobre la renta. Para ser considerado residente, tiene que estar en el país más de 183 días en un año. El tipo impositivo para todos los residentes depende de sus ingresos y, por tanto, se grava con tipos progresivos que van desde el 0% cuando se perciben ingresos bajos hasta el 37%, que se paga una vez al año en el mes de marzo según la tabla publicada por el Servicio de Impuestos Internos.
El empresario tiene que presentar mensualmente el impuesto sobre la renta de todos los asalariados, por lo que los trabajadores por cuenta ajena no tienen que ocuparse ellos mismos de la agencia tributaria. Como ya se ha mencionado, la fecha exacta de presentación depende de lanovena cifra del número de identificación fiscal. Cuando las personas extranjeras deciden trasladarse a otro país tienen que asegurarse de haber pagado todos sus impuestos sobre la renta, así como cancelar su número de identificación fiscal (RUC) si lo han recibido durante su estancia.
Tabla del impuesto sobre la renta de las personas físicas para 2023-2024
| Ingresos imponibles (USD $) | Impuesto sobre el exceso (%) | servicios digitales | %Excedente |
| $ 0,00 | $11.722 | $ 0,00 | 0% |
| $ 11.722,00 | $14.930 | $ 0,00 | 5% |
| $ 14.930,00 | $19.385 | $ 160,00 | 10% |
| $ 19.385,00 | $25.638 | $ 606,00 | 12% |
| $ 25.638,00 | $33.738 | $ 1.356,00 | 15% |
| $ 33.738,00 | $44.721 | $ 2.571,00 | 20% |
| $ 44.721,00 | $59.537 | $ 4.768,00 | 25% |
| $ 59.537,00 | $79.388 | $ 8.472,00 | 30% |
| $ 79.388,00 | $105,580 | $ 14.427,00 | 35% |
| $ 105.580,00 | y más | $ 23.594,00 | 37% |
Otras contribuciones de los empleados – Pensión y salud
En Ecuador, existen tres organismos diferentes para el sistema de seguridad social; los organismos son el IESS para los empleados y trabajadores contratados en el sector privado o público, el ISSPOL y el ISSFA para los miembros de la policía y el ejército. El IESS cubre los seguros de enfermedad, pensiones y riesgos laborales de todos los empleados y trabajadores. Los tres sistemas funcionan de forma independiente y no se coordinan entre sí.
El sistema de seguridad social en Ecuador
El impuesto a la seguridad social de los asalariados se descontará automáticamente de su salario mensual, esta tasa impositiva se basa en el 9,45% sobre sus ingresos mensuales. El organismo responsable del sistema es el Ministerio de Bienestar Social (IESS) – las cotizaciones a la seguridad social deben ser efectuadas tanto por el empleador como por los empleados.
En general, todos los trabajadores y empleados tienen que pagar cotizaciones mensuales que se deducen de su salario mensual. Además, todos los empresarios tienen que aportar un 12,15 % del valor de los salarios mensuales de sus trabajadores. Este importe es asumido por el empresario ya que no puede descontarlo del salario del trabajador.
Cuando un empleado alcanza los 65 años, puede solicitar una pensión, siempre que haya cotizado a la seguridad social durante un mínimo de 15 años. Cuando el empleado desea jubilarse anticipadamente a los 55 años, debe acreditar una cotización mínima a la previsión social de 30 años. En cuanto a la maternidad, este seguro está cubierto cuando la empleada ha trabajado al menos 360 días antes de marcharse por maternidad.
Además, todos los empleadores tienen que hacer contribuciones adicionales al Servicio Ecuatoriano de Capacitación Profesional (SECAP) y al Instituto Ecuatoriano de Educación y Crédito Educativo (IECE), cada contribución adicional es del 0,5% del salario de cada empleado, pero esta cantidad tiene que ser pagada por el empleador.
Tipos de cotización de los trabajadores del sector privado en Ecuador
Preguntas frecuentes sobre los requisitos fiscales y contables en Ecuador
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Ecuador.
El tipo del impuesto de sociedades en Ecuador es del 25%.
Los ingresos gravables obtenidos por las empresas constituidas en Ecuador, así como por las sucursales de empresas extranjeras domiciliadas, serán gravados a una tasa del 25% de sus ingresos gravables, que funciona sobre la base de pagar impuestos sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
El SRI en Ecuador se llama Servicio de Rentas Internas (SRI) y se encarga de administrar la recaudación de impuestos del país y de ejecutar la política fiscal.
Las normas contables ecuatorianas obligan a las empresas a elaborar sus estados financieros en español y según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o PCGA o NIIF.
Los registros contables y los libros de contabilidad deben estar registrados en español.
El equivalente a un CPA en Ecuador es un Contador Público Autorizado registrado en el Colegio de Contadores Públicos del Ecuador.
Todas las empresas que cotizan en bolsa deben seguir las normas NIIF, incluidas las instituciones financieras y las compañías de seguros.
Biz Latin Hub puede ayudar con los requisitos fiscales y contables en Ecuador
Comprender los requisitos fiscales y contables en Ecuador le facilitará la elaboración de su presupuesto. Además, le ayudará a entender con qué tendrá que lidiar cuando llegue el momento de declarar sus impuestos.
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