En los últimos años ha habido un esfuerzo constante por parte de las autoridades fiscales para obtener información que permita un control tributario más eficiente; con el objetivo de lograr mayores ingresos para el gobierno. Esto significa una mayor regulación de los requisitos de facturación en México. Esto es algo a tener en cuenta si está considerando la formación de una empresa en México.
Por esta razón, es vital que las empresas extranjeras del país conozcan a fondo sus requisitos de facturación en México, tanto en lo que se refiere al mercado local como al comercio internacional. Aunque México tiene una cultura empresarial similar a la de la mayoría de las demás naciones, existen algunas especificidades del país que debe conocer.
Por eso tiene sentido asociarse con un especialista local como Biz Latin Hub. Con una red de 18 oficinas locales dedicadas en toda América Latina y el Caribe, podemos ayudarle con los requisitos de facturación en México o en cualquier otro lugar de la región. No sólo eso, sino que nuestra gama de servicios de back office puede garantizar que sus operaciones diarias cumplan plenamente con la normativa y le permitan centrarse en el desarrollo de su negocio.
Requisitos de Facturación en México para una Empresa Extranjera – Impuesto al Valor Agregado – IVA
Una empresa extranjera está sujeta al pago de impuestos por las actividades que realiza en México, ya sea a través de retenciones por ingresos obtenidos en México, impuestos/derechos de importación o actividades gravadas con IVA. Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha estado revisando a todas las empresas mexicanas que compran bienes a empresas extranjeras que operan en México.
Aunque existe la obligación para las empresas mexicanas de pagar el IVA, también tienen derecho a acreditarlo y por lo tanto el pago del mismo es “virtual”; es decir, el resultado de este esfuerzo de fiscalización no tiene un efecto recaudatorio y sólo genera costos e inconvenientes para las empresas mexicanas y para el propio SAT.
Otra cuestión que ha afectado a este tipo de transacciones son ciertas obligaciones formales que se aplican a las empresas extranjeras que venden bienes o prestan servicios en México.
Requisitos básicos de facturación en México
Hasta el año pasado, bastaba con que las facturas de las empresas extranjeras incluyeran los requisitos básicos que toda factura contiene. Esto incluía:
- Deducir las compras y demostrar que se ha pagado el IVA
- Identificación de la empresa emisora de la factura
- Identificación de la empresa que recibe la factura
- Descripción del bien, servicio y precio
Actualmente, para los efectos de los artículos 29, antepenúltimo párrafo y 29-A, y último párrafo del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes que deduzcan o acrediten comprobantes fiscales expedidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, pueden utilizar dichos comprobantes que contengan lo siguiente:
- Nombre, denominación, razón social, dirección y número de identificación fiscal
- Lugar y fecha de expedición
- RFC de la(s) persona(s) o empresa(s) implicada(s)
- Los requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF
- Valor unitario e importe total del bien o servicio
- En el caso de la enajenación de bienes o la concesión de su uso o disfrute temporal, el importe de los impuestos retenidos, así como los impuestos cedidos, se separan de cada uno de los tipos impositivos correspondientes
Muchas empresas mexicanas ya tienen clientes a los que facturan electrónicamente en el extranjero. Dos preguntas contables comunes son: ¿El RFC debe registrarse en las facturas electrónicas como una transacción comercial? ¿Cómo se establece?
Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
De conformidad con la regla 2.7.1.26 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, para este tipo de operaciones con clientes residentes en el extranjero, se utiliza el RFC genérico XEXX010101000 cuando uno de los dos sujetos no es de nacionalidad mexicana, y vive fuera del país.
El RFC es un código que le identifica ante las autoridades fiscales federales como contribuyente. Se utiliza como medio para cumplir con las obligaciones fiscales respecto de sus actividades económicas. El RFC es el requisito básico en los comprobantes fiscales digitales (CFDI), de conformidad con los artículos 29 y 29-A del CFF.
El RFC contiene sus datos personales básicos como sus apellidos, nombre y fecha de nacimiento; ayudando al SAT en la identificación de los contribuyentes mexicanos. Asimismo, el SAT le asignará una homoclave. El RFC genérico se utiliza en casos muy específicos; por ejemplo, cuando usted realiza un acto jurídico con una persona física o moral de la cual desconoce su RFC.
Hoy en día todos los contribuyentes están obligados a expedir comprobantes fiscales de acuerdo con la política gubernamental, aunque sus clientes no los soliciten. Por ello, es importante que las empresas extranjeras conozcan sus requisitos de facturación; con este conocimiento usted podrá emitir un CFDI con el RFC genérico por operación. Recuerde que es importante hacerlo para que se le permitan deducciones fiscales. El uso del RFC genérico le puede permitir mantener clientes cumpliendo con la ley; siempre y cuando los contribuyentes cumplan con los requisitos que establece la normatividad fiscal para emitir este tipo de comprobantes.
Preguntas frecuentes sobre los requisitos de facturación en México
Nombre, denominación, razón social, domicilio y número de identificación fiscal
Lugar y fecha de expedición
RFC de la(s) persona(s) o empresa(s) involucrada(s)
Los requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF
Valor unitario e importe total del bien o servicio
Tratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, el monto de los impuestos retenidos, así como los impuestos trasladados, se separan de cada una de las tasas impositivas correspondientes
El RFC es un código que le identifica ante las autoridades fiscales federales como contribuyente. Se utiliza como medio para cumplir con las obligaciones fiscales respecto de sus actividades económicas. El RFC es el requisito básico en los comprobantes fiscales digitales (CFDI), de conformidad con los artículos 29 y 29-A del CFF.
Si la empresa tiene una presencia legal permanente, cualquier persona legalmente autorizada para firmar documentos en nombre de dicha empresa podrá emitir una factura. Cuando la empresa no tenga una entidad legal constituida en México, pero en su lugar tenga un representante legal designado en el país, dicho representante podrá gestionar facturas en nombre de la empresa.
Las facturas indican el pago pendiente debido por bienes o servicios, y representan un tipo de protección legal para ambas partes implicadas en una transacción comercial, prometiendo al cliente el servicio y al contratista su pago.
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