Si usted, como ejecutivo extranjero, desea entrar en el mercado puertorriqueño, debe conocer sus obligaciones de cumplimiento corporativo en el país. Comprender y cumplir la legislación local le ayudará a expandirse en Puerto Rico de la forma más fluida posible.
Sin embargo, si va a buscar una gama más amplia de apoyo, incluyendo la contratación, la tramitación de visados, y la asistencia administrativa y operativa en curso, puede encontrar que un proveedor dedicado de servicios de back office en Puerto Rico es su socio más adecuado.
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Tipos de empresas
Los ejecutivos extranjeros que quieran entrar en el mercado puertorriqueño deben decidir qué tipo de constitución de empresa se adapta mejor a sus necesidades. Deben preparar todos los documentos y requisitos necesarios para registrar su empresa en el Departamento de Estado de Puerto Rico. Los tipos de empresa más comunes en Puerto Rico son:
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL): Es el tipo de empresa más común y requiere la constitución de 1 o más personas.
- Sociedad anónima: En una sociedad anónima, el capital social puede dividirse en acciones que pueden transferirse. En este tipo de empresa, los socios no son responsables personalmente de las deudas corporativas. Se requiere un mínimo de 3 accionistas y no hay límite máximo. Las sociedades anónimas pueden clasificarse en nacionales y extranjeras, y en sociedades con o sin ánimo de lucro.
- Corporaciones domésticas: Son aquellas creadas bajo la Ley General de Corporaciones de Puerto Rico. Es decir, son corporaciones de Puerto Rico.
- Corporaciones extranjeras: Son aquellas entidades que fueron creadas en otra jurisdicción. Para que una corporación extranjera pueda operar en el territorio insular, las corporaciones extranjeras deben obtener la autorización del Departamento de Estado de Puerto Rico presentando los siguientes documentos:
- Un certificado de existencia o su equivalente de su jurisdicción de origen, que no tenga más de 3 meses de antigüedad
- El nombre y la dirección del representante de la corporación que reside en Puerto Rico
- Documentos que muestren los activos y pasivos de la corporación
- Documentos que muestren el tipo de negocio que la corporación planea llevar a cabo en Puerto Rico
- Nombres y direcciones comerciales de sus directores actuales.
- Cualquier otro documento o dato que la empresa crea que debe incluir en el informe del registro
- Sociedades con ánimo de lucro: Son corporaciones nacionales o extranjeras en las que los propietarios obtienen un beneficio económico de su funcionamiento en función de su participación en el negocio
- Sociedades sin ánimo de lucro: Son corporaciones nacionales o extranjeras en las que el producto de su operación, si lo hay, se destina a promover el
- Corporaciones de beneficio social: Son corporaciones nacionales o extranjeras que tienen un aspecto de beneficio social en su negocio, es decir, su propósito no es generar ganancias netas, pero si hay una ganancia neta, podría ser distribuida a sus propietarios.
- Asociaciones: La empresa principal regula las normas y asume las responsabilidades ante terceros.
Una vez registrada la empresa, los empresarios deben cumplir con los requisitos de cumplimiento corporativo establecidos en Puerto Rico. Algunos de estos requisitos son: solicitar el número de identificación patronal, registrarse en el Departamento de Hacienda, solicitar el Registro Mercantil y abrir una cuenta bancaria corporativa.
¿Cuáles son los requisitos para el cumplimiento corporativo en Puerto Rico?
Toda corporación admitida para hacer negocios en el territorio estadounidense debe mantener una oficina física y al menos un agente residente en la isla.
- Agente residente: El agente residente puede ser una persona física residente en Puerto Rico, o una persona jurídica constituida bajo las leyes de la isla, o autorizada para hacer negocios en ella. El agente es responsable de representar a la empresa. Recibirá y tramitará cualquier comunicación oficial
- Dirección legal: Una empresa debe registrar una dirección legal en Puerto Rico para operar, someterse a inspecciones y recibir notificaciones oficiales.
Requisitos establecidos por el Departamento de Estado
Todas las empresas deben presentar un informe anual ante el Departamento de Estado el 15 de abril de cada año, o el siguiente día hábil si es fin de semana o festivo, con la siguiente información:
- Nombre y número de registro de la empresa
- Dirección física y postal de la oficina designada
- Nombre y dirección física del agente residente
- Nombre y dirección postal de al menos 2 funcionarios de la corporación que estén en una oficina establecida en la fecha de presentación del informe, incluyendo la del funcionario que firma el informe, y las fechas de vencimiento de sus respectivos cargos
- El informe debe contener una declaración de la situación económica de la empresa al cierre de las operaciones durante el año natural anterior
- Si el volumen de negocios de la corporación supera los $3 millones de dólares, este informe debe ser auditado por un Contador Público Autorizado con licencia en Puerto Rico
- El informe debe ser firmado por un funcionario autorizado, un director o un incorporador
Importante: Las LLC no tendrán que presentar un informe anual ante el Departamento de Estado. Sólo tienen que pagar las tasas anuales por valor de 150 USD el 15 de abril de cada año o antes, o el siguiente día laborable si es fin de año o un día festivo.
Obligaciones fiscales de las empresas en Puerto Rico
Las empresas que operan en Puerto Rico deben obtener un Número de Registro de Comerciante en el Departamento de Hacienda y declarar todas las transacciones financieras para determinar qué impuestos deben pagarse.
Los cuatro impuestos principales que cualquier tipo de entidad debe declarar y pagar son:
| Impuesto | Declaración a la Agencia Tributaria |
| Impuesto sobre la renta: Se aplica un impuesto máximo del 39% sobre las ganancias obtenidas cada año. | Debe presentarse anualmente, a más tardar el día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal. |
| Impuesto sobre bienes inmuebles: El tipo impositivo máximo es del 9,83% y varía según el municipio en el que se encuentre la entidad. | Debe presentarse anualmente, a más tardar el 15 de mayo siguiente al ejercicio fiscal. |
| Patente municipal: Se aplica un impuesto del 0,5% a las operaciones de las empresas no financieras, y un máximo del 1,5% para las empresas financieras. | Debe declararse cada año, a más tardar el quinto día después del 15 de abril siguiente al ejercicio fiscal, junto con la declaración de la renta. |
| IVU: Se aplica un impuesto del 11,5% a las facturas de las empresas, que debe ser retenido e ingresado en el Ministerio de Hacienda | Todas las retenciones deben ser declaradas y pagadas a más tardar el 22 del mes siguiente. |
Cumplimiento Laboral
Los ejecutivos extranjeros que hacen negocios en Puerto Rico deben cumplir con las regulaciones laborales del territorio. Estas regulaciones incluyen:
- El salario mínimo nacional es de 8,50 $/hora
- Las empresas están obligadas a pagar el aguinaldo de diciembre si el empleado cumple con los requisitos establecidos
- La jornada laboral estándar es de 8 horas diarias
- Los empleados tienen derecho a vacaciones y días de enfermedad pagados, en función de su tiempo de trabajo semanal
Cuando una empresa contrata a un nuevo empleado, debe inscribirse en el Departamento de Trabajo y Recursos Humanos, la Administración de la Seguridad Social, el Departamento de Hacienda y la Comisión del Fondo del Seguro del Estado. Además, las contribuciones establecidas por las leyes laborales de Puerto Rico se calcularán en función del salario de cada empleado, de la siguiente manera:
| Cotizaciones patronales | Cotizaciones patronales (%) |
| Seguridad Social | 6.2% |
| Medicare | 1.45% |
| Desempleo estatal Desempleo federal | Up to 4.4% +1% 0.6% |
| Discapacidad Política CFSE | 0.3% 0.7% |
| TOTAL | 14.65% (calculado a partir del salario del trabajador) |
Preguntas frecuentes sobre el cumplimiento legal de las entidades en Puerto Rico
Basándonos en nuestra amplia experiencia, estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de operar en el país
Los siguientes son los nombramientos estatutarios más comunes para las personas jurídicas puertorriqueñas:
– Un representante legal designado que será personalmente responsable, tanto legal como financieramente, del buen funcionamiento y la situación de la empresa. Debe ser un ciudadano local o un extranjero con derecho a vivir/trabajar en el país.
Sí, se requiere una Dirección Fiscal local registrada para todas las entidades en Puerto Rico para la recepción de correspondencia legal y visitas gubernamentales.
Si usted se encuentra entre los sujetos obligados a nombrar Auditor Fiscal, deberá presentar dicho nombramiento antes del día 15 del cuarto mes posterior al cierre del ejercicio fiscal y como fecha límite el 15 de abril en Puerto Rico.
La Junta General Ordinaria de Accionistas debe celebrarse dentro de los cinco meses siguientes al cierre del año fiscal y antes de la fecha límite del 15 de abril en Puerto Rico.
Las compañías en Puerto Rico tienen hasta el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal para presentar su declaración anual de impuesto sobre la renta que será antes del 15 de abril.
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