La contabilidad en Bolivia es un componente esencial de tu estrategia de entrada en el mercado para establecer una empresa y garantizar el cumplimiento de su intrincado marco normativo. Esta guía te ofrece información fundamental para ayudarte a gestionar tus responsabilidades fiscales tras la constitución de una empresa en Bolivia. Biz Latin Hub ofrece asistencia experta para navegar por las normas contables de Bolivia. Nuestros servicios cubren la región a través de una amplia red de oficinas en toda América Latina y el Caribe.
Puntos clave
| Normas contables en Bolivia | Las normas contables bolivianas obligan a redactar los estados financieros y los registros en español, adhiriéndose a los PCGA, el CNIC y las NIF. |
| Tipo del Impuesto de Sociedades en Bolivia | El tipo actual del impuesto de sociedades en Bolivia es del 25%. Existen tipos impositivos adicionales para las empresas mineras/extractivas. |
| Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido boliviano | El tipo del IVA en Bolivia es actualmente del 13%. |
| Tipo impositivo sobre los dividendos en Bolivia | Los pagos de dividendos, las distribuciones de beneficios a las sedes centrales por parte de las sucursales bolivianas, los intereses, los cánones y las comisiones por servicios pagados a no residentes están sujetos a una retención del 12,5%. |
¿Cuáles son los tipos impositivos en Bolivia?
Tu empresa estará sujeta principalmente al impuesto de sociedades, al impuesto sobre el valor añadido (IVA) y a las cotizaciones a la seguridad social en Bolivia. A continuación encontrarás una lista de aspectos a tener en cuenta cuando se trata de impuestos en Bolivia:
- El tipo del impuesto sobre el valor añadido es del 13%, un porcentaje bajo en comparación con otros países de la región. No se aplica a todos los productos y servicios de exportación.
- La tasa del impuesto sobre las plusvalías es del 25%, pero está exento del pago del impuesto sobre las transacciones en el mercado de valores boliviano.
- El tipo impositivo para el establecimiento de una sucursal de una empresa en Bolivia es del 12,5%.
El ejercicio fiscal varía en función de la actividad de la empresa:
- Las actividades bancarias, comerciales y de servicios tienen como ejercicio fiscal el 31 de diciembre
- Las empresas industriales, petroleras y de gas tienen un ejercicio fiscal que finaliza el 31 de marzo;
- Las empresas agroindustriales y forestales tienen un ejercicio fiscal que finaliza el 30 de junio
- El año fiscal de las empresas mineras termina el 30 de septiembre.
Cada empresa debe nombrar a un auditor para presentar estados financieros anuales auditados.
Las empresas deben pagar un tipo medio del impuesto de sociedades del 25%, en función del volumen de facturación.
Además, los gobiernos departamentales y municipales (a nivel de territorio local) gravan las ganancias extraordinarias, los bienes inmuebles y los vehículos. El tipo de estos impuestos se establece en ordenanzas departamentales y municipales aprobadas anualmente por cada municipio local.
¿Cuál es la normativa contable en Bolivia?
Comprender los requisitos contables en Bolivia es crucial para las actividades y los registros financieros de tu empresa. A continuación especificamos algunas normativas contables.
Los libros o registros contables obligatorios en el país son: Libro Diario,Mayor y de Inventario y Balances, y otros libros que exijan las leyes sectoriales, deben llevarse en castellano y en moneda nacional. La legislación nacional también permite llevar los registros contables por medios electrónicos o informáticos.
Las cuentas serán llevadas por contables legalmente cualificados, a los que se aplicarán las normas reglamentarias sobre responsabilidades, rendimiento, remuneración y llevanza de las cuentas.
Facturación: El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) establece periódicamente , la obligatoriedad de utilizar métodos de facturación en línea. Esto se basa en criterios técnicos que incluyen actividad económica, número de actividades económicas, volumen de facturación, comportamiento tributario, monto total de facturación y comercio electrónico y servicios relacionados.
El Registro de Comercio es la entidad encargada de controlar y supervisar las actividades comerciales de las empresas.
El SIN es la entidad responsable de gestionar y supervisar la recaudación tributaria nacional, el registro tributario y la aplicación de políticas tributarias en Bolivia. Los gobiernos departamentales y los municipios se encargan de los impuestos departamentales y municipales.
Las siguientes actividades están prohibidas en los libros de contabilidad
- Alterar el orden progresivo de las fechas de las operaciones
- Dejar espacios en blanco
- Realización de interlíneas o marcas superpuestas
- Realización de tachaduras, raspaduras o enmiendas en la totalidad o parte de las inscripciones
- Quitar hojas, alterar el orden o mutilar las hojas de los libros.
Los libros que contienen tales irregularidades no tienen ningún valor probatorio a favor del comerciante que los conserva.
Preguntas frecuentes sobre los requisitos contables en Bolivia
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender los requisitos contables en Bolivia.
El tipo del impuesto de sociedades en Bolivia es del 25%.
Las empresas de Bolivia están sujetas a diversos impuestos, como el impuesto de sociedades, el IVA, el Impuesto Transaccional y los Impuestos Municipales. El régimen fiscal puede variar en función de las actividades de las empresas y de su ubicación.
Se aplica un tipo adicional del impuesto de sociedades del 12,5% sobre las operaciones mineras derivadas de precios favorables en minerales y metales (sobre las actividades de explotación).
En Bolivia, el equivalente al IRS (Servicio de Impuestos Internos) se conoce como“Servicio de Impuestos Nacionales” (SIN).
Las normas contables bolivianas exigen que las empresas elaboren sus estados financieros en español y Bolivia debe seguir los PCGA, el IASB y las NIF. Los registros contables y los libros de contabilidad deben registrarse en español.
En Bolivia, las personas que son contables titulados y han cumplido unos requisitos profesionales específicos suelen denominarse“Contadores Públicos“. Desempeñan una función similar a la de los Contadores Públicos Autorizados (CPA) en otros países.
Las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) no se han aplicado hasta la fecha en Bolivia porque no han sido aprobadas oficialmente por las autoridades bolivianas. Sin embargo, algunas empresas de mayor tamaño o con operaciones internacionales pueden optar por adoptar voluntariamente las NIIF para que sus informes financieros se ajusten a las normas mundiales.
¿Por qué invertir en Bolivia?
Bolivia es un país de enorme potencial, que ofrece una gran riqueza de recursos naturales y crecientes oportunidades en industrias emergentes. Como uno de los mayores productores de gas natural, litio y metales preciosos de Sudamérica, Bolivia es un actor clave en los sectores energético y minero mundiales. El gobierno ha introducido iniciativas para atraer la inversión extranjera, como incentivos fiscales y proyectos estratégicos de infraestructuras que mejoran la conectividad con los mercados vecinos. Con abundantes tierras de cultivo, Bolivia ofrece también importantes perspectivas en la agroindustria y la exportación de alimentos.
Más allá de sus recursos, las ventajas de Bolivia incluyen una mano de obra joven y en expansión, costes laborales competitivos y oportunidades sin explotar en el sector turístico, impulsadas por su patrimonio cultural único y sus impresionantes paisajes, como el Salar de Uyuni y los Andes. Las enormes reservas de litio del país lo sitúan como un actor crucial en la transición hacia las energías renovables, sobre todo para las baterías de los vehículos eléctricos. Para los inversores que buscan comprometerse con una economía rica en recursos y en evolución, Bolivia presenta una oportunidad atractiva.
Biz Latin Hub puede ayudar con los requisitos de contabilidad en Bolivia
Comprender los requisitos fiscales y contables en Bolivia te facilitará la elaboración de tu presupuesto. Además, te ayudará a entender con qué tendrás que lidiar cuando llegue el momento de declarar tus impuestos.
Si deseas más información sobre la normativa contable o las leyes fiscales en Bolivia, el grupo de expertos de Biz Latin Hub te ofrece asistencia legal y contable para tu negocio en Bolivia. Aprovecha nuestra amplia gama de soluciones empresariales multilingües de entrada en el mercado y de back-office para satisfacer las necesidades de incorporación y cumplimiento de tu empresa.
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