Las multinacionales en expansión deben comprender y cumplir sus requisitos contables en Bolivia. Esto es crucial para el éxito empresarial a la hora de establecerse y operar comercialmente a largo plazo. El incumplimiento de las obligaciones contables y fiscales locales podría acarrear sanciones financieras o de otro tipo.
Aunque el país suele ser pasado por alto por quienes buscan realizar inversiones regionales, la economía tiene un gran potencial de crecimiento. Ha habido una mejora interanual constante durante la mayor parte del siglo hasta la fecha y el país está empezando a diversificarse para no dedicarse únicamente a la exportación de recursos primarios.
Le ofrecemos una visión general sobre los requisitos contables en Bolivia para los negocios. Es muy recomendable contratar a un especialista local en el país para apoyar su negocio, especialmente para el cumplimiento continuo. Ahí es donde Biz Latin Hub puede intervenir para ayudarle con todo, desde formación de empresas en Bolivia hasta el cumplimiento financiero y legal en curso.
¿Cuáles son los tipos impositivos en Bolivia?
Su empresa estará sujeta principalmente al impuesto de sociedades, al impuesto sobre el valor añadido (IVA) y a las cotizaciones a la seguridad social en Bolivia. A continuación encontrará una lista de aspectos a tener en cuenta cuando se trata de impuestos en Bolivia:
- El tipo del impuesto sobre el valor añadido es del 13%, un porcentaje bajo en comparación con otros países de la región. No se aplica a todos los productos y servicios de exportación.
- La tasa del impuesto sobre las plusvalías es del 25%, pero está exento del pago del impuesto sobre las transacciones en el mercado de valores boliviano.
- El tipo impositivo para el establecimiento de una sucursal de una empresa en Bolivia es del 12,5%.
El ejercicio fiscal varía en función de la actividad de la empresa:
- Las actividades bancarias, comerciales y de servicios tienen como ejercicio fiscal el 31 de diciembre
- Las empresas industriales, petroleras y de gas tienen un ejercicio fiscal que finaliza el 31 de marzo;
- Las empresas agroindustriales y forestales tienen un ejercicio fiscal que finaliza el 30 de junio
- El año fiscal de las empresas mineras termina el 30 de septiembre.
Cada empresa debe nombrar a un auditor para presentar estados financieros anuales auditados.
Las empresas deben pagar un tipo medio del impuesto de sociedades del 25%, en función del volumen de facturación.
Además, los gobiernos departamentales y municipales (a nivel de territorio local) gravan las ganancias extraordinarias, los bienes inmuebles y los vehículos. El tipo de estos impuestos se establece en las ordenanzas departamentales y municipales adoptadas anualmente por cada municipio local.
¿Cuál es la normativa contable en Bolivia?
Comprender los requisitos contables en Bolivia es crucial para las actividades y los registros financieros de su empresa. A continuación especificamos algunas normativas contables.
Los libros o registros contables obligatorios en el país son: Libro Diario,Mayor y de Inventario y Balances, y otros libros que exijan las leyes sectoriales, deben llevarse en español y en moneda nacional. La legislación nacional también permite llevar los registros contables por medios electrónicos o informáticos.
Las cuentas serán llevadas por contables legalmente cualificados, a los que se aplicarán las normas reglamentarias sobre responsabilidades, rendimiento, remuneración y llevanza de las cuentas.
Facturación: El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) establece periódicamente , la obligatoriedad de utilizar métodos de facturación en línea. Esta se basa en criterios técnicos que incluyen actividad económica, número de actividades económicas, volumen de facturación, comportamiento tributario, monto total de facturación y comercio electrónico y servicios conexos.
El Registro de Comercio es la entidad encargada de controlar y supervisar las actividades comerciales de las empresas.
El SIN es la entidad responsable de administrar y supervisar la recaudación de impuestos nacionales, el registro tributario y la implementación de políticas tributarias en Bolivia. Los gobiernos departamentales y los municipios se encargan de los impuestos departamentales y municipales.
Las siguientes actividades están prohibidas en los libros de contabilidad:
- Alterar el orden progresivo de las fechas de las operaciones
- Dejar espacios en blanco
- Realización de interlíneas o marcas superpuestas
- Realización de tachaduras, raspaduras o enmiendas en la totalidad o parte de las inscripciones
- Quitar hojas, alterar el orden o mutilar las hojas de los libros.
Los libros que contienen tales irregularidades no tienen ningún valor probatorio a favor del comerciante que los conserva.
Preguntas frecuentes sobre los requisitos contables en Bolivia
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender los requisitos contables en Bolivia.
El tipo del impuesto de sociedades en Bolivia es del 25%.
Las empresas en Bolivia están sujetas a varios impuestos, entre ellos el impuesto sobre la renta de las sociedades, el IVA, el impuesto sobre transacciones y los impuestos municipales.
El régimen fiscal puede variar en función de las actividades de las empresas y de su ubicación.
Se aplica un tipo adicional del impuesto de sociedades del 12,5% sobre las operaciones mineras derivadas de precios favorables en minerales y metales (sobre las actividades de explotación).
En Bolivia, el equivalente al IRS (Servicio de Impuestos Internos) se conoce como“Servicio de Impuestos Nacionales” (SIN).
Las normas contables bolivianas exigen que las empresas preparen sus estados financieros en español y Bolivia debe seguir los PCGA, el IASB y las NIF.
Los registros contables y los libros de contabilidad deben estar registrados en español.
En Bolivia, las personas que son contadores certificados y han cumplido requisitos profesionales específicos se conocen normalmente como“Contadores Públicos“.
Desempeñan un papel similar al de los Contadores Públicos Certificados (CPA) en otros países.
Las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) no se han aplicado hasta la fecha en Bolivia porque no han sido aprobadas oficialmente por las autoridades bolivianas. Sin embargo, algunas empresas más grandes o con operaciones internacionales pueden optar por adoptar voluntariamente las NIIF para que sus informes financieros se ajusten a las normas mundiales.
Biz Latin Hub puede ayudar con los requisitos de contabilidad en Bolivia
Comprender los requisitos fiscales y contables en Bolivia le facilitará la elaboración de su presupuesto. Además, le ayudará a entender con qué tendrá que lidiar cuando llegue el momento de declarar sus impuestos.
Si desea más información sobre la normativa contable o las leyes fiscales en Bolivia, el grupo de expertos de Biz Latin Hub le ofrece asistencia legal y contable para su negocio en Bolivia. Aproveche nuestra amplia gama de soluciones empresariales multilingües de entrada al mercado y de back-office para satisfacer las necesidades de incorporación y cumplimiento de su empresa.
Póngase en contacto con nosotros para obtener ayuda en el establecimiento de un negocio exitoso en Bolivia.
Obtenga más información sobre nuestro equipo y autores expertos.
