Requisitos de Contabilidad y Declaración de Impuestos en El Salvador

Cuando estás empezando una empresa en El Salvador, es de suma importancia cumplir con todas las obligaciones y requerimientos de las instituciones gubernamentales para que esta se encuentre en cumplimiento al momento de realizar sus negocios y las actividades conectadas a este.

De los requerimientos más importantes para las empresas en El Salvador está cumplir con sus obligaciones fiscales o de impuestos, tales como estar debidamente registrado como contribuyente y hacer las declaraciones de impuestos anuales y mensuales. La tributación se realiza ante el Ministerio de Hacienda de El Salvador, institución gubernamental encargada de la administración tributaria.

Obligaciones Principales de Contabilidad e Impuestos en El Salvador

Cuando realizas sus negocios en El Salvador un parte esencial para las empresas es la declaración de impuestos, la cual puede variar dependiendo de situaciones particulares, como el tipo de actividades que estas desarrollan y el tipo de sociedad o entidad jurídica establecida. 

A continuación presentamos los principales impuestos que debe de tomar en cuenta si desea incorporar una empresa en El Salvador:

• Impuesto en la transferencia de bienes muebles y la prestación de servicios del 13%, también conocido como el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
• Impuesto de sociedades del 25%-30%, dependiendo de las ganancias de la sociedad.
• Impuesto por los dividendos -10%.
• Impuesto a la sociedades de responsabilidad limitada 25%-30%;
• Impuesto a la sucursales en El Salvador 25%-30%;
• Presentación de declaraciones de IVA.
• Presentación de declaración de Impuesto sobre la Renta (ISR).

NO OLVIDE: Las sociedades deben registrarse en el Ministerio de Hacienda con el fin de obtener su su Número de Identificación Tributaria (NIT) y Número de Registro Único Contribuyente (NRC). A diferencia del NIT este último se usa para poder tributar por las operaciones realizadas por la empresa al momento de la prestación de servicios profesionales conforme a la actividad económica de la sociedad.

Otras Obligaciones de Contabilidad e Impuestos a Considerar.

Como se mencionó previamente los impuestos y obligaciones fiscales son los que aplican para casi todas las sociedades y que deben cumplir, sin embargo, hay otro tipo  de impuestos que deben ser tomados en cuenta al estar operando en El Salvador:

• Los Accionistas o Socios de las sociedades deben estar inscritos en el Ministerio de Hacienda como personas individuales y obtener su NIT.
• Al momento de inscribir la sociedad, los Accionistas o Socios deben de registrar en el Ministerio de Hacienda el capital social de la sociedad por la cantidad de acciones y el valor nominal de estas. Así mismo en caso de cambio o sustitución de accionistas se debe registrar a las nuevas personas, y en caso de haber un aumento o disminución del capital social este también debe de ser notificado.
• La sociedad tiene la obligación de tener un domicilio fiscal, para efectos de notificación y consulta por parte del Ministerio de Hacienda.
• Existe un impuesto por la transferencia de bienes raíces o inmuebles, que aplica el 3% sobre el excedente para sumas mayores a $ 28,571.43 USD.
• En el caso de algunas operaciones bancarias existe un impuesto por las operaciones financieras, este aplica en aquellas transacciones de tipo bancario que excedan la cantidad de $1,000.00 USD. Estas son agravados con un 0.25% que es retenido por la institución bancaria; este impuesto no aplica siempre ya que tiene sus exenciones.
• Por aquellos trabajadores que perciban en concepto de salario mensual neto a partir de la cantidad de $500.00 USD aproximadamente, el empleador deberá retenerles entre un 10% a 30% en concepto de impuesto sobre la renta, el porcentaje varía dependiendo de la cantidad de ingresos netos del trabajador.
• También se encuentra el impuesto por las importaciones hacia El Salvador, conocido como Derecho Arancelario a la Importación (DAI). Las tarifas varían entre un 5% a 40%, dependiendo del tipo de mercancía o la calidad que ostente el importador; también dependiendo del tipo de producto puede llegar a estar exento del pago de este impuesto.

CONSEJO IMPORTANTE: Si bien el sistema legal de El Salvador le permite a un representante legal de la compañía llevar a cabo responsabilidades legales, contables y administrativas además de su función legal, le recomendamos que emplee a dos personas para que desempeñen las funciones separadas, ya que puede demostrar rol muy engorroso y estresante para un solo representante legal, y pueden carecer de la experiencia necesaria.

Obligaciones y Requisitos de Contabilidad e Impuestos para Sociedades en El Salvador

Parte de incursionar un negocio por medio de una empresa en El Salvador, se encuentra el hecho de tener que cumplir con obligaciones contables. Normalmente para cumplir este requerimiento debe contratar un contador público autorizado quien será la persona que encargada de las cuentas de la sociedad y quien tomará toda la responsabilidad por ellas. Entre los principales puntos a tomar en cuenta se encuentra los siguientes:

• Gestión de auditoría: Esto incluye mantener una documentación de todas las diferentes transacciones corporativas que fluyen a través de la empresa.
• Administración de impuestos: Debe asegurarse que todas las operaciones de la compañía se archiven correctamente y que todos los pagos de impuestos se completen a tiempo.
• Auditoría fiscal: Debe verificar que la actividad de su empresa se verifique con los requisitos tributarios. Dependiendo del tamaño y los ingresos de la empresa, es posible que deba contratar un auditor fiscal.
• Todos los registros y requisitos contables deben presentarse de acuerdo con las normas NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera)

RECUERDE: Los deberes antes mencionados, son los generales que se aplican a casi toda sociedad que se encuentre en El Salvador, salvo ciertos casos pueden eximirse o agregarse más deberes. El cumplimiento de estas obligaciones asegura que su sociedad estará cumpliendo con lo establecido por la ley.

Leyes Aplicables para Impuestos y Contabilidad

Para estos temas de impuestos y contables El Salvador cuenta con leyes específicas, las cuales explican detalladamente cómo se aplican y los procedimientos. A continuación mencionamos algunas de las leyes que debe conocer en relación a impuestos:

• Código de Tributario.
• Ley del Impuesto sobre la Renta.
• Ley a la transferencia de bienes muebles y a la Prestación de Servicios.
• Ley del Impuesto a las Operaciones Financieras.

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