¿Cuáles son los tipos del impuesto de sociedades en Australia?

Las empresas residentes en Australia deben pagar impuestos sobre sus ingresos nacionales e internacionales. En general, las empresas no residentes sólo están sujetas al impuesto australiano sobre los ingresos generados por operaciones australianas. Australia también tiene tratados de doble imposición con más de 40 países. Estos tratados sobre el impuesto sobre la renta evitan la doble imposición de las empresas y la evasión fiscal.

Averigua cuál es el impuesto de sociedades en Australia y las principales consideraciones fiscales que debes tener en cuenta al operar en el país.

Fiscalidad australiana – Tipo del Impuesto de Sociedades

El año fiscal australiano va del 1 de julio al 30 de junio. Una empresa puede aplicar un año fiscal sustitutivo, como del 1 de enero al 30 de diciembre. En Australia hay dos tipos del impuesto de sociedades, definidos por la categoría de ingresos a la que pertenezca el volumen de negocio anual de la empresa:

• 27,5% si la facturación anual es inferior a 50 millones de dólares australianos al año, lo que se conoce como entidades de tipo básico.
• 30% si la facturación anual es superior a 50 millones de dólares australianos al año

El tipo inferior del impuesto de sociedades del 27,5% es una concesión otorgada a las empresas “pequeñas” o “entidades de tipo básico”. Este tipo se reducirá en los próximos años:

• 26% para el ejercicio fiscal 2020/2021
• 25% para el ejercicio fiscal 2021/2022.

Existen medidas para garantizar que las empresas no puedan acogerse al tipo reducido si han obtenido más del 80% de su renta imponible total de rentas pasivas. Los ingresos pasivos incluyen intereses, alquileres y plusvalías netas. Los impuestos son sólo uno de los aspectos de hacer negocios en Australia que debes tener en cuenta.

Declaraciones del impuesto de sociedades en Australia

Las declaraciones del impuesto de sociedades presentadas ante la Agencia Tributaria Australiana (ATO) tienen de plazo hasta el decimoquinto día del séptimo mes siguiente a la fecha de finalización de los ingresos (15 de enero). Si utilizas un agente fiscal registrado, el plazo puede ampliarse. Es muy importante presentar las declaraciones fiscales a tiempo. Por tanto, considera la posibilidad de subcontratar tus obligaciones fiscales a un contable con experiencia para asegurarte de que tu empresa cumple todos los requisitos. Los contables locales también pueden identificar las ventajas fiscales a las que puedes optar.

La mayoría de las empresas tienen que pagar impuestos mensual o trimestralmente. Esto evita recibir una factura fiscal anual elevada y puede ayudar a las empresas a presupuestar mejor sus obligaciones fiscales. Si la facturación anual de tu empresa es superior a 20 millones de dólares australianos, debes pagar los impuestos a plazos cada mes.

Otros impuestos de sociedades en Australia

Hay otros impuestos que se aplican a las empresas en Australia y que fija el gobierno. Los impuestos exigidos difieren según las distintas estructuras empresariales.

Hacer negocios en Australia – Impuesto sobre bienes y servicios (GST)

El impuesto sobre bienes y servicios es un impuesto del 10%, que se añade a los bienes y servicios de consumo vendidos o consumidos en Australia. Las empresas que facturan 75.000 dólares australianos al año están obligadas a registrarse en el GST. Esto se hace en la Agencia Tributaria Australiana. El impuesto está pensado para el consumidor final, por lo que si una empresa ha comprado suministros comerciales que incluían el GST, tiene derecho a un crédito fiscal.

Impuesto sobre las plusvalías

El impuesto de plusvalía se paga sobre cualquier ganancia de capital, es decir, un beneficio generado por la venta de un activo. Este impuesto forma parte del impuesto sobre la renta de las empresas.

Impuesto sobre los Beneficios Sociales (FBT)

El impuesto sobre los beneficios complementarios lo pagan las empresas que contratan personal y le proporcionan beneficios (por encima de su paquete retributivo normal). Algunos ejemplos son los vales de comida, el coche de empresa para el trabajo y uso personal y las cuotas de gimnasio.

El tipo del FBT para los años que terminan en marzo de 2018-2020 es del 47%.

Los empresarios pueden reclamar una deducción en el IRPF por el coste de las prestaciones complementarias que proporcionaron, y el FBT que pagan. Normalmente también pueden reclamar un crédito del impuesto sobre bienes y servicios (GST) por las prestaciones complementarias.

Impuesto sobre Automóviles de Lujo (IAC)

Se aplica un impuesto del 33% a todos los coches con un valor incluido en el GST superior al umbral establecido por el gobierno. El umbral para el ejercicio 2017-2018 es:

• Vehículos de bajo consumo: AU$75.526
• Otros vehículos: AU$66.331.

Este impuesto de sociedades se aplica a cualquier empresa que se dedique a la importación o venta de coches de lujo. El impuesto también se extiende a los particulares que importan coches.

Impuesto de compensación sobre el vino (WET)

Este impuesto del 29% se aplica al valor al por mayor del vino si se importa o se fabrica en Australia. También se aplica a las empresas que venden vino al por mayor. En general, este impuesto sólo se aplica a las empresas registradas en el GST. Está diseñado para pagarse en la última venta de vino al por mayor, o al consumidor final de vino al por mayor. En la mayoría de las situaciones, este impuesto se aplica entre un mayorista y un minorista. Sin embargo, las ventas a puerta de bodega en las que un productor vende directamente también entran dentro de esta red.

Créditos fiscales para carburantes

Los créditos fiscales por combustible se conceden a las empresas contra los impuestos incluidos en el combustible que han comprado. Las empresas pueden utilizar combustible para maquinaria, instalaciones, equipos, vehículos pesados y vehículos ligeros. Los tipos cambian regularmente, ya que se fijan en función del índice de precios al consumo, por lo que merece la pena comprobar periódicamente cuáles son los tipos actuales. Para solicitar créditos fiscales por combustible, tu empresa debe estar registrada en el GST. También hay determinados combustibles que no pueden acogerse al impuesto, por ejemplo, los combustibles de aviación. Consulta con la ATO la legislación vigente, ya que está sujeta a cambios.

Retenciones fiscales

Cuando operas en Australia como inversor extranjero, es importante comprender la retención fiscal y saber cómo distribuir los beneficios a ti mismo, a otros accionistas y a empresas tanto dentro como fuera de Australia. Si diriges una empresa filial, te alegrará saber que los dividendos pagados a las empresas matrices australianas y extranjeras están exentos de retención fiscal, siempre que se haya pagado el impuesto de sociedades necesario sobre los beneficios. Los intereses que se pagan a entidades extranjeras están sujetos a una retención a cuenta del 10%, y las ventas y transmisiones de bienes inmuebles están sujetas a un impuesto sobre bienes inmuebles recaudado por su autoridad local (esta cifra puede oscilar entre el 4% y el 7%).

Sin embargo, lo que es interesante señalar es que Australia tiene tratados fiscales con cincuenta países de todo el mundo, lo que reduce las retenciones fiscales sobre los pagos en el extranjero.

De nuestro equipo de Contabilidad – ¿Cuál es el siguiente paso?

Ahora deberías tener una idea más clara de los aspectos que debes tener en cuenta al elegir las estructuras de tu empresa. Algunas estructuras se adaptan mejor a distintas funciones empresariales y pueden adecuarse a tus necesidades de control. Recuerda que puedes cambiar tu estructura empresarial a medida que tu empresa crezca.

En Biz Latin HubPodemos ayudarte en la entrada en el mercado, la constitución de empresas, la diligencia debida, la contratación, la tramitación de visados, la contabilidad, la fiscalidad, el derecho y mucho más. Para saber más sobre cómo podemos transformar tu empresa, ponte en contacto con nosotros aquí para recibir ayuda personalizada.