El atractivo de Puerto Rico para los inversores reside en su ubicación estratégica, sus incentivos fiscales y su mano de obra cualificada. La mezcla única de ventajas empresariales y encanto tropical de la isla la convierten en un atractivo destino de inversión. Sin embargo, la contabilidad y la fiscalidad en Puerto Rico pueden ser complicadas; algunas empresas y particulares del territorio estadounidense deben pagar impuestos federales sobre la renta en Estados Unidos.
En 2012, el sistema de contabilidad y fiscalidad de Puerto Rico añadió incentivos – comúnmente conocidos como Ley 20 y Ley 22 – para atraer más empresas a la isla. Las empresas que venden bienes o servicios en el extranjero y cumplen los requisitos para acogerse al incentivo de la Ley 20 sólo tienen que pagar un impuesto fijo del 4% sobre los ingresos generados fuera de la isla.
La mayoría de los incentivos relacionados con la contabilidad y la fiscalidad en Puerto Rico exigen que un individuo, empresa o inversor sea residente de buena fe en el territorio insular estadounidense durante al menos seis meses en un año natural. Si usted constituye una sociedad en Puerto Ricopodrá beneficiarse de sus diversos regímenes y Biz Latin Hub puede ayudarle durante el proceso.
¿Cómo hacerse residente para beneficiarse de la contabilidad y la fiscalidad en Puerto Rico?
No es fácil convertirse en residente de Puerto Rico. Suelen ser los estadounidenses los que se trasladan a la isla para evitar pagar impuestos en Estados Unidos, pero hay que cumplir varios criterios y pasar numerosas “pruebas” para obtener la residencia:
- Una presencia física en la isla – Debe estar en Puerto Rico al menos 183 días al año para tener derecho a ser residente.
- La prueba de la ” conexión más estrecha” – No puede convertirse en residente de buena fe de Puerto Rico a efectos fiscales si tiene una “conexión más estrecha” con EE.UU. u otra jurisdicción. Pero en esencia, necesita demostrar a las autoridades puertorriqueñas que lleva a cabo la mayor parte de sus negocios desde la propia isla.
- La prueba del “domicilio fiscal” – Otro requisito para la residencia puertorriqueña es que usted no tenga un domicilio fiscal fuera de Puerto Rico durante ninguna parte del año fiscal. Con la contabilidad y la fiscalidad en Puerto Rico, su domicilio fiscal es el lugar donde vive y lleva a cabo sus negocios con regularidad, independientemente de dónde resida.
- No todos los tipos de ingresos pueden acogerse a las exenciones fiscales – Sólo los ingresos de origen puertorriqueño están exentos de impuestos estadounidenses. Pero ciertos tipos de ingresos estarán exentos de impuestos, mientras que otros están sujetos a los impuestos sobre la renta puertorriqueños, que oscilan entre el 13 y el 33%.
Muchos analistas hablan de tipos de ingresos “buenos” y “malos”, siendo los buenos los que disfrutan de exenciones fiscales y bajos impuestos. Los malos ingresos están sujetos a los regímenes fiscales estadounidense o puertorriqueño.
Contabilidad y fiscalidad en Puerto Rico: ¿Qué es un buen ingreso?
Buenos ingresos (es decir, ingresos que pueden estar exentos de impuestos):
- Ingresos por contratos o servicios generados en la isla
- Ingresos por plusvalías
- Servicios de asesoramiento sobre inversiones
- Pagos de dividendos de empresas con sede en Puerto Rico
- Servicios de gestión de activos
- Actividad de marketing de afiliación
- Ingresos generados por un negocio en línea
- Las personas que poseen grandes cantidades de criptodivisas como Bitcoin
Rentas malas (es decir, rentas sujetas a los regímenes fiscales estadounidense o puertorriqueño):
- Ingresos salariales
- Prestaciones mensuales de jubilación
- Cuentas de jubilación individuales tradicionales (IRA)
- Prestaciones de la Seguridad Social
Beneficiarse de los incentivos fiscales que ofrece la isla requiere un cambio de estilo de vida, ya que tendrá que vivir en Puerto Rico a medio o largo plazo para poder optar a la residencia. Se necesitan al menos seis meses de vida en la isla para convertirse en residente “de buena fe” de Puerto Rico.
El sistema contable y fiscal puertorriqueño está diseñado de tal forma que disuade a los inversores sin escrúpulos u oportunistas de mover su dinero dentro y fuera de los bancos de la isla cuando llega la temporada de impuestos o de utilizarlo como paraíso fiscal sin contribuir a la economía de la isla.
¿Qué tipos de empresas se ven atraídas por una contabilidad y una fiscalidad favorables en Puerto Rico?
Gran parte de la legislación de incentivos fiscales de la isla está destinada a atraer ciertos tipos de empresas al territorio: los servicios de exportación, el comercio y el sector tecnológico. Con una contabilidad y una fiscalidad favorables en Puerto Rico, las autoridades esperan convertir la isla en un centro internacional de servicios y comercio de exportación.
Entre las empresas e industrias de las que Puerto Rico quiere ver más figuran:
- Publicidad y relaciones públicas
- Marketing digital/en línea
- Sede corporativa
- Centros de llamadas
- Servicios financieros
- El sector creativo (diseño, arte, música, publicaciones, desarrollo de aplicaciones, etc.)
- Desarrolladores de software
- Empresas de tecnología educativa
- Empresas de I+D
- Servicios profesionales (servicios jurídicos, fiscales y contables)
Un ciudadano estadounidense que se convierta en residente de buena fe en Puerto Rico y traslade su empresa a la isla (convirtiendo así sus ingresos en ingresos procedentes de Puerto Rico) podrá beneficiarse del pago de un tipo fijo del 4% en el impuesto de sociedades. Además, estarán exentos al 100% del pago de impuestos sobre la propiedad, así como de impuestos sobre los dividendos.
Preguntas frecuentes sobre contabilidad y fiscalidad en Puerto Rico
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y la fiscalidad en Puerto Rico.
El tipo del impuesto de sociedades en Puerto Rico se basa en una estructura de impuesto normal y sobretasa, según la cual un contribuyente que no sea miembro de un grupo controlado, la renta imponible estará sujeta a un impuesto normal del 18,5% y el saldo que exceda de la exención de sobretasa de 25.000 $ estará sujeto a la siguiente sobretasa:
– $0-$75.000 5%
– $75.001 – $125.000 $3.750 más el 15% del exceso sobre $75.000
– $125.001 – $175.000 $11.250 más el 16% del exceso sobre $125.000
– $175.001 – $225.000 $19,250 más el 17% del exceso sobre $175.000
– $225.001 – $275.000 $27.750 más el 18% del exceso sobre $225.000
– $275.001 – Más de $36.750 más el 19% del exceso sobre $275.000
Las empresas de Puerto Rico están sujetas a diversos impuestos, como el impuesto de sociedades, el impuesto sobre ventas y uso (conocido como IVA), el impuesto sobre bienes inmuebles y otros impuestos locales. Las obligaciones fiscales específicas de una empresa pueden variar en función de factores como su industria, ubicación y elegibilidad para los incentivos fiscales en virtud del código tributario de Puerto Rico. Los impuestos sobre la renta se calculan sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
En Puerto Rico, el equivalente del Servicio de Rentas Internas (IRS) en Estados Unidos se conoce como Departamento de Hacienda o Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Se encarga de administrar las leyes fiscales y recaudar los impuestos en la isla.
Puerto Rico suele seguir los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) de EE.UU. para la elaboración de informes financieros.
En Puerto Rico, el equivalente a un Contador Público Autorizado (CPA) se conoce como Contador Público Autorizado (CPA).
Un Contador Público Autorizado es un contable profesional certificado que está autorizado para ejercer servicios de contabilidad, auditoría y fiscalidad en Puerto Rico.
Puerto Rico sigue principalmente los PCGA de EE.UU. para la elaboración de informes financieros. Sin embargo, algunas entidades de Puerto Rico, especialmente las que están bajo la jurisdicción de la Junta de Supervisión y Gestión Financiera de Puerto Rico, pueden utilizar las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
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