La PTU en México es el requisito legal para que las empresas establecidas localmente compartan una parte de sus beneficios con sus empleados, y algo que los inversores deben tener en cuenta al planificar una entrada en el mercado.
Si estás interesado en abrir un negocio en Méxicoo ya estás haciendo negocios allí, necesitarás entender cómo funciona la participación de los trabajadores en las utilidades en el país para evitar cualquier tipo de sanción económica o inconveniente legal por incumplimiento.
Oficialmente se denominaParticipación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa (PTU). Los pagos de la PTU no pueden considerarse parte del salario de un trabajador.
Ten en cuenta que tras un periodo de pérdidas seguido de periodos de beneficios, los trabajadores no tendrán derecho a indemnización tras el impago de la PTU durante el periodo de pérdidas.
Algunos de los detalles más finos de la participación de los trabajadores en las utilidades en México que se cubrirán en este artículo incluyen:
- Qué empresas deben realizar reparto de utilidades en México
- Qué empresas están exentas de PTU en México
- Qué trabajadores tienen derecho a participar en los beneficios
- Cómo se calcula el reparto de utilidades en México
- Cuando se paga la PTU en México
Si quieres hablar de cómo podemos ayudarte con el reparto de utilidades en México, así como con una amplia gama de otras cuestiones administrativas, ponte en contacto con nosotros ahora.
PTU en México: Guía rápida de referencia
- ¿Qué es la PTU? Reparto obligatorio de beneficios con los empleados en México
- ¿Quién debe pagar? Empresas con beneficios anuales superiores a 300.000 MXN
- Importe: 10% de los beneficios de la empresa
- Plazo de pago: Dentro de los 60 días siguientes a la contribución fiscal anual
- Distribución: 50% de reparto equitativo, 50% basado en el salario
¿Qué empresas deben realizar el reparto de utilidades en México?
Toda empresa que tenga empleados y registre unos beneficios anuales superiores a 300.000 MXN (aproximadamente 14.850 USD en el momento de la publicación) debe compartir una parte de sus beneficios con sus empleados.
Esas ganancias se basan en lo que se declara al Servicio de Administración Tributaria (SAT) mexicano.
Sin embargo, como se destaca a continuación, muchas empresas no tienen que pagar la PTU en México cuando inician sus operaciones.
¿Qué empresas están exentas de PTU en México?
De acuerdo con el artículo 126 de la Ley Federal del Trabajo, toda empresa que se encuentre en el primer año de operaciones está exenta del pago de la PTU en México, mientras que las entidades cuyo objetivo principal sea la creación de un nuevo producto gozan de exención durante sus dos primeros años.
Se aplican otras exenciones a las siguientes entidades:
- Nuevas empresas centradas en la minería que están en periodo de exploración
- Instituciones privadas que realizan actividades humanitarias y no lucrativas
- Instituciones no centralizadas con fines culturales o de asistencia social
- Organizaciones generadoras de capital social, según un índice establecido por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social de México.
¿Qué trabajadores tienen derecho a participar en los beneficios?
La mayoría de los trabajadores que prestan servicios remunerados a un empresario tienen derecho a una participación en los beneficios, incluidos:
- Trabajadores fijos y subcontratados
- Trabajadores temporales cuyo periodo de trabajo supere los 60 días en un ejercicio fiscal
- Antiguos empleados que hayan trabajado al menos 60 días durante el ejercicio por el que se paga la PTU
Ten en cuenta que un periodo de ausencia del trabajo debido a un permiso legal de maternidad no afecta al derecho de la trabajadora a percibir la PTU en México.
Los siguientes empleados no tienen derecho a percibir la PTU:
- Directores, administradores y altos ejecutivos
- Accionistas y propietarios de acciones
- Trabajadores temporales que hayan trabajado menos de 60 días de un ejercicio determinado
- Profesionales contratados en virtud de un contrato de servicios
- Trabajadores domésticos
En el caso de los trabajadores no sindicalizados, es importante señalar que sólo tienen derecho a la PTU en México si su salario no supera el salario más alto de un trabajador sindicalizado de la empresa. Por su parte, los trabajadores cuyas responsabilidades principales impliquen el cuidado de bienes generadores de utilidades o bienes inmuebles, sólo podrán recibir PTU cuando no exceda de un mes de salario.
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades en México?
Actualmente, una empresa debe repartir entre sus trabajadores el 10% de los beneficios generados durante un determinado ejercicio, tal y como establece la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en los Beneficios de las Empresas.
Para calcular la PTU en México, la empresa debe dividir primero los beneficios en dos partes iguales. La primera parte de los beneficios se dividirá equitativamente entre todos los trabajadores, en función del número de días del ejercicio que hayan trabajado.
La segunda parte se distribuye en función del salario que gana un empleado, excluyendo prestaciones y primas.
Ejemplo práctico de cálculo de PTU
Para ilustrar cómo funciona la PTU en la práctica, considera este ejemplo:
Perfil de la empresa:
- Beneficio Imponible Anual: 1.000.000 MXN
- Número de empleados: 10
- Importe total de la PTU (10%): 100.000 MXN
Distribución:
- Distribución Equitativa (50%): 50.000 MXN
- Cada empleado recibe 5.000 MXN (50.000 ÷ 10 empleados)
- Distribución basada en el salario (50%): 50.000 MXN
- Si un empleado gana el 15% de la nómina total, recibirá 7.500 MXN (15% de 50.000)
¿Cuándo se paga la PTU en México?
De acuerdo con el artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo, la PTU en México debe pagarse a más tardar 60 días después de que la empresa deba pagar su contribución fiscal anual.
Es decir, si el plazo de pago de impuestos de una empresa está fijado para el 31 de marzo, está obligada a realizar los pagos de participación en beneficios en algún momento entre el 1 de abril y el 31 de mayo de ese mismo año.
Cuando los trabajadores son contratados por una persona física y no por una empresa, el periodo durante el cual debe pagarse la PTU sería del 1 de mayo al 30 de junio, debido a que los impuestos individuales deben pagarse antes del 31 de abril.
Desafíos comunes de cumplimiento
Las empresas que operan en México suelen enfrentarse a varios retos a la hora de implantar la PTU:
- Cálculo exacto de los beneficios
- Determinación correcta de la base imponible
- Coordinación entre los departamentos de contabilidad y RRHH
- Aplicación correcta de las exenciones
- Clasificación de los empleados
- Determinar la admisibilidad de los trabajadores temporales
- Gestionar los cálculos de los trabajadores sindicados frente a los no sindicados
- Tramitación de casos especiales (por ejemplo, baja por maternidad)
- Calendario y documentación
- Cumplir los estrictos plazos de pago
- Mantener registros adecuados
- Gestionar las notificaciones a los empleados
Variaciones regionales
Aunque el PTU es un requisito federal, su aplicación puede variar según el estado:
- Ciudad de México: Requisitos adicionales de información a las autoridades laborales locales
- Estados fronterizos: Consideraciones especiales para las operaciones de maquila
- Zonas industriales: Los acuerdos sindicales específicos pueden afectar a la distribución
Opiniones de expertos
Como señaló la Lic. María González, Directora de Relaciones Laborales de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social de México: “La PTU representa un mecanismo fundamental para garantizar una remuneración justa y promover la prosperidad compartida entre empleadores y empleados en la creciente economía de México.”
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