Los expertos de FocusEconomics prevén que la confianza de los inversores en Perú seguirá siendo alta durante algún tiempo, ya que el nuevo gobierno confirma la apertura del país a la participación extranjera en la economía local. Se espera que el PIB del país crezca un 3,8% en 2019 y un 3,7% en 2020, lo que reforzará aún más la confianza de los inversores en la región.
Debido a este aumento de la confianza de los inversores, se espera que la inversión en la región crezca espectacularmente este año. De hecho, se han iniciado importantes proyectos mineros en varias regiones del país. Como líder minero no sólo de América Latina, sino de todo el mundo, los inversores extranjeros inteligentes son muy conscientes de las oportunidades de inversión disponibles en el sector minero peruano.
Para las empresas implicadas en el sector minero peruano, es vital tener un conocimiento exhaustivo del sistema fiscal y de cómo afecta a sus operaciones mineras. El sistema fiscal progresivo de Perú tiende a crear condiciones flexibles para las empresas mineras, al tiempo que recauda una parte adecuada de impuestos para la sociedad en general.
Sistema Fiscal Peruano – Impuestos mineros
Impuesto de Sociedades
Las sociedades peruanas están sujetas al impuesto de sociedades sobre su renta imponible global. Esto se refiere a todas las empresas establecidas en Perú. El impuesto de sociedades también se aplica a las empresas mineras y asciende al 29,5%. Además, existe un impuesto sobre los dividendos a un tipo del 5% que grava las distribuciones de beneficios tanto para las sucursales de empresas extranjeras como para las empresas residentes.
Todas las empresas mineras de Perú deben preparar y presentar una declaración fiscal anual. Esta declaración fiscal debe presentarse entre marzo y abril de cada año para evitar problemas con la autoridad fiscal nacional – Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Además del impuesto de sociedades y el impuesto sobre dividendos, existen impuestos que gravan específicamente a las empresas del sector minero. A continuación se explicarán brevemente el Canon Minero Modificado (TMM), el Impuesto Especial Minero (IEM) y la Carga Minera Especial (CAR):
Canon Minero Modificado (TMM)
En 2004, el gobierno peruano introdujo un nuevo impuesto que obliga a las empresas mineras a contribuir con un impuesto de 1%-12% (pagado trimestralmente) sobre el valor de las ventas comerciales de recursos minerales metálicos y no metálicos. Esto se denomina canon minero modificado (TMM).
Impuesto Especial sobre la Minería (ISM)
El Impuesto Especial sobre la Minería (ISM) es un impuesto que se aplica a ingresos mineros. El tipo marginal, en función de los márgenes, oscila entre 2%-8.4%. El SMT sólo tributa por el beneficio de explotación derivado de la venta de recursos minerales metálicos.
Carga Minera Especial (CME)
A diferencia de los impuestos obligatorios mencionados anteriormente, que son aplicados por las autoridades peruanas, existe un impuesto voluntario, denominado Carga Especial Minera (CARM). Se pide a las grandes empresas mineras con altos márgenes de beneficio que ayuden a la construcción de hospitales, nuevas carreteras, escuelas o suministros de agua para apoyar a las comunidades locales: este apoyo está cubierto por la SMB.
Impuestos indirectos
Además de los impuestos mineros específicos, hay que tener en cuenta otros impuestos indirectos. Cuando se produce una venta de bienes en Perú, se aplica un Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) del 18%. Cabe señalar que los exportadores pueden ser reembolsados por el IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios.
Exención fiscal
Las inversiones con un determinado valor umbral, que realicen grandes explotaciones mineras, pueden suscribir acuerdos de estabilidad jurídica fiscal con el gobierno. El importe umbral general aplicado por el régimen es de un mínimo de 10 millones de USD. En general, estos acuerdos tienen una validez de entre diez y quince años.
Derechos de aduana
Bases imponibles
Los derechos de aduana aplicables suelen oscilar entre 6%-11%, sin embargo, muchos bienes y servicios están libres de impuestos a nivel de 6 dígitos del SA. Por ejemplo, los bienes de capital suelen estar exentos de derechos de aduana.
Acuerdos Comerciales Regionales (ACR)
El establecimiento de Acuerdos Comerciales Regionales proporciona a las empresas mineras peruanas atractivas ventajas fiscales. Consulta a continuación una lista de acuerdos comerciales regionales de los que forma parte Perú:
- Comunidad Andina (CAN): Perú, Bolivia, Colombia y Ecuador.
- Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI): Perú, Argentina, Brasil, Chile, Cuba, Paraguay y Uruguay.
- Mercado Común del Sur (Mercosur): Perú, Brasil, Argentina, Paraguay y Uruguay.
- Acuerdos comerciales adicionales: Con la UE, EEUU, Canadá, Japón, China y el Reino Unido.
Tratados fiscales internacionales
Además de los Acuerdos de Libre Comercio con socios destacados, Perú es miembro de un tratado fiscal multilateral con los países de la Comunidad Andina (Ecuador, Colombia y Bolivia). Este tratado fiscal garantiza que la imposición se realice en la fuente, y establece una legislación para evitar la doble imposición. Perú tiene tratados similares mediante la creación de acuerdos bilaterales entre otras naciones como Suiza, Portugal, México, Corea del Sur, Brasil y Chile.
La finalidad de los convenios fiscales internacionales es evitar la doble imposición, lo que animará a las empresas internacionales a expandirse por todo el mundo sin preocuparse de tributar dos veces.
¿Qué ventajas se ofrecen a las empresas mineras extranjeras?
Los inversores extranjeros pueden obtener garantías de inversión a través de los convenios de estabilidad jurídica (mencionados anteriormente). Específicamente para los inversores extranjeros, se conceden las siguientes garantías a las empresas mineras extranjeras:
- Régimen estable del impuesto sobre la renta.
- Libre remesa de beneficios, dividendos, capital y otras rentas.
- Tipos de cambio favorables en el mercado.
- Igualdad de trato entre inversores extranjeros y nacionales.
¿Necesita tu empresa apoyo minero?
Perú seguirá experimentando un fuerte crecimiento económico este año, lo que fomentará la participación extranjera en los mercados locales. El sector minero sigue siendo un sector nacional fuerte, y la experiencia, la tecnología, los equipos y los servicios mineros extranjeros tienen un gran potencial en el mercado.
Aunque el sector ofrece una gran cantidad de oportunidades comerciales, el sistema fiscal minero puede ser difícil de navegar sin el apoyo local adecuado. Por lo tanto, es aconsejable trabajar con un socio local para posibilitar tus operaciones en la región. Biz Latin Hub tiene amplia experiencia en el sector minero peruano y puede contribuir al éxito de tu negocio en Perú. Si tienes alguna duda, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.
