Los impuestos y la contabilidad en Perú deben ser un elemento clave de tu estrategia de entrada en el mercado para crear una empresa en Perú y garantizar el cumplimiento de su detallado marco normativo. Esta guía destaca la información esencial para ayudarte a cumplir eficazmente los requisitos fiscales de Perú. Biz Latin Hub ofrece apoyo especializado para comprender las normas contables en Perú. Nuestros servicios abarcan toda la región a través de una extensa red de oficinas en toda América Latina y el Caribe.
Lo más importante
| Normas de contabilidad en Perú | Las normas contables peruanas obligan a las empresas a elaborar los estados financieros en español, utilizando la moneda SOL, y de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad Oficializadas (NIC) y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). |
| Tipo del Impuesto de Sociedades en Perú | En Perú, el tipo del impuesto de sociedades es del 29,5%. |
| Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido peruano | El tipo normal del IVA es del 18%, compuesto por un 16% de IVA y un 2% de impuesto municipal de promoción. |
| Tipo impositivo de los dividendos en Perú | Las empresas deben retener el 5% como impuesto sobre los dividendos. |
¿Cuál es la política fiscal en Perú?
En general, Perú tiene un marco fiscal y de información financiera estable, lo que es favorable para la inversión, ya que las empresas extranjeras pueden planificar con más confianza que otros países.
Desde el punto de vista fiscal, todas las empresas registradas en Perú se consideran residentes en el país y deben pagar impuestos a la autoridad tributaria nacional, la SUNAT.
Están sujetas a un tipo del impuesto de sociedades del 29,5% (2017-2023) y, para hacer frente a su cuota anual del impuesto de sociedades, las entidades deben realizar pagos mensuales anticipados a cuenta calculados como el 1,5% de sus ingresos mensuales. Al final del año, la empresa simplemente deduce estos anticipos a cuenta de su cuota total del impuesto de sociedades para determinar el saldo a pagar.
Las empresas que cotizan en la bolsa local (SMV – Superintendencia de Mercado de Valores) deben aplicar íntegramente las NIIF, mientras que todas las demás empresas deben seguir el Plan General de Contabilidad Empresarial, basado en las NIIF pero menos riguroso en sus requisitos de divulgación.
Perú utiliza la llamada “unidad impositiva tributaria” (UIT), cuyo importe determina cada año el Ministerio de Economía y Hacienda peruano. La unidad impositiva aplicable para 2023 es igual a 4.950 PEN.
¿Cuál es el impuesto sobre actividades económicas en Perú?
En Perú, hay que tener en cuenta el tipo de empresa y el nivel de ingresos por ventas para determinar el estatuto fiscal exacto de la empresa. Las pequeñas empresas pagan un tipo impositivo más bajo que las grandes empresas. El gobierno clasifica a las empresas en función de sus ingresos anuales por ventas en UIT (Unidad Impositiva Tributaria) al año.
La fiscalidad de las empresas en Perú podría incluir:
- Impuesto de sociedades.
- Tipo del impuesto sobre el valor añadido.
- Impuesto Temporal sobre el Patrimonio Neto.
- Impuesto sobre las transacciones financieras (ITF).
La siguiente tabla ilustra las diferentes clasificaciones:
Sistema Fiscal: Impuesto de Sociedades, Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido (Igv) y Otros
Las empresas deben pagar anualmente el impuesto de sociedades y el IVA, así como otros impuestos relacionados con su actividad, a la autoridad fiscal peruana, la SUNAT.
Impuesto de sociedades
En Perú, el tipo normal del impuesto de sociedades es del 29,5%. Para que las empresas cumplan con su obligación anual de pagar el impuesto sobre la renta, los pagos mensuales anticipados a cuenta deben pagar el 1,5% de sus ingresos mensuales.
Este impuesto se basa en los ingresos netos de la empresa, la base imponible se compone de todos los ingresos derivados de una empresa, incluidas las plusvalías. Al calcular la cuota del impuesto de sociedades, los gastos empresariales normales pueden deducirse de los ingresos. Es importante tener en cuenta que estos gastos deben estar directamente relacionados con el objetivo empresarial de la empresa.
Sin embargo, las sociedades residentes tributan por su renta mundial, y las sociedades no residentes y las sucursales de entidades extranjeras tributan únicamente por sus beneficios peruanos.
La distribución de dividendos entre sociedades residentes está gravada al 5%, tanto para los accionistas locales como para los extranjeros. Sin embargo, los dividendos extranjeros percibidos por una sociedad peruana deben incluirse en la renta imponible y, por tanto, están sujetos al impuesto de sociedades, que se fija en el 29,5% tras contabilizar un crédito fiscal por el impuesto extranjero pagado sobre los dividendos.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IGV)
El tipo general del IGV es del 18% (2% de impuesto municipal de promoción y 16% de IGV propiamente dicho). El IGV es el IVA peruano y grava la venta de bienes, la prestación de servicios, los contratos de construcción y la venta de inmuebles realizada por un promotor. El reembolso en efectivo del crédito del IGV sólo está disponible para los exportadores y algunas entidades en fase preoperativa bajo ciertas condiciones.
Todos los contribuyentes (empresas y personas físicas) deben inscribirse en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) para obtener su número de identificación del contribuyente (RUC).
Otros impuestos
Impuesto Temporal sobre el Patrimonio Neto (ITAN): las empresas sujetas al impuesto de sociedades están obligadas a pagar un impuesto temporal sobre el patrimonio neto que grava el valor total de todos los activos que superen 1 millón de PEN, a un tipo del 0,4%. El importe pagado en concepto de ITAN puede deducirse del impuesto sobre la renta del contribuyente. Si no se utiliza, el ITAN restante puede ser devuelto por la administración tributaria.
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF): el ITF se aplica a un tipo del 0,005% sobre todas las transacciones de débito y crédito de las cuentas bancarias peruanas de los contribuyentes. Los pagos del ITF pueden clasificarse como gastos a deducir del impuesto sobre la renta. Las siguientes operaciones, entre otras, están exentas del ITF:
- Operaciones realizadas entre cuentas de un mismo titular
- Abonos en cuentas bancarias para el pago de salarios
Créditos y débitos en cuentas bancarias de representaciones diplomáticas y organismos internacionales reconocidos en Perú.
Sanciones y multas
Hay que pagar multas si las declaraciones fiscales no se presentan a tiempo. Además, hay que pagar intereses por la presentación fuera de plazo de las declaraciones fiscales. Los importes varían en función de los ingresos totales de la empresa y de si las multas se pagan voluntaria o involuntariamente. Además, hay que pagar multas cuando se presenta información incorrecta o cuando no se paga la contribución a la ONP y las retenciones sobre las rentas de 4ª y 5ª categoría dentro de los plazos establecidos.
Además: Todas las multas están reguladas por la UIT, y según la sanción, varían entre el 5% y el 100% de su valor.
¿Cuál es la Frecuencia de las Declaraciones de Impuestos en Perú?
Al hacer negocios en Perú, todas las empresas tienen que declarar sus ingresos y gastos mensual y anualmente. El ejercicio fiscal de una empresa es su ejercicio contable, que finaliza el 31 de diciembre. Por lo tanto, las empresas tienen que realizar 12 pagos mensuales por adelantado del impuesto sobre la renta en función de su renta imponible mensual. Además, hay que presentar una declaración anual y pagar el impuesto final dentro de los tres primeros meses, que siguen al final del año fiscal, utilizando el programa PDT (Programa de Declaración Telemática). Además, las empresas mineras tienen que pagar un canon, que oscila entre el 1% y el 12%, calculado sobre la venta bruta relativa a la transferencia de recursos minerales. Si los impuestos no se pagan a tiempo o no se pagan en absoluto, la empresa tiene que pagar sanciones a la autoridad tributaria nacional, SUNAT.
¿Cómo funciona el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?
La tributación de las personas físicas consideradas contribuyentes domiciliados se realiza sobre sus rentas mundiales, sin embargo, los no residentes sólo tributan por las rentas obtenidas en Perú. En Perú, un residente tributa sea peruano o expatriado si ha vivido en el país más de 183 días en un plazo de 12 meses.
¿Qué es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Perú?
El impuesto sobre la renta se calcula utilizando una escala expresada en unidades impositivas, UIT equivalentes a 4.950 PEN. El impuesto sobre una renta anual de hasta 5 UIT es del 8%; de 5 a 20 UIT el tipo es del 14%; de 20 a 35 UIT el tipo es del 17%; de 35 a 45 UIT el tipo es del 20%, y para una renta superior a 45 UIT el tipo es del 30%. Esta declaración es aplicable a las rentas del trabajo de la quinta categoría, así como a las rentas derivadas del trabajo independiente (cuarta categoría). El impuesto sobre la renta de los trabajadores por cuenta ajena no residentes es del 30% de sus rentas peruanas.
Otras cotizaciones de los trabajadores en Perú
Otras cotizaciones de los trabajadores en Perú son
- Contribuciones a la salud.
- Aportaciones al Fondo de Pensiones.
1. Contribuciones sanitarias
El sistema sanitario peruano se divide en dos sectores: el público y el privado. Todos los empresarios deben realizar pagos mensuales obligatorios a las cotizaciones sanitarias equivalentes al 9% de la remuneración pagada a los empleados. Los trabajadores pueden afiliarse al Sistema Nacional de Salud (6,75% – EsSalud) o al Sistema Privado de Salud (EPS – 9%), según elijan.
EsSalud es un seguro público, y es obligatorio para los trabajadores tanto del sector público como del privado. Brinda cobertura en caso de atención odontológica, atención médica general y especializada, y otros. La EPS es para los trabajadores no afiliados a EsSalud. Los empleados que realizan actividades de alto riesgo, como la extracción de minerales y la fundición de hierro y acero, entre otras, deben tener un seguro complementario para industrias de alto riesgo. Este seguro es obligatorio, crucial, y debe ser pagado por el empresario.
2. Contribuciones al Fondo de Pensiones
Los empresarios deducirán el 13% de los salarios brutos para cotizar al régimen de pensiones. Si el trabajador está afiliado al Sistema Privado de Pensiones se aplican tipos diferentes, por lo que el 13% indicado es una media. En caso de afiliación al Sistema Privado de Pensiones, un porcentaje corresponde a la cuenta personal de pensiones y un porcentaje se paga a los seguros y comisiones que gestionan el fondo. En caso de que el extranjero abandone el país al finalizar su contrato de trabajo, los respectivos fondos de pensiones abonados al Sistema Privado de Pensiones pueden transferirse a una cuenta del trabajador en un banco extranjero. Los trabajadores pueden decidir si desean acogerse al Sistema Público de Pensiones(ONP) o al Sistema Privado de Pensiones.
Obligaciones mensuales con la Seguridad Social:
Preguntas comunes al entender la contabilidad y la fiscalidad en Perú
Basándonos en nuestra amplia experiencia, estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Perú.
1. ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Perú?
El tipo del impuesto de sociedades en Perú es del 29,5%.
2. ¿Cómo tributan las empresas en Perú?
Las empresas en Perú tributan según el Código Tributario y la Ley del Impuesto sobre la Renta, que funciona en base al pago del impuesto de sociedades sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
3. ¿Cómo se llama Hacienda en Perú?
El IRS en Perú se llama Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria o SUNAT y es responsable de la administración de los impuestos del Gobierno Nacional Peruano.
4. ¿Cuál es la norma contable en Perú?
Las normas contables peruanas exigen que las empresas elaboren sus estados financieros en español, en moneda SOL y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF), las Normas Internacionales de Contabilidad Oficializadas (NIC) y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
5. ¿Cuál es el equivalente del CPA en Perú?
El equivalente a un CPA en Perú es el Colegio de Contadores Públicos de Lima (CPC).
6. ¿Perú informa en NIIF?
En Perú, todas las empresas nacionales cuyos valores coticen en un mercado regulado están obligadas a utilizar las Normas NIIF emitidas por el IASB en sus estados financieros consolidados y separados, excepto los bancos, compañías de seguros y fondos de pensiones, que deben cumplir con las normas contables emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras de Fondos de Pensiones (SBS).
Las empresas que no cotizan en bolsa y no son instituciones financieras también deben seguir las normas NIIF aprobadas por el Consejo de Normas Contables (CNC).
Las empresas extranjeras cuyos valores coticen en un mercado regulado están obligadas a utilizar las Normas NIIF emitidas por el IASB y aprobadas por el Consejo de Normas Contables (CNC).
¿Por qué invertir en Perú?
Perú es un destino de inversión emergente, que combina la estabilidad económica con una vasta riqueza natural y cultural. Como una de las economías de más rápido crecimiento de América Latina, presume de un mercado resistente respaldado por políticas fiscales sólidas, una inflación baja y una clase media en expansión. Rico en recursos naturales, Perú es líder mundial en minería y agricultura, y produce exportaciones de gran demanda como cobre, oro, café y superalimentos como la quinoa. El gobierno apoya activamente la inversión extranjera con normativas favorables a las empresas, acuerdos de libre comercio y desarrollo de infraestructuras para conectar Perú con los mercados mundiales.
Las ventajas únicas de Perú van más allá de los recursos. Su diversa mano de obra, sus asequibles costes operativos y su próspero sector turístico -anclado por atracciones de fama mundial como Machu Picchu- lo convierten en un centro versátil para los inversores. Además, el país está adoptando la innovación con crecientes inversiones en energías renovables e industrias sostenibles. Con una economía orientada al futuro y abundantes oportunidades en sectores clave, Perú ofrece un caso convincente para los inversores que buscan crecimiento y estabilidad a largo plazo.
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