Nos dirigimos a nuestro Consultor Contable de Perú para que nos explique cómo llevar a cabo el proceso de cierre contable en Perú. A medida que se acerca el final del año, las empresas preparan sus estados financieros anuales.
Al preparar estas declaraciones, es importante tener en cuenta los requisitos y normativas que se aplican a las empresas que obtienen ingresos en Perú.
Los estados financieros son la base para calcular el impuesto sobre la renta. En Perú, el impuesto sobre la renta se aporta a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, o SUNAT).
En este artículo, te presentamos 5 consejos importantes para realizar correctamente el proceso de cierre contable anual en Perú, según nuestro Consultor Contable en Perú.
Consejos sobre el cierre de cuentas de nuestro Consultor Contable de Perú
En Perú, el proceso de cierre incluye generalmente
- Liquidación de las cuentas de ingresos y gastos
- Realizar los asientos correspondientes en materia de participación de los trabajadores e impuesto sobre la renta, en su caso, para determinar el resultado del periodo.
- Realizar distribuciones del resultado establecidas por las normas societarias o estatutarias de la entidad
- Cierre de las cuentas permanentes del Estado de Situación Financiera, cargando y abonando saldos acreedores y deudores.
Identificar los ingresos devengados
El IRPF se aplica sobre los ingresos efectivamente devengados en el ejercicio y se refiere a los ingresos a los que la empresa ya tiene derecho. En este sentido, es importante revisar los contratos y operaciones y verificar si procede o no imputar las cantidades cobradas en el cálculo del IRPF del presente ejercicio.
Durante el periodo de cierre, ten cuidado con un error común que puede producirse al clasificar las facturas. Las facturas que se reciben en el año siguiente pero corresponden a compras o servicios del año anterior pueden mezclarse entre estos dos periodos de ejercicio.
Según el principio de devengo, los ingresos y gastos deben declararse en el periodo en que se producen. Además, existe un criterio técnico contable denominado criterio de correlación, que debe tenerse en cuenta al clasificar los gastos.
El criterio de correlación establece que los gastos e ingresos deben declararse en el ejercicio al que son imputables. En este sentido, gastos e ingresos no se mezclan en periodos en los que no se corresponden. El objetivo de este criterio es proporcionar la información más precisa en los estados financieros.
Ten en cuenta las exenciones
Nuestro Consultor Contable en Perú te recomienda que investigues sobre las posibles exenciones fiscales. Según la legislación tributaria peruana, existen conceptos que a pesar de ser considerados como rentas, no tributan debido a los beneficios de acuerdos internacionales o normativas locales.
El sitio web de la SUNAT también describe una serie de exenciones del impuesto sobre las importaciones. Se recomienda que las empresas se orienten sobre los tratados internacionales en los que participa Perú que puedan beneficiar a sus actividades de importación y exportación, así como sobre otras normativas aplicables a sus sectores.
Comprender la causalidad de los gastos
La causalidad de gastos se aplica a todos los gastos en los que haya incurrido tu empresa. Este principio establece que los gastos utilizados para la generación de ingresos o para proteger la fuente de generación de ingresos de la empresa pueden clasificarse como gastos deducibles, lo que significa que contribuirán a reducir el impuesto a pagar. Los gastos deducibles se utilizan como base para calcular el impuesto sobre la renta y pueden ayudar a gestionar grandes contribuciones fiscales.
Algunos gastos deducibles son
- gastos de remuneración de los administradores
- gastos por vehículos asignados a actividades de gestión o venta y transporte
- gastos extraordinarios
- gastos concedidos como estímulo a los trabajadores
- gastos de transporte y movilidad
- entre otros.
Para saber cuáles de tus gastos son deducibles, obtén asistencia de un asesor contable profesional de Perú que pueda ayudarte a garantizar que tu empresa cumple las leyes fiscales locales.
Cumplir las normas internacionales (NIIF)
Desde el año 2000, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad(CNIC) creó las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) que permiten que la contabilidad sea comprensible y comparable internacionalmente.
En Perú, todas las empresas supervisadas por la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) y que cotizan en la Bolsa de Valores de Lima están obligadas a aplicar las NIIF desde 2011. Las empresas que realizan actividades internacionales o tratan con socios internacionales se benefician de la utilización de normas internacionales, ya que permite la estabilidad y la normalización de las prácticas en los distintos países.
Asegúrate de que tu Consultor Contable en Perú o tu equipo están equipados con conocimientos sobre las NIIF, así como con profundos conocimientos locales sobre los procedimientos contables. De este modo, seguirás cumpliendo todas las normativas locales, generando confianza en tus operaciones en el extranjero y permitiendo que tu empresa crezca internacionalmente.
Elaborar el estudio técnico de Precios de Transferencia
Si procede, aporta el Estudio Técnico de Precios de Transferencia. Este estudio certifica el valor de mercado asignado a las transacciones, e incluye las transacciones entre “grupos empresariales”. Si la empresa A transfiere un artículo a la empresa B, y ambas empresas pertenecen al mismo grupo empresarial, podrían tener que presentar un estudio de precios de transferencia en función del valor de las transacciones.
Existen ciertos requisitos que definen qué empresa debe realizar este estudio. Para conocer el valor mínimo de las operaciones que se requieren para este estudio, consulta con un profesional que te ayude en el proceso.
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Perú es un país apasionante para hacer negocios. El país crece con estabilidad y, según la Comisión Económica de las Naciones Unidas, en 2020 será uno de los primeros de Sudamérica, con un crecimiento del PIB del 3,2%.
Para cualquier negocio en Perú es importante cumplir con las obligaciones fiscales. En Biz Latin Hub, contamos con un equipo profesional local de contables formados exclusivamente en todas las áreas de la contabilidad. Tenemos una amplia experiencia ayudando a las empresas a cumplir la normativa y evitar problemas con las autoridades locales.
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