Es esencial que las empresas extranjeras investiguen a fondo el país latinoamericano que han elegido antes de establecerse en él. Apresurarse a constituir una sociedad o establecer una oficina sin la debida diligencia puede dar lugar a que tu empresa sea gravada con tipos impositivos elevados, incluido el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Latinoamérica. Comprender los matices del IVA en Latinoamérica es crucial para garantizar el cumplimiento de la normativa local.
Benjamin Franklin dijo una vez que nada es seguro en la vida, excepto la muerte y los impuestos. Puede que la frase la pronunciara por primera vez uno de los autores de la Constitución estadounidense, pero en ningún lugar es más cierta que en Latinoamérica. Y a diferencia de Estados Unidos (con tipos comparativamente bajos), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en América Latina representa una cantidad significativa de los impuestos que recaudan los gobiernos de la región.
Con algunas excepciones, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en América Latina ha aumentado de forma constante en los últimos 30 años. En promedio, el IVA es la mayor fuente de ingresos fiscales en América Latina y el Caribe (ALC), representando el 27,7% de los ingresos fiscales totales en 2019, según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
En los últimos tres años (2019-2021), la eficiencia recaudatoria estimada para el IVA en los países analizados de América Latina y el Caribe (ALC) es del 55,3%, y la brecha fiscal se divide en un 18,6% atribuido a la brecha de política generada por los gastos fiscales y un 26% a la brecha de ineficiencia o incumplimiento.
Los 10 países con mayores ingresos por IVA de América Latina
La siguiente es una lista de las naciones con los porcentajes más altos de recaudación fiscal global procedente del Impuesto sobre el Valor Añadido en América Latina, a fecha de 2019 (año para el que se dispone de las últimas cifras):
- Chile – 39,9
- Guatemala – 38,8
- Perú – 38,5
- El Salvador – 37,5
- Paraguay – 35,7%.
- República Dominicana – 34,7%.
- Honduras – 31,8
- Ecuador – 30,3
- Colombia – 29,6
- Belice – 29,3
Media regional – 27,7%.
Durante la pandemia de Covid-19 y los bloqueos que la siguieron, las compras en línea, el comercio electrónico y otras actividades comerciales digitales se dispararon en América Latina. Las ventas minoristas de comercio electrónico se dispararon un 36,7% en 2020, lo que representa un crecimiento mayor que el de cualquier otra región del mundo en ese momento.
Un año después, la OCDE, el Banco Mundial, el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y una organización que representa a las autoridades fiscales regionales publicaron conjuntamente un amplio estudio. Con el título “Conjunto de herramientas digitales del IVA para América Latina y el Caribe”, el estudio recomendaba a los gobiernos de ALC que reformaran sus leyes fiscales para aplicar el IVA a todas las compras al por menor/ventas de comercio electrónico.
“América Latina y el Caribe podrían aumentar la recaudación fiscal en 3.000 millones de dólares estadounidenses aplicando el impuesto sobre el valor añadido al comercio electrónico, según estimaciones del BID, una de las instituciones implicadas en el desarrollo de este conjunto de herramientas”, declaró el BID en junio de 2021.
En lo que respecta al Impuesto sobre el Valor Añadido en América Latina, “los principales retos en materia de IVA están relacionados con el fuerte crecimiento de las ventas en línea de servicios y productos digitales a consumidores particulares (como “apps”, streaming de música y películas, juegos, transporte por carretera, etc.) y con el crecimiento exponencial de las ventas en línea de bienes importados de escaso valor, a menudo por vendedores extranjeros, sobre los que no se recauda el IVA de forma efectiva en virtud de las normas vigentes”, añadió la organización.
Muchas naciones de la región siguieron las recomendaciones del Conjunto de Herramientas y, como resultado, América Latina es ahora líder mundial en la imposición de servicios digitales.
El Impuesto sobre el Valor Añadido grava el comercio digital en América Latina
A continuación se indican los porcentajes de IVA aplicados en América Latina a los bienes y servicios digitales por país:
- Uruguay – 22
- Argentina – 21
- Chile – 19
- Colombia – 19
- Perú – 18
- Honduras – 15
- México – 16
- Bolivia – 13
- Costa Rica – 13
- El Salvador – 13
- Ecuador – 12
- Guatemala – 12
- Panamá – 10%.
- Paraguay – 10
Aunque un régimen de IVA más sólido en América Latina es bueno para los ingresos fiscales de los gobiernos, es una costosa molestia para las empresas de la región, especialmente para las pequeñas y medianas empresas (PYME). Cualquier tipo de subida de impuestos significa que el coste de hacer negocios aumenta, y como ese coste suele repercutirse en el consumidor, significa que el coste de muchos bienes y servicios también aumenta.
Las empresas que deseen evitar el pago del Impuesto sobre el Valor Añadido en América Latina (así como de otros impuestos), tan poco favorable para las empresas y los consumidores, deberían echar un vistazo a las diversas Zonas Francas (ZF) que salpican la región. Están diseñadas para atraer la inversión extranjera directa proporcionando a las empresas, grandes y pequeñas, exenciones fiscales sobre los impuestos de sociedades, el impuesto sobre las plusvalías, los derechos de importación y el IVA, entre otros.
El IVA en América Latina: Los 10 principales países que ofrecen exenciones fiscales en zonas francas
Lo que sigue es una lista de países latinoamericanos que tienen zonas francas activas, en las que las empresas extranjeras disfrutan de muchas exenciones fiscales (incluido el Impuesto sobre el Valor Añadido en Latinoamérica). Brasil encabeza la lista, pero introducirá cambios importantes a partir de 2026.
- Brasil.
- Chile.
- Colombia.
- Costa Rica.
- República Dominicana.
- Ecuador.
- El Salvador.
- Guatemala.
- Honduras.
- México.
Preguntas frecuentes sobre el IVA en América Latina
Generally, yes, but it varies from place to place. There are some exceptions in certain industries and certain countries, so be sure to double check with a trusted local specialist.
The top five are:
Uruguay – 22%
Argentina – 21%
Chile – 19%
Colombia – 19%
Peru – 18%
Although our guide above gives you the basis for understanding VAT in Latin AMerica, we always recommend that you talk to one of our dedicated local specialists who can advise you on specific details relevant to your precise business. This especially applies to exemptions.
This depends on where you are used to. However, there is a broadly similar business culture throughout Latin America to what you might expect in the USA, Europe or Canada. Again, do make sure to consult a local specialist for precise and tailored advice, as while VAT exceptions are similar across juristictions there will be differences in the details.
Generally, yes. Most legal structures in Latin America come with built in liability protection, meaning that you are generally limited to the value of your investment as long as you are compliant.
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