Las obligaciones fiscales en Antigua y Barbuda son sencillas: los residentes no pagan impuesto sobre la renta de las personas físicas, las empresas pagan un tipo estándar del 25%, y el país ofrece importantes ventajas fiscales. Este sistema se aplica tanto a los ingresos locales como a los internacionales, con disposiciones específicas para los distintos tipos de empresas y estatus de residencia. Sobre todo, las IBC pagan un 0% de impuesto de sociedades por actividades fuera del territorio, lo que hace que constitución de empresas en Antigua y Barbuda muy atractiva desde el punto de vista fiscal.
Puntos clave sobre los requisitos fiscales y contables en Antigua y Barbuda
| ¿Cuáles son las normas contables en Antigua y Barbuda? | Las empresas deben inscribirse en el Departamento de Hacienda y presentar declaraciones fiscales si sus ventas anuales superan los 300.000 EC$. Los ciudadanos estadounidenses en Antigua deben cumplir la ley FATCA. Esta ley les obliga a informar de sus cuentas, activos e inversiones en el extranjero, haciéndoles rendir cuentas ante el IRS. |
| ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Antigua y Barbuda? | El impuesto de sociedades en Antigua y Barbuda funciona con un tipo fijo del 25% para los ingresos obtenidos localmente, mientras que los bancos se benefician de un tipo del 22,5% cuando ofrecen hipotecas a bajo interés, y sectores específicos como el de los seguros disfrutan de un tipo preferencial del 10%. Las sociedades mercantiles internacionales de Antigua y Barbuda disfrutan de un tipo del impuesto de sociedades del 0% y de una completa protección de la confidencialidad, lo que las hace muy ventajosas para los inversores internacionales. |
| ¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Antigua y Barbuda? Impuesto sobre el Valor Añadido | El tipo normal del IVA es del 15% para bienes y servicios, con un tipo reducido del 14% para hoteles y algunos otros servicios, así como exenciones para bienes de primera necesidad. |
| Tipo impositivo sobre los dividendos en Antigua y Barbuda | 0% sobre los dividendos pagados a los residentes. Los no residentes, sin embargo, se enfrentan a una retención del 12,5% sobre dividendos, intereses y cánones. |
Términos clave
- ABST: Impuesto sobre las Ventas de Antigua y Barbuda
- NIF: Número de Identificación Fiscal
- IBC: Corporación Empresarial Internacional
- CDI: Convenio de Doble Imposición
- TIEA: Acuerdo de Intercambio de Información Fiscal
- CBI: Ciudadanía por inversión
Tipos del Impuesto de Sociedades
El tipo normal del impuesto de sociedades en Antigua y Barbuda es del 25%, con tipos especiales del 22,5% para los bancos que cumplan los requisitos y del 10% para las empresas de seguros, petróleo y telecomunicaciones.
Visión general de los tipos del Impuesto de Sociedades en Antigua y Barbuda
El impuesto de sociedades en Antigua y Barbuda funciona con un tipo fijo del 25% para las rentas obtenidas localmente, mientras que los bancos se benefician de un tipo del 22,5% cuando ofrecen hipotecas a bajo interés, y sectores específicos como el de los seguros disfrutan de un tipo preferencial del 10%.
Ventajas para las sociedades mercantiles internacionales (SCI)
Las sociedades mercantiles internacionales de Antigua y Barbuda disfrutan de un tipo impositivo del 0% en el impuesto de sociedades y de una completa protección de la confidencialidad, lo que las hace muy ventajosas para los inversores internacionales.
Requisitos de declaración para las empresas
Las empresas deben inscribirse en el Departamento de Hacienda y presentar declaraciones fiscales si sus ventas anuales superan los 300.000 EC$. Las declaraciones anuales deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente, y los pagos finales deben efectuarse antes del 30 de abril. Las remesas trimestrales vencen el 15 de abril, el 15 de julio, el 15 de octubre y el 15 de enero. La presentación fuera de plazo da lugar a sanciones de 500 $ o del 5% del impuesto adeudado por mes (la cantidad que sea mayor), más el 20% del impuesto impagado y el 1% de interés mensual sobre los saldos pendientes.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Antigua y Barbuda
Desde 2016, Antigua y Barbuda mantiene una política de cero impuestos sobre la renta de las personas físicas para sus residentes. Esto significa que los ciudadanos y residentes no pagan impuestos por sus ingresos en todo el mundo, y que sólo los ingresos de origen local están sujetos a regulaciones específicas.
En Antigua y Barbuda, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es inexistente para residentes y ciudadanos. Los no residentes, sin embargo, se enfrentan a una retención del 12,5% sobre dividendos, intereses y cánones. Los autónomos deben conocer los distintos tipos impositivos: 0%, 8% o 25%. También deben inscribirse para obtener un Número de Identificación Fiscal en Antigua. He aquí un rápido vistazo a algunos puntos clave:
- Los residentes: Sin impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- No residentes: Retención a cuenta del 12,5% sobre determinadas rentas.
- Autónomos: Tipos impositivos del 0%, 8% o 25%.
Además, los residentes no pagan impuestos sobre dividendos, cánones, intereses, sucesiones, patrimonio o plusvalías. Sin embargo, se aplican cotizaciones sociales e impuestos sobre la propiedad cuando se trata de bienes inmuebles.
Deducciones y exenciones para residentes
Las deducciones y exenciones fiscales en Antigua y Barbuda benefician principalmente a las empresas, ya que ofrecen la exención fiscal de determinados tipos de ingresos durante un máximo de 20 años, junto con deducciones específicas por gastos generadores de ingresos y exenciones de derechos de aduana.
Requisitos de residencia fiscal
Para obtener la residencia fiscal en Antigua y Barbuda, las personas deben mantener una estancia mínima de 30 días al año u optar por pagar un impuesto fijo anual de 20.000 USD. El proceso de solicitud dura aproximadamente 2 meses y requiere una documentación exhaustiva que incluye copias del pasaporte, referencias bancarias que demuestren unos ingresos anuales mínimos de 100.000 USD, autorizaciones policiales y pruebas de propiedad de bienes.
La documentación requerida incluye:
- Copia de la partida de nacimiento
- Copia de la página principal del pasaporte
- Dos fotografías tamaño carné
- Certificado de matrimonio (si procede)
- Informe policial de los últimos 2 años
- Referencia y extracto bancarios (ingresos anuales mínimos de 100.000 USD)
- Dos referencias de carácter (más de 5 años de relación)
- Informe médico
- Certificado de naturalización (si procede)
- Arrendamiento/título de propiedad en Antigua y Barbuda
Ventajas fiscales para residentes y expatriados
Antigua y Barbuda ofrece importantes ventajas fiscales tanto a los residentes como a los expatriados, entre ellas cero impuestos sobre la renta de las personas físicas, ningún impuesto sobre las plusvalías y ningún impuesto de sucesiones, lo que crea un entorno centrado en la conservación del patrimonio.
Ventajas fiscales únicas para los residentes
Los residentes fiscales en Antigua y Barbuda disfrutan de amplias exenciones fiscales sobre la renta mundial, con beneficios adicionales que incluyen la exención de impuestos sobre las exportaciones, los servicios públicos nacionales y otras actividades diversas.
Incentivos fiscales para expatriados
Los expatriados en Antigua y Barbuda pueden establecer empresas sin tener que pagar impuestos locales y beneficiarse de estructuras simplificadas del impuesto de sociedades, lo que la convierte en un destino atractivo para los inversores internacionales.
Implicaciones de la residencia frente a la no residencia
La diferencia clave entre el estatus de residencia y el de no residencia radica en el ámbito fiscal: los residentes disfrutan de un estatus libre de impuestos sobre los ingresos mundiales, mientras que los no residentes se enfrentan a una retención del 25% sobre los ingresos de origen local, incluidos dividendos, intereses y cánones.
Consideraciones fiscales para los expatriados estadounidenses
Los expatriados estadounidenses en Antigua y Barbuda deben equilibrar sus obligaciones fiscales en Estados Unidos con las ventajas fiscales locales, ya que siguen sujetos a los requisitos de declaración de la renta mundial de Estados Unidos a pesar de la política de cero impuestos sobre la renta personal del país.
Consideraciones fiscales para los expatriados estadounidenses
Los expatriados estadounidenses que viven en Antigua y Barbuda se benefician de la ausencia de impuestos sobre la renta de las personas físicas. Esto se suprimió en abril de 2016, lo que favorece a los ciudadanos estadounidenses. Sin embargo, siguen teniendo que declarar sus ingresos mundiales al IRS. Tienen que cumplir las obligaciones fiscales estadounidenses vivan donde vivan. En Antigua y Barbuda, el único impuesto personal es un impuesto de transmisiones por donaciones, lo que ayuda a minimizar sus cargas fiscales.
Convenios para evitar la doble imposición
Antigua y Barbuda mantiene 12 Convenios de Doble Imposición (CDI) con países como Barbados, Belice y Suecia para evitar la doble imposición de los ingresos.
Obligaciones del impuesto sobre bienes inmuebles para ciudadanos estadounidenses
Los ciudadanos estadounidenses que poseen propiedades en Antigua y Barbuda deben pagar el impuesto sobre bienes inmuebles. Los tipos oscilan entre el 0,1% y el 0,5%, en función del valor y la ubicación de la propiedad. La Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles nº 15 de 2000 establece estos tipos. Para los propietarios no residentes de terrenos no urbanizados, los tipos son más altos, y oscilan entre el 10% y el 20%. Al comprar una propiedad se aplican costes adicionales, como el impuesto de timbre y los gastos de seguro. A los ciudadanos estadounidenses se les aplican las mismas normas que a los demás no residentes.
Requisitos de información según la FATCA
Los ciudadanos estadounidenses en Antigua deben cumplir la ley FATCA. Esta ley les obliga a informar de sus cuentas, activos e inversiones en el extranjero, haciéndoles rendir cuentas ante el IRS. Las empresas no residentes en Antigua no tributan allí, pero los propietarios deben informar a su país de origen. El IRS es estricto con las cuentas en el extranjero, y no informar puede acarrear multas. Es aconsejable pedir consejo a un abogado fiscalista en Antigua para cumplir la normativa. Esto ayuda a evitar cualquier problema legal y garantiza que todos los activos se declaren correctamente.
Tratados fiscales y estrategias de elusión
Antigua y Barbuda mantiene 12 Convenios de Doble Imposición (CDI) y 17 Acuerdos de Intercambio de Información Fiscal (AIIF). Entre los principales socios de los tratados se encuentran Barbados, Belice, Suecia, Reino Unido, Estados Unidos y Australia. Estos acuerdos facilitan los negocios internacionales al tiempo que garantizan el cumplimiento y la transparencia fiscal.
La red de convenios fiscales del país ayuda a evitar la doble imposición manteniendo la transparencia. Los CDI cubren áreas clave como:
- Coordinación del impuesto sobre la renta
- Reducciones de la retención a cuenta
- Provisiones para repatriación de beneficios
- Tratamiento de las plusvalías
- Intercambio de información fiscal
Además, los 17 TIEA con países como Australia, Bélgica y el Reino Unido mejoran la cooperación internacional y las normas de cumplimiento.
Estrategias para evitar y mitigar los impuestos
Hay muchas formas de reducir las cargas fiscales invirtiendo en Antigua y Barbuda. Los ciudadanos estadounidenses pueden utilizar los créditos fiscales, como la presentación del formulario 1116 de crédito fiscal extranjero, para reducir los impuestos. Contribuir a cuentas de jubilación, como las cuentas IRA o 401ks, también puede reducir la base imponible.
Los donativos a fondos como el Fondo Nacional de Desarrollo también pueden proporcionar deducciones. El entorno fiscal favorable excluye las plusvalías, el patrimonio y los impuestos sobre la renta de las personas físicas, lo que facilita la planificación fiscal. Sin embargo, puede haber costes como el impuesto de timbre en las transmisiones de propiedades. Por tanto, es crucial planificar con cuidado.
Puntos clave para una planificación fiscal eficaz
Para aprovechar al máximo el sistema fiscal de Antigua y Barbuda, ten en cuenta algunos puntos clave. El impuesto de sociedades es fijo, del 25%. No se exige el impuesto sobre la renta de las personas físicas, lo que ofrece una mejor renta disponible. Se aplica un impuesto de timbre del 5% a los bienes inmuebles. No hay impuesto sobre donaciones, lo que facilita la transmisión del patrimonio sin costes adicionales. Contratar a un experto fiscal es vital para comprender las complejidades que entraña y evitar errores. Estas prácticas pueden ayudar a conseguir una planificación fiscal eficaz.
Utilizando estos tratados y estrategias, los particulares y las empresas pueden gestionar eficazmente sus obligaciones fiscales. Para una planificación eficaz, es esencial conocer las normativas y oportunidades locales. Ya sea evitando la doble imposición o aprovechando las ventajas locales, Antigua y Barbuda ofrece vías ventajosas para la planificación fiscal.
Actualizaciones y cambios recientes en la legislación fiscal
A partir de 2024-2025, Antigua y Barbuda ha introducido importantes cambios fiscales:
- Aumento del IVA al 17% (12,5% para hoteles, 10,5% para determinados bienes/servicios)
- Retirada de la lista de jurisdicciones no cooperativas de la UE (octubre de 2024)
- Pendiente de la revisión del Foro Mundial de la OCDE
- Mantenimiento del tipo del 25% del impuesto de sociedades, con un tipo del 10% para los sectores cualificados
Tabla de cambios clave:
|Cambio|Fecha de entrada en vigor|
|—|-|
|Aumento del tipo del IVA|Enero de 2025|
|Eliminación de la lista de la UE|Octubre de 2024|
|Tipo del Impuesto de Sociedades|En vigor (25%)|
|Tipos sectoriales específicos|En vigor (10%)|
Programa de Ciudadanía por Inversión
El Programa de Ciudadanía por Inversión de Antigua y Barbuda ofrece cuatro opciones de inversión a partir de 2025:
- Fondo Nacional de Desarrollo: 230.000 USD
- Inversión inmobiliaria: 300.000 USD+
- Fondo Universitario: 260.000 USD
- Inversión empresarial: USD$1.500.000+
El programa proporciona una vía hacia la ciudadanía con importantes ventajas fiscales, incluido el acceso al régimen fiscal favorable del país y la posibilidad de viajar sin visado a más de 150 países. La tramitación suele durar entre 5 y 7 meses, con las siguientes tasas:
- Honorarios de diligencia debida:
- Solicitante principal: 7.500 USD
- Dependientes mayores de 18 años: 4.000 USD
- Dependientes de 12 a 17 años: 2.000 USD
- Tasa de tramitación: 30.000 USD (familia de hasta 4 miembros)
- Tasa adicional por dependiente: 15.000 USD cada uno
Ventajas fiscales de la ciudadanía por inversión
El programa ofrece importantes ventajas fiscales, entre ellas
- Sin obligaciones fiscales en materia de IRPF
- Impuesto cero sobre las plusvalías
- No hay impuesto de sucesiones ni sobre el patrimonio
- Acceso a los beneficios de la Corporación Empresarial Internacional
- Ventajas fiscales en la economía del dólar caribeño
Requisitos y proceso de solicitud
Para solicitarlo, los candidatos deben cumplir unos criterios específicos y seguir estos pasos:
- Elige un agente autorizado para guiar la solicitud
- Selecciona una opción de inversión
- Completa el proceso de diligencia debida
- Presenta la documentación requerida
- Haz la inversión
- Recibir la aprobación de la nacionalidad
Este proceso simplificado hace que adquirir la nacionalidad en Antigua y Barbuda sea atractivo y sencillo.
Comparación de tipos impositivos en el Caribe
La estructura fiscal de Antigua y Barbuda sigue siendo competitiva dentro de la región del Caribe. El tipo del impuesto de sociedades del 25% coincide con el de Dominica y es inferior al de San Cristóbal y Nieves (33%), Santa Lucía (30%) y Granada (28%). El impuesto sobre las ventas del país, del 15% (14% para los hoteles), se sitúa entre el 13% de San Cristóbal y Nieves y el 12,5% de Santa Lucía.
Preguntas frecuentes para entender la contabilidad y la fiscalidad en Antigua y Barbuda
Basándonos en nuestra experiencia, éstas son las preguntas y dudas habituales de nuestros clientes.
El impuesto de sociedades en Antigua y Barbuda funciona con un tipo fijo del 25% para los ingresos obtenidos localmente, mientras que los bancos se benefician de un tipo del 22,5% cuando ofrecen hipotecas a bajo interés, y sectores específicos como el de los seguros disfrutan de un tipo preferencial del 10%.
Las sociedades mercantiles internacionales de Antigua y Barbuda disfrutan de un tipo del impuesto de sociedades del 0% y de una completa protección de la confidencialidad, lo que las hace muy ventajosas para los inversores internacionales.
A diferencia de muchos otros países, las empresas de las Islas Caimán no tributan por sus ingresos. No hay impuesto de sociedades, impuesto sobre las plusvalías ni retención en origen sobre los dividendos, intereses o cánones pagados a los no residentes. En su lugar, las Islas Caimán dependen de fuentes de ingresos alternativas, como los derechos de importación y las tasas anuales de las empresas para mantener su estatus legal.
La autoridad fiscal de Antigua y Barbuda es el Departamento de Hacienda.
Las empresas deben inscribirse en el Departamento de Hacienda y presentar declaraciones fiscales si sus ventas anuales superan los 300.000 EC$.
Los ciudadanos estadounidenses en Antigua deben cumplir la ley FATCA. Esta ley les obliga a informar de sus cuentas, activos e inversiones en el extranjero, haciéndoles rendir cuentas ante el IRS.
Está gestionado en la isla por el Instituto de Expertos Contables del Caribe Oriental (ICAEC).
Esencialmente, sí. El ICAEC utiliza las normas NIIF y sigue las orientaciones del IASB a la hora de organizar sus asuntos.
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