Comprende cómo gestionar los riesgos de tu negocio con la diligencia debida en Brasil. Las favorables condiciones de Brasil para hacer negocios y el tamaño del mercado de consumo atraen a muchas empresas multinacionales que buscan expandirse en América Latina.
Brasil tiene varias peculiaridades jurídicas que afectan a la forma de hacer negocios de las empresas y que éstas deben conocer. Además, es importante que las empresas comprendan con precisión y tomen decisiones informadas sobre el nivel de riesgo al que se enfrentan al contratar nuevos socios o contactos, comprar empresas y activos existentes y contratar personal.
Para invertir en una empresa preexistente en Brasil, el inversor debe llevar a cabo una diligencia debida exhaustiva en Brasil. Esto significa aclarar la salud jurídica y financiera de la empresa, entre otras cosas.
¿Cuándo debo llevar a cabo la diligencia debida en Brasil?
El objetivo de las prácticas de diligencia debida es ayudar a los propietarios de empresas y a los responsables de la toma de decisiones a comprender los riesgos aplicables a la actividad empresarial y a tomar decisiones informadas sobre esos riesgos que se alineen con los mejores intereses de la empresa.
Los ejecutivos pueden optar por emprender determinados procesos de diligencia debida en Brasil cuando:
- Compra de una empresa existente
- Adquisición de activos de la empresa
- Contratación de personal especializado o superior
- Asociarse o contratar a una agencia desconocida
- Establecer otras relaciones de trabajo clave con personas u organizaciones.
Las prácticas de diligencia debida analizan la información legal, financiera y de antecedentes relevante en estos contextos para ofrecer información a los responsables de la toma de decisiones de una empresa, con el fin de evitar la asunción de riesgos innecesarios o inadvertidos, y la absorción de responsabilidades desconocidas de nuevas asociaciones o adquisiciones.
Diligencia debida legal en Brasil
En el ámbito de los documentos legales de una empresa, llevar a cabo la diligencia debida en Brasil servirá para evaluar si una empresa cumple actualmente los requisitos legales de registro ante las entidades públicas. Esto es útil para que los empresarios comprendan la naturaleza de una empresa existente que desean adquirir. Alternativamente, también pueden llevar a cabo la diligencia debida sobre su propia empresa, también conocida como comprobación de la salud de la entidad (ver vídeo a continuación).
En consecuencia, los procesos de diligencia debida en Brasil suelen solicitar y analizar los siguientes documentos de la empresa:
- Escritura de constitución debidamente registrada
- Número de contribuyente (CNPJ)
- En su caso, Registro de Capital Extranjero ante el Banco Central
- Emisión de los certificados de autorización que deben proporcionar las autoridades gubernamentales, concretamente la Procuradoria Geral da Fazenda Nacional (PGFN), el INSS (Seguridad Social), el FGTS y el respectivo Ayuntamiento
- Certificado de liquidación de deudas laborales
- Registro de Reparto Federal, Estatal y Laboral
- Certificado de protesto de títulos en el Municipio respectivo
- Acuerdos laborales y toda la información sobre nóminas.
Durante el análisis inicial, es posible que la empresa sujeta a la diligencia debida deba facilitar otros datos. Así pues, la lista de documentos anterior puede sufrir adiciones en función de las necesidades observadas durante la diligencia debida.
Diligencia debida contable y financiera
Tan importante como los aspectos jurídicos de la empresa, también es analizar la salud financiera de una empresa mediante la diligencia debida. De nuevo, esto puede ser para comprender los riesgos que conlleva la compra de una empresa existente o para dar seguridad al empresario sobre su propia empresa mediante una comprobación de la salud de la entidad. En este sentido, el estudio de las cuestiones fiscales y contables es una herramienta clave para gestionar los posibles riesgos empresariales.
En este paso, los aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones fiscales y contables, así como el análisis del balance de la empresa, deben ser el resultado de un análisis sólido. Para esta fase, se suelen evaluar los siguientes documentos e información:
- Certificación ante la autoridad fiscal del cumplimiento de los impuestos anuales y del impuesto sobre la renta (declaraciones) de los 5 años anteriores
- Verificación del cumplimiento de los impuestos anuales de los 5 años anteriores
- Certificación de los activos de la empresa (bienes muebles e inmuebles)
- Estado del certificado digital
- Copia de los informes mensuales de los últimos 5 años
- Balances.
Los auditores externos que lleven a cabo la diligencia debida pueden exigir a la empresa documentos adicionales para realizar un análisis más profundo o resolver cualquier duda.
Además, si la empresa es parte en un procedimiento judicial o administrativo, debe facilitarse un informe completo de los casos, incluidas las partes, el asunto, la jurisdicción, la cuantía del caso y la probabilidad de pérdida.
Otro punto relevante es que cada actividad de diligencia debida debe abordarse individualmente. Dependiendo de la línea de negocio de la empresa, las cuestiones normativas deben observarse caso por caso. Las empresas farmacéuticas, los fabricantes de cosméticos y las empresas alimentarias son algunos ejemplos en los que los requisitos normativos pueden diferir significativamente, debido a las normas sanitarias y de otro tipo. Por lo tanto, la diligencia debida en Brasil puede implicar un proceso ligeramente diferente para aquellas empresas con normas adicionales que cumplir.
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