La estratégica situación geográfica de Colombia en el extremo norte de Sudamérica, lindando tanto con el mar Caribe como con el océano Pacífico, ofrece a las empresas extranjeras que buscan comerciar un excelente centro para acceder a los mercados latinoamericanos y de otros continentes. Para comerciar, necesitará entender los Impuestos de Importación y Exportación en Colombia.
Junto con la nueva inversión en infraestructuras y la recién encontrada estabilidad política, Colombia ha atraído cada vez más Inversión Extranjera Directa, con la mayor parte invertida en la industria petrolera y minera. Siga leyendo para saber cuáles son los impuestos de importación y exportación en Colombia.
Empresas que buscan constitución de empresas en Colombia para comerciar deben conocer toda la normativa fiscal en materia de importaciones y exportaciones para poder aprovechar las numerosas y atractivas ventajas fiscales que ofrece Colombia. Para hacerlo más fácil, hemos reunido una visión general de los Impuestos de Importación y Exportación en Colombia.
Impuestos de importación / exportación en Colombia – Visión general de los impuestos
Colombia presenta muchas ofertas increíbles en las que el impuesto se omite parcial o totalmente de la transacción de exportación e importación. Sin embargo, antes de sumergirnos en ello, revisemos el impuesto estándar.
Importar
Los derechos de aduana estándar para la importación consisten en un IVA del 19% (sin embargo, ciertos servicios y bienes sólo están gravados con un 5% y un 0%) y los aranceles constan de tres niveles: del 0% al 5% para los bienes de capital, los bienes industriales y las materias primas no producidas en Colombia, del 10% para los bienes manufacturados y del 15% al 20% para los bienes de consumo y sensibles.
Los derechos de aduana, constituidos principalmente por el IVA y los aranceles, oscilan entre el 0% y el 20%, pero pueden ser incluso más elevados en función del código HMS. Las mercancías se evalúan según los métodos establecidos por el Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT). Las declaraciones de importación tienen una vigencia de 3 años.
Sin embargo, existen muchas excepciones y regulaciones para diferentes tipos de productos. Por ejemplo, la importación temporal y la reimportación de mercancías en el mismo estado pueden importarse sin pagar impuestos, siempre que el producto no haya sido alterado durante su estancia en el extranjero. Estas mercancías se diferencian en dos clases 1) a corto plazo (un máximo de 9-12 meses), y 2) a largo plazo (un máximo de 5 años).
Exportaciones
Las exportaciones no causan ningún derecho de aduana debido a numerosas reglamentaciones financieras beneficiosas como los programas especiales y los acuerdos comerciales.
Normativa comercial especial para los impuestos a la importación y exportación en Colombia
Zonas de libre comercio
Las empresas dedicadas a actividades industriales de bienes, servicios o actividades comerciales pueden hacer uso de las Zonas Francas de Colombia. Las Zonas Francas son zonas geográficas ubicadas dentro de Colombia y establecidas en 1985 por la Ley 109, definidas como “establecimientos públicos nacionales creados para promover el comercio exterior, generar empleo y flujos de divisas, y promover el desarrollo regional“, y proporcionan a las empresas numerosas ventajas fiscales competitivas, así como otros beneficios. Existen dos tipos principales de Zonas Francas, ambas proporcionan los mismos beneficios pero albergan diferentes tipos de empresas y tienen requisitos distintos:
- Zonas francas multiempresas (o “zonas francas permanentes especiales”)
- Zonas francas unipersonales
Las empresas están obligadas a desarrollar su actividad dentro de estas Zonas Francas para poder hacer uso de las siguientes ventajas:
- Tipo unificado del impuesto sobre la renta del 20%.
- Exención de derechos de aduana como el IVA y los aranceles sobre las materias primas, piezas, suministros y productos acabados que entren en las zonas francas, siempre que formen parte del objeto social.
- Sin impuestos ni IVA sobre las importaciones realizadas en la Zona Franca.
- Las exportaciones de la Zona Franca tanto a terceros países como al mercado nacional están sujetas a la normativa según los 18 Acuerdos de Libre Comercio, que a menudo eximen de impuestos a las mercancías.
- Cualquier mercancía de origen extranjero puede residir indefinidamente dentro de las Zonas Francas.
- Posibilidad de transformación parcial fuera de la Zona Franca hasta 9 meses, siempre que la producción de estos bienes y servicios, no supere el 40% de la producción total de bienes o servicios de las empresas.
Plan Vallejo
Colombia no sólo alberga muchas zonas de libre comercio estratégicamente situadas, sino que recientemente han convocado una nueva resolución sobre programas especiales de importación y exportación denominada “Plan Vallejo“, destinada a modernizar y promover el comercio exterior, lo que en última instancia conducirá al desarrollo económico.
Plan Vallejo para las materias primas
El Plan Vallejo ofrece a las empresas que deseen importar temporalmente mercancías, como materias primas y piezas, la exención parcial de los derechos de importación o el pago aplazado del IVA. El bien o bienes importados deben añadir valor y tener como objetivo final su exportación. Es decir, las empresas están obligadas a importar como mínimo la misma cantidad de valor de las materias primas importadas.
Plan Vallejo para la exportación de servicios
Las empresas cuya actividad principal es la exportación de servicios, como los servicios de alojamiento y las empresas de aviación, pueden importar temporalmente bienes de equipo en virtud de la normativa del Plan Vallejo.
Requisitos
Para que los importadores y exportadores puedan beneficiarse del Plan Vallejo, tienen que solicitarlo y presentar varios documentos: a saber, una solicitud y sus modificaciones, una demostración de conformidad, solicitudes de prórroga del programa y documentos justificativos a través de una plataforma en línea denominada MinCIT. El MinCIT dispondrá entonces de un plazo máximo de 30 días para aprobar o denegar la solicitud.
Importación de maquinaria
Con el fin de promover la industrialización en Colombia, el Régimen de Comercio Exterior colombiano ofrece múltiples alternativas para las personas o entidades que buscan importar maquinaria y equipo. La maquinaria industrial es aquella que transforma la materia prima en productos terminados. Existen tres circunstancias en las que estos productos están exentos de IVA:
Importación ordinaria de maquinaria industrial – Importación ordinaria de Maquinaria Industrial que no sea producida en el país por una persona jurídica reconocida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia como Usuario Altamente Exportador (ALTEX). Son ALTEX las personas jurídicas cuyo valor total de exportaciones totales represente por lo menos el 30% de sus ventas en el año anterior a la presentación de las solicitudes.
Importación temporal de maquinaria pesada para industrias básicas – Industrias básicas, como los sectores minero, siderúrgico y de hidrocarburos. Si al final del periodo temporal especificado la maquinaria pesada permanece en Colombia, el IVA se gravará en ese momento.
Importaciones de equipos y elementos para la protección del medio ambiente – Equipos que se utilizan para la vigilancia medioambiental, el reciclaje y el tratamiento de residuos, programas destinados a mejorar las condiciones medioambientales y proyectos destinados a disminuir las emisiones de gases de efecto invernadero.
Biz Latin Hub puede ayudarle a gestionar sus impuestos de importación y exportación en Colombia
El de Colombia es un entorno empresarial excepcionalmente atractivo para utilizarlo como centro de importación y exportación de bienes y servicios, así como para producir bienes y servicios dentro de las zonas francas.
Con la gran cantidad de normas y reglamentos diferentes, se aconseja confiar en un socio local que pueda ayudarle a navegar por el sistema fiscal de importación y exportación en Colombia.
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