Emprender un negocio en Honduras ofrece oportunidades prometedoras en un clima marcado por condiciones favorables, junto con iniciativas estratégicas para el desarrollo económico. El país tiene mucho margen para desarrollarse económicamente, y esto significa que debe tener en cuenta la contabilidad y la fiscalidad en Honduras.
Sin embargo, sigue siendo crucial que los inversores y las empresas internacionales comprendan a fondo y naveguen por la contabilidad y la fiscalidad en Honduras antes de proceder a su constitución. Una comprensión exhaustiva del panorama fiscal local es esencial para el éxito de las empresas.
Biz Latin Hub puede ayudarle a gestionar la contabilidad y la fiscalidad en Honduras como parte de nuestra gama de servicios de back-office líderes en el mercado. Tanto si está buscando asesoramiento específico para una entidad local establecida como si está estudiando la la formación de una empresa en Hondurasestamos aquí para ayudarle a mantenerse fiscal y legalmente conforme.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Honduras?
En Honduras, las empresas están sujetas a tipos impositivos específicos cruciales para el cumplimiento y la planificación financiera. He aquí un desglose de los elementos fiscales clave:
- Impuesto de sociedades: Las empresas que operan en Honduras deben pagar un impuesto de sociedades del 25% sobre su renta imponible anual.
- Impuesto adicional para los ingresos superiores: Para las entidades empresariales con una renta imponible anual superior a 1,13 millones de HNL (aproximadamente 46.000 USD), existe un impuesto adicional del 5%.
- Impuesto mínimo alternativo: Las empresas con unos ingresos brutos anuales de 11,3 millones de HNL (460.000 USD) o más están sujetas a un tipo impositivo alternativo del 1,5%. Esto subraya la importancia de contar con un equipo competente de contabilidad y fiscalidad en Honduras para garantizar el cumplimiento de esta normativa.
- Impuesto sobre los rendimientos de las inversiones y las ganancias de capital: Los ingresos procedentes de inversiones y las ganancias de capital en Honduras están gravados a un tipo impositivo del 10%.
- Impuesto sobre dividendos e intereses: Se aplica un impuesto del 10% a los pagos de dividendos e intereses a empresas extranjeras cuando los ingresos proceden de Honduras.
Zonas francas: ¿Siguen siendo aplicables los regímenes contables y fiscales de Honduras?
Los regímenes contables y fiscales estándar difieren significativamente en Honduras, las Zonas Francas (FTZ). Honduras ofrece 39 zonas francas, incluidas 24 de gestión privada, principalmente para fomentar el crecimiento comercial, manufacturero y turístico.
Las empresas que operan en estas zonas, que suelen incluir fabricantes de textiles, productores de artículos deportivos, ensambladores de productos electrónicos, fabricantes de piezas de automóviles, agroindustrias y empresas turísticas, se benefician de importantes exenciones fiscales. Sin embargo, para operar en una zona franca, las empresas deben obtener la aprobación del Ministerio de Economía hondureño.
Éstas son las principales exenciones fiscales disponibles para las empresas en las ZFI hondureñas:
- Exención del impuesto de importación: Este impuesto, que normalmente alcanza el 20%, está exento para las empresas de las zonas francas.
- Exención del impuesto sobre los beneficios: Las empresas disfrutan de una exención de impuestos de 10 años sobre los beneficios obtenidos por la venta de bienes fuera de Honduras.
- Exención del impuesto sobre la renta: Los impuestos sobre la renta, tanto nacionales como municipales, están exentos durante 10 años para las empresas de las zonas francas.
- Exención del impuesto sobre las ventas (IVA): Las empresas están exentas del IVA, que suele oscilar entre el 15 y el 18%.
- Beneficios para el sector turístico: Las empresas del sector turístico que operan dentro de una Zona Turística Hondureña están exentas de impuestos de importación, IVA e impuestos sobre la renta.
- Cambio de divisas libre de impuestos: Las empresas de las zonas francas se benefician de un cambio de divisas libre de impuestos.
Estos incentivos hacen que las zonas francas sean atractivas para las empresas extranjeras y locales que buscan reducir su carga fiscal y simplificar sus procesos contables en Honduras.
Contabilidad y fiscalidad en Honduras: 5 normas clave del impuesto de sociedades
¿Está pensando en abrir un negocio en Honduras? He aquí algunos puntos esenciales sobre el régimen fiscal de las empresas hondureñas que debe tener en cuenta:
- Principio de renta territorial
- Fiscalidad de los residentes frente a la de los no residentes
- Impuestos municipales
- Retención a cuenta para no residentes
- Fiscalidad de las sociedades con accionistas
- Principio de Renta Territorial: En Honduras, la obligación tributaria se basa en el Principio de Renta Territorial. Esto significa que las personas físicas y jurídicas tributan únicamente por los ingresos generados a partir de fuentes hondureñas.
- Fiscalidad de los residentes frente a la de los no residentes: El tratamiento fiscal varía para las empresas residentes y no residentes. Las empresas residentes están sujetas a un tipo progresivo del impuesto sobre la renta de hasta el 25%. Las empresas no residentes tributan por sus ingresos brutos de origen hondureño a tipos que oscilan entre el 10 y el 25%, en función de sus actividades empresariales.
- Impuestos municipales: Las empresas que operan dentro de un municipio en Honduras están sujetas a impuestos municipales. Cada municipio tiene su fórmula para calcular estos impuestos y algunos pueden ofrecer incentivos fiscales.
- Retención en la fuente para no residentes: El Servicio de Administración de Ingresos (SAR) aplica una retención en origen a las entidades no residentes que reciben dividendos, intereses, alquileres, regalías u honorarios de gestión de una empresa hondureña o de una empresa extranjera con sede en Honduras.
- Tributación de las empresas con accionistas: Las empresas en Honduras, incluidas las sucursales de empresas extranjeras, pueden tener accionistas, titulares de cuotas o directores tanto residentes como no residentes. La ubicación de la empresa en Honduras no afecta a sus obligaciones en materia de impuesto sobre la renta.
Al constituir una empresa en Honduras, navegar por las leyes, normas y requisitos de una nueva jurisdicción puede resultar desalentador. Por eso, cuando se trata de contabilidad y fiscalidad en Honduras, lo mejor es buscar profesionales contables y jurídicos locales que le ayuden a que el proceso de constitución sea lo menos traumático posible.
Preguntas frecuentes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Honduras
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Honduras.
The corporate tax rate in Honduras is 25%.
In Honduras, companies are subject to specific tax rates crucial for compliance and financial planning. Here’s a breakdown of the key taxation elements:
Corporate Income Tax: Businesses operating in Honduras must pay a corporate tax of 25% on their annual taxable income.
Additional Surtax for Higher Earnings: For business entities with an annual taxable income exceeding HNL$1.13 million (approximately USD$46,000), there is an additional surtax of 5%.
Alternative Minimum Tax: Companies with an annual gross income of HNL$11.3 million (USD$460,000) or more are subject to an alternative tax rate of 1.5%. This underscores the importance of having a proficient accounting and taxation team in Honduras to ensure adherence to these regulations.
Tax on Investment Income and Capital Gains: Income from investments and capital gains in Honduras are taxed at a rate of 10%.
Dividends and Interest Tax: A 10% tax is applied to dividends and interest payments to foreign companies when the income is from Honduras.
The IRS in Honduras is called the Secretaría de Finanzas (SEFIN) and it is responsible for implementing the fiscal and customs legislation in Honduras.
Honduran accounting standards require companies to prepare their financial statements in Spanish and according to International Financial Reporting Standards. Accounting registries and books of account must be recorded in Spanish.
The equivalent of a CPA in Honduras is a certified public accountant (Contador Publico Autorizado—CPA).
All listed companies must follow IFRS Standards.
Biz Latin Hub puede ayudarle con la contabilidad y los impuestos en Honduras
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