Obtén más información sobre los incentivos fiscales de Colombia para las empresas y cómo puedes aprovecharlos para optimizar los ingresos y obtener mejores resultados a final de año.
En los últimos años, Colombia ha experimentado un proceso para aumentar su competitividad y atractivo, convirtiéndose en un centro de inversión en América Latina. Como parte de este proceso, el país aumenta constantemente su oferta de beneficios fiscales para reducir la carga impositiva general, que a menudo se considera una de las más caras de la región.
¿Cuáles son los incentivos fiscales de Colombia para las empresas?
Los incentivos fiscales de Colombia para las empresas se refieren a cualquier tratamiento diferencial que las personas jurídicas y físicas puedan aplicar para reducir su carga fiscal global. Todos los beneficios fiscales deben ser establecidos por el Congreso colombiano si es de relevancia nacional o por los ayuntamientos si se trata de un impuesto municipal.
Para entender los incentivos fiscales de Colombia para las empresas, debes saber que los beneficios fiscales no están sujetos a interpretación y deben aplicarse exactamente como exige la ley. Del mismo modo, no puedes hacer interpretaciones para poder adquirir un beneficio fiscal.
¿Qué tipo de beneficios fiscales existen en Colombia?
En Colombia, existen 3 categorías de beneficios fiscales. Se diferencian según la forma en que inciden en el proceso de determinación del impuesto. Las 3 categorías son:
1. Beneficios fiscales para reducir la base imponible.
2. Beneficios fiscales que se descuentan del valor a pagar.
3. Beneficios fiscales que devuelven al contribuyente el valor ya pagado en concepto de impuestos.
Algunos beneficios fiscales sectoriales pueden ser aplicables a algunas operaciones comerciales concretas. Sin embargo, todos los beneficios fiscales afectan al Impuesto sobre la Renta o al IVA, que son los principales impuestos recaudados por el gobierno colombiano y los que mayor impacto tienen sobre las entidades y los particulares.
Consulta nuestro artículo anterior “Cómo declarar impuestos como sociedad en Colombia” para obtener más información sobre el proceso de determinación de impuestos y los incentivos fiscales de Colombia para las empresas.
Deducciones y beneficios fiscales para reducir la base imponible
Los beneficios que disminuyen la base gravable en Colombia son las rentas no gravables, las deducciones y las rentas exentas, como se muestra a continuación
Rentas no imponibles: El gobierno colombiano ha enumerado una serie de categorías de ingresos que no generan impuesto sobre la renta. Estas categorías se incluyen en la declaración de la renta en un tramo diferente al del resto de los ingresos. Algunos ejemplos son
- Ingresos por la venta de acciones y bonos.
- Acciones y bonos entregados a los empleados como forma de remuneración.
- Pagos de alimentos recibidos por los empleados.
- Indemnizaciones procedentes de pólizas de seguros.
- Indemnizaciones percibidas por las víctimas del conflicto armado.
- Becas u otras formas de apoyo académico.
Deducciones: A través de un proceso de determinación de impuestos en Colombia, los contribuyentes pueden deducir de su base imponible algunas cantidades autorizadas por el Gobierno. En su forma más simple, estas deducciones serán las cantidades pagadas directamente por el contribuyente por la generación de ingresos.
Aunque estas deducciones generales descritas no representan un beneficio, son un paso en el proceso de determinación del impuesto. Sin embargo, el Gobierno ha aprobado deducciones especiales que permiten al contribuyente deducir más del 100% del valor real pagado, lo que representa un beneficio fiscal. Algunos ejemplos de ello son:
- Los salarios y los pagos a la seguridad social realizados a viudas, huérfanos del conflicto armado o víctimas de secuestro pueden deducirse a un tipo del 200%.
- Los donativos a ONG específicas, como “Corporación Matamoros”, que prestan servicios a personal de las Fuerzas Armadas herido en combate, pueden deducirse a un tipo del 125%.
Rentas exentas: son categorías de rentas que tributan con el impuesto sobre la renta pero a un tipo del 0%. Algunos ejemplos son
- Ingresos de entidades de “economía naranja” cuyos ingresos anuales no superen los 720.000 USD. La economía naranja se refiere a las industrias creativas y de valor añadido tecnológico, que incluyen las artes, la música, las aplicaciones y el desarrollo de software, entre otras.
- Ingresos de entidades agrarias con ingresos anuales inferiores a 720.000 USD.
- Ingresos por la venta de energía procedente de fuentes renovables (eólica, marítima, geotérmica).
- Beneficios de la venta de viviendas prioritarias o de emergencia.
- Ingresos procedentes de la explotación de bosques artificiales y plantaciones artificiales.
Impuestos que se descuentan del importe a pagar
Los incentivos fiscales de Colombia para las empresas recompensan a los contribuyentes que invierten en sectores de especial interés para el gobierno. Estos descuentos proporcionan al contribuyente un documento que puede acreditarse a efectos del pago de impuestos o puede venderse como garantía para ser acreditado por un tercero.
Actualmente existen descuentos en el impuesto sobre la renta para las inversiones en los siguientes sectores:
- Innovación e industrias de alta tecnología.
- Sectores relacionados con la conservación o mejora del entorno natural.
- Fuentes de energía renovables y conservación de la energía.
Este descuento es del 100% del valor invertido y se puede acreditar hasta el 25% del valor total del impuesto sobre la renta durante 4 años. Esto significa que un contribuyente tiene 4 periodos efectivos para acreditar el 100% de su inversión para efectos del ISR.
Beneficios fiscales que devuelven al contribuyente la cantidad pagada en concepto de impuestos
Esta última categoría de beneficios fiscales devuelve al contribuyente el importe pagado en concepto de impuestos. Esto afecta principalmente al IVA, ya que el contribuyente puede reclamar los valores pagados por bienes o servicios de determinadas categorías específicas.
Gracias a este beneficio, se puede reclamar el IVA por inversiones en bienes de capital o servicios para ampliar o aumentar la producción. También se puede reclamar el IVA cuando un servicio es pagado por un residente fiscal colombiano pero se disfruta en el extranjero.
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