A la hora de constituir una empresa en Brasil, es fundamental comprender las leyes fiscales fundamentales y navegar con destreza por las complejidades de la contabilidad. Esta guía está diseñada para ofrecer una visión completa de los elementos vitales que abarcan el régimen fiscal de Brasil, las obligaciones contables y el cumplimiento legal, asegurando una comprensión clara y perspicaz para aquellos que buscan constituir una empresa en el país.
Embarcarse en una aventura empresarial en Brasil exige una comprensión exhaustiva de las leyes y reglamentos fundamentales en materia fiscal, contable y de cumplimiento. Este artículo le servirá de guía, aclarando todos los aspectos esenciales relativos al cumplimiento de sus obligaciones contables y fiscales en Brasil.
Al emprender el proceso de constitución de una sociedad en Brasil, se encontrará con obligaciones relacionadas con el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y las contribuciones a la seguridad social. A continuación se presenta una recopilación detallada de las principales ideas que le proporcionarán los conocimientos necesarios para navegar por los entresijos de la fiscalidad en Brasil.
¿Cuáles son los requisitos fiscales en Brasil?
- No son posibles prórrogas de la declaración de impuestos.
- Su empresa debe presentar una declaración de impuestos anual en papel antes del último día hábil de abril de cada año (la fecha final puede posponerse según el criterio del gobierno).
- Está sujeto a pagar una tasa impositiva corporativa promedio del 34% dependiendo del volumen de facturación.
- Espere pagar un impuesto federal aplicado a los productos manufacturados nacionales y extranjeros a una tasa del 1,65%.
- Espere pagar una contribución obligatoria a la seguridad social gravada a una tasa del 7,6%.
- Los impuestos federales y estatales sobre el IVA se aplican a diversos productos y servicios, con tipos que varían entre el 7% y el 25% según el estado.
¿Qué normas contables se utilizan en Brasil?
A continuación encontrará las obligaciones contables anuales generales de una empresa constituida en Brasil:
- Documentar e implementar procedimientos contables.
- Implementación de software de contabilidad financiera.
- Elaboración de registros contables financieros.
- Preparar pronósticos, presupuestos y análisis de sensibilidad para gestionar mejor las obligaciones financieras y facilitar el proceso de presentación de informes a las autoridades contables de Brasil.
También debe conocer las obligaciones fiscales personales y corporativas en su país de residencia. Debes cumplir dichas obligaciones anualmente.
Prepare su negocio para el cumplimiento legal de las leyes
Antes de iniciar un negocio en Brasil, familiarícese con diversas leyes, incluidas las relacionadas con las prestaciones a los empleados, la normativa empresarial y la protección como inversor extranjero.
Por ejemplo, las prestaciones a los empleados en Brasil pueden variar en función de la categoría profesional de su empresa. Proporcionar subsidios de comida, transporte y planes de salud se hace necesario para cumplir con las leyes laborales y mejorar la satisfacción de los empleados.
Requisitos de la empresa en Brasil:
- Su empresa debe tener al menos un director y un accionista de cualquier nacionalidad.
- No se exige un capital social mínimo para una SRL brasileña.
- Es obligatorio presentar declaraciones anuales en las que se verifiquen los nombres de los administradores, las direcciones comerciales, los datos de los accionistas y las participaciones.
- Se requiere un domicilio social local para las empresas privadas.
- Las empresas extranjeras deben nombrar a un representante legal brasileño.
- Se aplican restricciones a los extranjeros que poseen empresas en sectores específicos.
A modo de ejemplo, imaginemos una situación en la que una empresa extranjera quiere establecerse en la industria aeroespacial brasileña. En tales casos, es imperativo obtener autorizaciones reglamentarias adicionales y garantizar el cumplimiento de las leyes específicas del sector.
Beneficios para empleados en Brasil
En Brasil, es esencial ofrecer prestaciones adicionales a los empleados, dependiendo de la categoría profesional de su empresa. Estos beneficios pueden incluir subsidios para comidas, subsidios de transporte y planes de salud.
Una vez que entienda los requisitos de cumplimiento de su empresa, profundice en las leyes que rigen las operaciones comerciales en Brasil.
Leyes comerciales brasileñas clave
Cumplir con las siguientes leyes es importante para mantener el éxito empresarial en Brasil:
- Las empresas públicas en Brasil deben publicar estados financieros anuales en un periódico nacional.
- Para el proceso de baja de la empresa, la empresa deberá mantener un secretario social residente y un domicilio social legal en Brasil.
- Debe tener al menos un representante individual que sea residente habitual en Brasil.
Por ejemplo, las empresas públicas que publican anualmente estados financieros deben priorizar el cumplimiento de las normas establecidas por la Asociación Nacional de Mercados Financieros y de Capitales (Anbima).
¿Están protegidos los inversores extranjeros en Brasil?
Las organizaciones específicas que se enumeran a continuación son las que protegen su negocio como inversionista extranjero. Los inversores extranjeros también cuentan con varias salidas que protegen sus negocios:
- La Agencia Brasileña de Promoción de Exportaciones e Inversiones (Apex),
- La Asociación Nacional de Mercados Financieros y de Capitales (Anbima)
- Cetip
- Junta Organizadora de Información de Mercado (Codim)
- Instituto Brasileño de Relaciones con Inversores (IBRI)
Preguntas comunes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Brasil
Basándonos en nuestra amplia experiencia, estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Brasil
La tasa del Impuesto Corporativo en Brasil es del 34%.
Las empresas en Brasil están gravadas por las Leyes Tributarias vigentes en el país y pueden calcularse con base en un porcentaje presunto de los Ingresos Brutos o, incluso, con base en la Ganancia Neta (Ingresos Totales – Costos y Gastos Totales).
El IRS en Brasil se llama RFB (Receita Federal do Brasil), que es responsable de la Implementación y Regulación de la Legislación Tributaria y Aduanera en Brasil.
Las Normas Contables Brasileñas exigen que las empresas preparen sus estados financieros en portugués y de acuerdo con las Normas Contables Brasileñas (NBC), anteriormente conocidas como Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP). Los registros y estados contables deben realizarse en portugués (Brasil).
El equivalente del CPA en Brasil es el Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Todos los contadores deben estar calificados y registrados ante el Consejo Regional de Contabilidad de su región.
En Brasil, todas las empresas deben seguir las Normas Contables Brasileñas (NBC TG; NBC TG 1000; ITG 1000), dentro de las normas IFRS, según el tamaño de la empresa.
En la última actualización de diciembre de 2023, los tipos impositivos mencionados están vigentes.
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