México goza de una buena reputación comercial a nivel mundial, ya que tiene 12 acuerdos de libre comercio con 44 países diferentes, entre ellos España, Alemania y China. Esto significa que después de completar la formación de su empresa en México puede empezar a investigar cuándo y dónde puede tener derecho a la devolución del IVA en virtud de dichos acuerdos.
El Los principales productos de exportación son aceites crudos de petróleo, vehículos automotores para el transporte de personas, oro en bruto, máquinas automáticas para tratamiento o procesamiento de datos y sus unidades y máquinas, aparatos y material eléctrico. Algunos de ellos pueden beneficiarse de la devolución del IVA en México en determinadas condiciones.
Biz Latin Hub puede ayudarle en la solicitud de devolución del IVA en México para asegurarse de que tiene todo en orden. Con años de experiencia directa en el país, nuestra gama de servicios de back-office líderes en el mercado le asegurarán que cumple totalmente con la legalidad y le permitirán centrarse en lo que mejor sabe hacer: hacer crecer su negocio.
¿Cómo solicitar un certificado de devolución de impuestos?
De conformidad con las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2015, a partir del 8 de abril de 2015, las empresas interesadas en obtener la certificación en materia de (IVA) e (IEPS) en cualquier modalidad, deberán agregar la información necesaria para cada casilla obligatoria, anexando a su solicitud en el apartado de “Otros” lo siguiente:
- Escrito libre en el que el solicitante manifieste que no se le ha emitido resolución de improcedencia de las devoluciones de (IVA) solicitadas en los últimos 12 meses, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud de certificación correspondiente, cuyo monto represente más del 20% del total de devoluciones autorizadas en dicho periodo, siempre que el monto negado que resulte de la aplicación de dicho porcentaje no exceda de cinco millones de pesos en conjunto.
- Acuse de recibo de que la solicitante ha actualizado su dirección de correo electrónico a efectos del Buzón Tributario.
Las empresas que se encuentren al corriente de sus obligaciones fiscales y aduaneras podrán obtener una certificación bajo las Modalidades A, AA y AAA, a fin de aplicar un crédito fiscal consistente en un monto equivalente al 100% del IVA e IEPS por la importación temporal de mercancías.
Esta certificación está dirigida a las empresas que introducen mercancías a los regímenes aduaneros de importación temporal para fabricación, transformación o reparación en programas de maquila, o de exportación; de depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos; de fabricación, transformación o reparación en almacenes fiscales y almacenes fiscales estratégicos.
La solicitud de certificación del IVA y del IEPS puede presentarse en cualquier momento a través de la VUCEM.
Requisitos generales y específicos para la devolución del IVA en México
Las empresas que introduzcan mercancías bajo cualquiera de los regímenes mencionados y que estén interesadas en obtener la certificación deberán cumplir los requisitos generales y específicos según sus circunstancias concretas.
- Haber ingresado y llenado la “Solicitud de Certificación de IVA e IEPS” en la Ventanilla Digital de acuerdo a las instrucciones de registro.
- Llevar un control de inventarios de acuerdo con las disposiciones del SAT
- El solicitante, los socios, los accionistas, el representante legal, el administrador único o los miembros del consejo de administración, según sea el caso, conforme a lo dispuesto en el artículo 32-D del Código y el RMF, están obligados a cumplir con sus obligaciones fiscales.
- Al momento de presentar la solicitud, no encontrarse en el listado de empresas publicado por el SAT en términos de los artículos 69 y 69-B, tercer párrafo del Código, con excepción de lo dispuesto en la fracción VI del citado artículo 69.
- Que sus certificados de sello digital están vigentes y que no se ha comprobado que se haya violado alguna de las circunstancias establecidas en el Artículo 17-H, Fracción X del Código en los últimos 12 meses.
- Presentar comprobante del total de personal registrado ante el IMSS y acreditar documentalmente el pago de las cuotas obrero patronales al IMSS de por lo menos 10 trabajadores, y en el caso de subcontratación de trabajadores, comprobar que las empresas cuentan con dictamen positivo de cumplimiento de obligaciones fiscales, así como acreditar que éstas cumplen con la obligación de retener y enterar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de los trabajadores.
- Demostrar la inversión en el territorio nacional.
- Reportar en la “Solicitud de Certificación del IVA e IEPS” el nombre y domicilio de los clientes y proveedores en el extranjero con los que realizaron operaciones de comercio exterior en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
- Permitir en todo momento el acceso del personal de AGACE a la visita de inspección inicial, a las visitas de supervisión de cumplimiento, así como cumplir con los parámetros del régimen aduanero en el que se realizan las operaciones de comercio exterior.
- Que no se les haya emitido una resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los últimos 12 meses.
- Exhibir prueba de que el solicitante ha actualizado su dirección de correo electrónico a efectos de las autoridades.
Tipos de empresas exentas
Si estas empresas no desean pagar el IVA sobre sus importaciones temporales, tendrán que certificarse, es decir, acreditar su grado de fiabilidad, por lo que serán clasificadas como empresas de tipo A, AA y AAA, consecutivamente.
- Las empresas A no pagan IVA en el momento de la importación temporal, otro beneficio que se les otorga es que se les devolverá el saldo a favor que se genere en el impuesto del IVA.
- AA; se añadirán otras ventajas como facilidades de autocorrección y plazos de amortización reducidos.
- Las empresas AAA obtienen además una reducción del plazo de amortización.
Biz Latin Hub puede ayudarle con la devolución del IVA en México
Hacer negocios en México es una gran oportunidad para ampliar sus horizontes empresariales. Hay mucho que aprender sobre la cultura y sobre cómo hacen negocios los mexicanos.
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