Un enfoque especialmente generoso de los requisitos contables y fiscales en Panamá ha hecho que sea el país anfitrión de muchas de las sedes de las mayores corporaciones del mundo, como BMW, Heineken y muchas más. Quizá la mejor prueba de ello sea el siguiente dato: las sociedades offshore sólo pagarán un impuesto anual de 300 dólares estadounidenses.
También es un país con una influencia creciente en todo el mundo. Panamá ha firmado acuerdos de libre comercio con 10 países para reducir las retenciones fiscales sobre los pagos al extranjero. Además, existen TLC con 11 países, entre ellos México, Chile, Singapur, Taiwán y EE.UU. Esto significa que los requisitos contables y fiscales en Panamá deben seguir estrictamente la normativa internacional.
A pesar de las diversas ventajas fiscales de operar en el país, existen muchos tramos y categorías de tributación diferentes que pueden complicar la gestión adecuada de las responsabilidades fiscales y contables de la empresa. Los requisitos contables y fiscales en Panamá pueden ser inusuales para los recién llegados al mercado, que es donde Biz Latin Hub puede intervenir para ayudar.
Requisitos contables y fiscales en Panamá: Dos tipos principales
Los requisitos contables y fiscales en Panamá:
- Impuesto sobre la renta.
- Impuesto comercial y de importación.
1. El impuesto sobre la renta en Panamá
Con mucho, el impuesto más importante para los posibles inversores, el impuesto sobre la renta, es el porcentaje que se paga al gobierno sobre sus ingresos. Panamá utiliza un sistema fiscal progresivo en el que el impuesto sobre la renta está directamente relacionado con la cantidad que usted gana y utiliza un sistema de bandas para dividir a la población en tres:
- Las ganancias de hasta 11.000 USD están exentas de impuestos.
- Las ganancias de 11.000 a 50.000 dólares estadounidenses están gravadas al 15%.
- Las ganancias superiores a 50.000 USD tienen un tipo impositivo del 25%.
- En comparación, Estados Unidos tiene un impuesto sobre la renta máximo del 37%.
- Las sociedades onshore con ingresos anuales inferiores a 1,5 millones de dólares pagarán un impuesto de sociedades del 25%. Todas las demás empresas onshore tributarán al 28%. Sólo pagarán impuestos los ingresos obtenidos en el territorio local.
- Las sucursales pagarán un impuesto adicional sobre los dividendos del 10% de sus ingresos después de impuestos.
Otra ventaja significativa del sistema fiscal panameño es el hecho de que se basa en el territorio. Esto significa que sólo los beneficios registrados en Panamá requieren el pago del impuesto sobre la renta, quedando libre de impuestos cualquier negocio rentable que tenga lugar fuera del territorio. Esta es la política “mágica” que ha otorgado a Panamá el estatus de “paraíso fiscal” en todo el mundo.
Además, hay muchas otras reducciones fiscales de las que pueden disfrutar los inversores:
- Las pequeñas empresas y las compañías que trabajan en el sector agrícola pueden solicitar tipos reducidos del impuesto sobre la renta.
- Las parejas casadas pueden recibir una reducción de 800 USD en su declaración de la renta conjunta.
- Todas las empresas residentes pueden trasladar hasta el 20% de sus pérdidas durante un periodo máximo de 5 años.
2. Impuesto comercial y de importación
Con una economía increíblemente fuerte basada en la importación y la exportación, impulsada por una situación geográfica estratégica (que proporciona un puente natural entre los enormes mercados de Norteamérica y Sudamérica, y tiene acceso a dos océanos), conocer los impuestos comerciales y de importación es útil para los inversores internacionales.
Cualquier empresa que desee realizar negocios o comerciar en Panamá debe obtener un “Permiso de Operación Comercial en Panamá”. El impuesto sobre este permiso para la mayoría de las empresas está fijado en el 2% del patrimonio neto con un máximo de 60.000 USD, mientras que las empresas situadas en determinadas zonas francas pagan un tipo reducido del 1% con un pago máximo de 50.000 USD.
En cuanto al IVA, conocido como ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios) en Panamá, el país ofrece unos de los tipos más bajos del mundo. Para la mayoría de los bienes, se añade un exiguo 7% al precio de venta al público, mientras que para las bebidas alcohólicas y los productos del tabaco, existen tipos ligeramente superiores (10% y 15% respectivamente).
Estas tasas de impuestos sobre las ventas intensamente competitivas significan que hay grandes cantidades de turismo minorista, con miles de turistas que viajan a Panamá para comprar productos electrónicos, ropa y más en el centro comercial más grande de América, Albrook Mall. Todas las empresas locales onshore con un volumen de negocios anual superior a 36.000 USD deberán pagar el IVA al tipo normal del 7%. Las empresas deberán presentar declaraciones mensuales del IVA.
NO LO OLVIDE: El IVA es un impuesto indirecto y suele añadirse a las facturas de los clientes.
¿Existen más requisitos contables y fiscales en Panamá?
A pesar de los tipos impositivos tan favorables de Panamá, de vez en cuando surgen dudas sobre la ética de los paraísos fiscales como Panamá. Sin embargo, es muy importante recordar que las sociedades offshore son legales y constituyen un excelente método para gestionar su patrimonio y proteger sus activos.
Además, Panamá es miembro registrado de la fundación IFRS (Normas Internacionales de Información Financiera). Se trata de una organización que ayuda a promover y aplicar “normas de contabilidad aceptadas a nivel mundial” transparentes.
La organización considera que, dado el creciente número de transacciones que se realizan a través de las fronteras, estimado en ⅓ en todo el mundo, es cada vez más urgente disponer de una norma uniforme que garantice una aplicación justa y equitativa de las normas contables y bancarias.
La adhesión de Panamá a esta organización puede verse como un esfuerzo por acabar con el blanqueo de dinero ilícito y como una señal de compromiso con un comercio internacional justo y digno de confianza.
También hay que tener en cuenta que tener cuentas offshore en Panamá no le exonera de cumplir con las obligaciones fiscales locales que existan en su país de origen.
Preguntas frecuentes sobre los requisitos contables y fiscales en Panamá
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y la fiscalidad en Panamá.
¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Panamá?
El tipo del impuesto de sociedades en Panamá es del 25% sobre el beneficio neto.
¿Cómo tributan las empresas en Panamá?
Las empresas en Panamá tributan según las Normas Panameñas de Información Financiera, que funciona sobre la base de pagar impuestos sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
¿Cómo se llama Hacienda en Panamá?
DGI(Dirección General de Ingresos).
¿Cuál es la norma contable en Panamá?
Las normas contables panameñas exigen que las empresas preparen sus estados financieros en español. Los registros contables y los libros de contabilidad deben estar registrados en español.
¿Cuál es el equivalente de CPA en Panamá?
El equivalente a CPA es“Contador Público Autorizado” La licencia la otorga el Colegio de Contadores Públicos Autorizados en Panamá.
¿Panamá informa en NIIF?
Todas las empresas que cotizan en bolsa deben seguir las normas NIIF.
Biz Latin Hub puede ayudarle con los requisitos contables y fiscales en Panamá
Panamá ofrece claramente una jurisdicción increíblemente favorable para constituir una sociedad. Si necesita información personalizada, póngase en contacto con Biz Latin Hub. Podemos ofrecerle una gama de servicios personalizados de entrada en el mercado y de back-office. Contáctenos ahora para ver cómo podemos apoyarle en Panamá.
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