Los requisitos contables y fiscales en Guatemala deben ser una parte fundamental de tu estrategia de entrada en el mercado para lograr con éxito establecer una empresa en Guatemala y garantizar el cumplimiento de su complejo marco normativo. Esta guía resume la información crítica para ayudarte a gestionar eficazmente las obligaciones fiscales de Guatemala. Biz Latin Hub proporciona orientación experta sobre las normas contables en Guatemala. Nuestros servicios se extienden por toda la región a través de una amplia red de oficinas locales en América Latina y el Caribe.
Puntos clave
| Normas de contabilidad en Guatemala | Según el Código de Comercio, las empresas deben elaborar sus estados financieros conforme a los PCGA guatemaltecos, aunque no están definidos ni vinculados explícitamente a las NIIF. En su lugar, siguen el Decreto de Legislación Fiscal nº 10 de 2012. |
| Tipo del Impuesto de Sociedades en Guatemala | El impuesto sobre los beneficios de las actividades lucrativas se calcula y paga trimestralmente, con una liquidación final al final del año. El tipo es del 25% sobre los ingresos netos |
| Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido guatemalteco | El tipo actual del IVA está fijado en el 13% en Guatemala. |
| Tipo impositivo sobre los dividendos en Guatemala | Los beneficios y dividendos están sujetos a un impuesto sobre la renta del 5%. |
¿Cuáles son los requisitos contables y fiscales en Guatemala?
Desde enero de 2009, los requisitos fiscales contables de Guatemala coinciden en gran medida con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Aunque el periodo inicial de adopción exigió que los profesionales locales recibieran una amplia formación, estas normas son ahora de aplicación obligatoria y generalizada en todo el país. Abarcan un amplio espectro de aspectos empresariales, como la normativa específica del sector, los riesgos operativos y otros factores pertinentes.
Es fundamental que las empresas que deseen invertir en Guatemala identifiquen y comprendan las normas aplicables a su sector específico. Esta comprensión es vital a la hora de preparar los estados financieros. Esta tarea debe ser un esfuerzo de colaboración en el que participen el equipo contable o financiero y las principales partes interesadas, como los inversores o los altos ejecutivos de las empresas en expansión.
¿Quién gestiona los requisitos contables y fiscales en Guatemala?
Para quienes estén pensando en introducirse o expandirse en el mercado guatemalteco, es esencial familiarizarse con el peculiar marco fiscal del país. La Superintendencia de Administración Tributaria(SAT) supervisa la recaudación de impuestos de particulares y empresas en todo el país.
En Guatemala, las empresas deben declarar a la SAT los impuestos directos e indirectos. Los impuestos más destacados son el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre la renta, que se declaran todos los meses. Comprender y cumplir los requisitos contables y fiscales de Guatemala es esencial para cualquier empresa que opere en Guatemala.
Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta en Guatemala se aplica a los beneficios obtenidos por las personas físicas y jurídicas, nacionales o extranjeras, independientemente de su situación de residencia. Este impuesto se rige por el Decreto 10-2012 y es aplicable siempre que existan rentas imponibles. Abarca una amplia gama de fuentes de ingresos, lo que lo convierte en un componente clave del sistema tributario del país.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
Es el impuesto que más dinero genera para el Estado. El Decreto 27-92 regula este impuesto. El tipo del IVA es del 12% del valor de cada producto o servicio y siempre está incluido en los precios de todo lo que se compra en Guatemala. Los contribuyentes inscritos en el Régimen General deben declarar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus ventas.
Para obtener una lista de todas las leyes fiscales primarias de Guatemala, puede visitar la página oficial de la Administración Tributaria de Guatemala.
Estudios de Precios de Transferencia en Guatemala
En Guatemala, existen normas específicas para los Estudios de Precios de Transferencia, con el fin de garantizar que las transacciones entre empresas vinculadas siguen precios de mercado justos. Con ello se pretende evitar el traslado de beneficios y la evasión fiscal. Las empresas que realicen operaciones con entidades extranjeras vinculadas tienen que llevar a cabo Estudios de Precios de Transferencia y cumplir los requisitos fiscales contables en Guatemala establecidos en esta legislación.
Estas obligaciones incluyen mantener documentación y registros detallados de las transacciones y demostrar que los precios se ajustan a los que se habrían cobrado a partes independientes en circunstancias similares. El cumplimiento de esta normativa es crucial para que las empresas eviten sanciones y garanticen la transparencia de sus operaciones financieras.
Normativa sobre blanqueo de capitales en Guatemala
Para mantener la integridad de su sistema financiero, Guatemala cuenta con una estricta normativa contra el blanqueo de dinero. A menudo se hace referencia a esta normativa como Decreto 67-2001. En virtud de esta ley, las empresas e instituciones financieras deben implantar sólidos sistemas de supervisión y notificación para detectar y notificar cualquier actividad financiera sospechosa.
Esto incluye la obligación de identificar y verificar la identidad de sus clientes, mantener registros detallados de las transacciones e informar de cualquier actividad inusual o potencialmente ilícita a las autoridades competentes.
Preguntas frecuentes sobre los requisitos contables y fiscales en Guatemala
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender los requisitos fiscales contables en Guatemala.
¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Guatemala?
El tipo del impuesto de sociedades en Guatemala es del 25% para los beneficios o de una horquilla del 5% o el 7% para los ingresos brutos en función del régimen en el que esté registrada la empresa.
¿Cómo tributan las empresas en Guatemala?
En Guatemala, las empresas tributan según lo indicado por la Administración Tributaria guatemalteca, que establece que existen dos formas de calcular el impuesto sobre la renta: el sistema sobre beneficios de actividades lucrativas y el sistema simplificado opcional sobre ingresos de actividades lucrativas.
En el primero, el impuesto se determina y paga al final de cada trimestre, sin perjuicio de la liquidación definitiva del impuesto al final del periodo. El tipo impositivo es del 25% sobre el beneficio neto.
¿Cómo se llama la autoridad fiscal en Guatemala?
La autoridad fiscal en Guatemala se llama Superintendencia de Administración Tributaria y es responsable de aplicar los requisitos fiscales contables en Guatemala.
¿Cuál es la norma contable en Guatemala?
Según lo estipulado en el Código de Comercio, todas las empresas deben elaborar estados financieros de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados (PCGA guatemaltecos); sin embargo, esto no hace referencia específica a las NIIF, y el código tampoco define los PCGA guatemaltecos. Por lo tanto, las empresas preparan los estados financieros basándose en el Decreto de Legislación Tributaria nº 10 de 2012.
¿Cuál es el equivalente del CPA en Guatemala?
El equivalente a un CPA en Guatemala es un Contador Público y Auditor Certificado (CPA) formalmente inscrito en el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala (CCPAG).
¿Guatemala informa en NIIF?
En Guatemala, las empresas están obligadas a elaborar estados financieros siguiendo los principios contables generalmente aceptados (PCGA guatemaltecos), según el Código de Comercio. Sin embargo, no menciona específicamente las NIIF.
En su lugar, las empresas basan sus estados financieros en el Decreto de Legislación Fiscal nº 10 de 2012. Las empresas medianas y grandes deben presentar estados financieros anuales auditados basados en las normas del impuesto sobre la renta. Se consideran estados con fines especiales. Las empresas también pueden optar por utilizar las NIIF o las NIIF para PYMES con la aprobación de la administración tributaria.
¿Por qué invertir en Guatemala?
Guatemala ofrece una ubicación estratégica en Centroamérica, conectando Norteamérica y Sudamérica. Su proximidad a mercados clave, como EE.UU. y México, proporciona acceso a las rutas comerciales mundiales. El país tiene una población joven y en crecimiento y una mano de obra competitiva, lo que lo convierte en una opción atractiva para las empresas que buscan trabajadores cualificados con salarios más bajos en comparación con otras regiones.
Guatemala también se beneficia de los acuerdos de libre comercio, incluido el Tratado de Libre Comercio entre Centroamérica y la República Dominicana (CAFTA-RD). La diversa economía del país, con puntos fuertes en agricultura, manufactura y turismo, presenta múltiples oportunidades de inversión. Las políticas gubernamentales favorables y los incentivos apoyan aún más la inversión extranjera, posicionando a Guatemala como un centro en alza para el crecimiento empresarial en la región.
Biz Latin Hub puede ayudar con los requisitos contables y fiscales en Guatemala
Antes de la expansión en el país, asegúrate de determinar los requisitos fiscales contables específicos en Guatemala para garantizar un cumplimiento adecuado. Los profesionales con los que trabajes durante este proceso deben estar debidamente formados para realizar el trabajo necesario en un entorno extranjero.
Por esta razón, la mayoría de los inversores extranjeros se ven en la necesidad de contratar a un proveedor local de servicios profesionales de contabilidad y fiscalidad para su empresa.
En Guatemala, nuestro equipo Biz Latin Hub cuenta con personal capacitado en todas las áreas relacionadas con la implementación de nuevos negocios en diferentes industrias. Estamos listos para asistirte en la formación de tu empresa, contratación, representación comercial, contabilidad y otras necesidades legales para asegurar que puedas iniciar operaciones lo más rápido posible y en total cumplimiento con los requisitos fiscales contables en Guatemala.
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