Guatemala da la bienvenida a los inversores extranjeros con interesantes oportunidades en agricultura, energías renovables y manufactura. Su ubicación estratégica, su mano de obra asequible y su dedicación a las mejoras económicas la convierten en un destino atractivo para quienes buscan introducirse en el creciente mercado centroamericano. Sin embargo, debe ser consciente de los requisitos fiscales contables en Guatemala.
Ahí es donde Biz Latin Hub interviene. Sabemos todo sobre constitución de empresas y los requisitos fiscales contables en Guatemala. Con nuestra orientación puede estar seguro de que cumple con todos los requisitos.
¿Cuáles son los requisitos fiscales contables en Guatemala?
Desde enero de 2009, los requisitos fiscales contables en Guatemala coinciden en gran medida con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Aunque el período inicial de adopción requirió que los profesionales locales recibieran una amplia formación, estas normas se aplican ahora de forma obligatoria y generalizada en todo el país. Las NIIF proporcionan un amplio conjunto de requisitos fiscales contables en Guatemala. Éstos cubren un amplio espectro de aspectos empresariales, incluyendo regulaciones específicas de la industria, riesgos operativos y otros factores pertinentes.
Es crucial que las empresas que deseen invertir en Guatemala identifiquen y comprendan las normas NIIF relevantes para su sector específico. Esta comprensión es vital a la hora de preparar los estados financieros. Esta tarea debe ser un esfuerzo de colaboración en el que participen el equipo de contabilidad o finanzas y las principales partes interesadas, como los inversores o los altos ejecutivos de las empresas en expansión.
¿Quién gestiona los requisitos fiscales contables en Guatemala?
Para quienes estén considerando entrar o expandirse en el mercado guatemalteco, es esencial familiarizarse con el marco fiscal distintivo del país. La Superintendencia de Administración Tributaria(SAT) de Guatemala supervisa la recaudación de impuestos de particulares y empresas en todo el país.
En Guatemala, las empresas deben declarar los impuestos directos e indirectos a la SAT. Los impuestos más notables incluyen el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre la renta, que se declaran cada mes. Comprender y cumplir los requisitos fiscales contables en Guatemala es esencial para cualquier empresa que opere en Guatemala.
Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta en Guatemala se aplica a los beneficios obtenidos por personas físicas y jurídicas, nacionales o extranjeras, independientemente de su estatus de residencia. Este impuesto se rige por el Decreto 10-2012 y es aplicable siempre que existan ingresos imponibles. Abarca una amplia gama de fuentes de ingresos, lo que lo convierte en un componente clave del sistema fiscal del país.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
Es el impuesto que más dinero genera para el Estado. El Decreto 27-92 regula este impuesto. La tasa del IVA es del 12% del valor de cada producto o servicio y siempre está incluido en los precios de todo lo que se compra en Guatemala. Los contribuyentes inscritos en el Régimen General deben declarar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus ventas.
Para obtener una lista de todas las leyes fiscales primarias de Guatemala, puede visitar la página oficial de la Administración Tributaria de Guatemala.
Estudios sobre precios de transferencia en Guatemala
En Guatemala, existen normas específicas para los Estudios de Precios de Transferencia con el fin de garantizar que las transacciones entre empresas relacionadas sigan los precios justos de mercado. Con ello se pretende evitar el traslado de beneficios y la evasión fiscal. Las empresas que realizan transacciones con entidades extranjeras relacionadas tienen que llevar a cabo Estudios de Precios de Transferencia y cumplir con los requisitos fiscales contables en Guatemala establecidos en esta legislación.
Estas obligaciones incluyen mantener documentación y registros detallados de las transacciones y demostrar que los precios se ajustan a los que se habrían cobrado a partes independientes en circunstancias similares. El cumplimiento de esta normativa es crucial para que las empresas eviten sanciones y garanticen la transparencia de sus operaciones financieras.
Normativa sobre el blanqueo de dinero en Guatemala
Para mantener la integridad de su sistema financiero, Guatemala cuenta con una estricta normativa contra el blanqueo de dinero. A menudo se hace referencia a esta normativa como el Decreto 67-2001. En virtud de esta ley, las empresas y las instituciones financieras deben implantar sólidos sistemas de supervisión y notificación para detectar y notificar cualquier actividad financiera sospechosa. Esto incluye la obligación de identificar y verificar la identidad de sus clientes, mantener registros detallados de las transacciones e informar de cualquier actividad inusual o potencialmente ilícita a las autoridades competentes.
Preguntas comunes a la hora de entender los requisitos fiscales contables en Guatemala
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender los requisitos fiscales contables en Guatemala.
1. ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Guatemala?
El tipo del impuesto de sociedades en Guatemala es del 25% para los beneficios o de una horquilla del 5% o el 7% para los ingresos brutos en función del régimen en el que esté registrada la empresa.
2. ¿Cómo tributan las empresas en Guatemala?
En Guatemala, las empresas tributan según lo indicado por la Administración Tributaria guatemalteca, que señala que existen dos formas de calcular el impuesto sobre la renta: el sistema sobre utilidades provenientes de actividades lucrativas y el sistema simplificado opcional sobre ingresos provenientes de actividades lucrativas. En el primero, el impuesto se determina y paga al final de cada trimestre, sin perjuicio de la liquidación definitiva del impuesto al final del período. El tipo impositivo es del 25% sobre los ingresos netos.
3. ¿Cómo se llama la autoridad fiscal en Guatemala?
La autoridad fiscal en Guatemala se llama Superintendencia de Administración Tributaria, SAT o en inglés The Tax Administration, y es responsable de la aplicación de los requisitos fiscales contables en Guatemala.
4. ¿Cuál es la norma contable en Guatemala?
Según lo estipulado en el Código de Comercio, todas las empresas deben preparar estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA guatemaltecos); sin embargo, esto no se refiere específicamente a las NIIF, y el código tampoco define los PCGA guatemaltecos. Por lo tanto, las empresas preparan los estados financieros basándose en el Decreto de Legislación Tributaria nº 10 de 2012.
5. ¿Cuál es el equivalente del CPA en Guatemala?
El equivalente a un CPA en Guatemala es un Contador Público y Auditor Certificado (CPA) formalmente inscrito en el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala (CCPAG).
6. ¿Guatemala informa en NIIF?
En Guatemala, las empresas están obligadas a preparar estados financieros siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA guatemaltecos), según el Código de Comercio. Sin embargo, no menciona específicamente las NIIF. En su lugar, las empresas basan sus estados financieros en el Decreto de Legislación Tributaria nº 10 de 2012. Las empresas medianas y grandes deben presentar estados financieros anuales auditados basados en las normas del impuesto sobre la renta. Éstos se consideran estados con fines especiales. Las empresas también pueden optar por utilizar las NIIF o las NIIF para PYME con la aprobación de la administración fiscal.
Construya su negocio en Guatemala con Biz Latin Hub
Antes de expandirse en el país, asegúrese de determinar los requisitos fiscales contables específicos en Guatemala para garantizar un cumplimiento adecuado. Los profesionales con los que trabaje durante este proceso deben estar debidamente formados para realizar el trabajo necesario en un entorno extranjero.
Por esta razón, la mayoría de los inversores extranjeros se ven en la necesidad de contratar a un proveedor local de servicios profesionales de contabilidad y fiscalidad para su empresa.
En Guatemala, nuestro equipo Biz Latin Hub cuenta con personal capacitado en todas las áreas relacionadas con la implementación de nuevos negocios en diferentes industrias. Estamos listos para asistirlo en la formación de su empresa, contratación, representación comercial, contabilidad y otras necesidades legales para asegurar que pueda iniciar operaciones lo más rápido posible y en total cumplimiento con los requisitos fiscales contables en Guatemala.
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