La contabilidad en Brasil debe formar parte de tu estrategia de entrada en el mercado para tener éxito registrar una empresa en Brasil y seguir cumpliendo las normas en un panorama empresarial complejo. Esta guía proporciona información esencial para equiparte con los conocimientos que necesitas para navegar eficazmente por los entresijos fiscales de Brasil. Biz Latin Hub puede ayudarte a comprender las normas contables de Brasil que se aplican a tu empresa. Podemos hacer lo mismo en toda la región, gracias a nuestra red de oficinas locales dedicadas que abarcan América Latina y el Caribe.
Puntos clave
| Normas contables en Brasil | Las empresas preparan los estados financieros en portugués, siguiendo las Normas Brasileñas de Contabilidad (NBC), antes denominadas Principios Contables Generalmente Aceptados (PCGA), con todos los registros y estados contables documentados en portugués. |
| Tipo del Impuesto de Sociedades en Brasil | El impuesto de sociedades (IRPJ) se aplica a los beneficios imponibles de una entidad a un tipo del 15%. Sin embargo, incluyendo el recargo impositivo y la contribución social sobre los beneficios netos, el tipo nominal total alcanza el 34%. |
| Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido brasileño | El actual tipo normal del IVA (ICMS) está fijado en el 17%, pero en algunos estados puede llegar al 25%. |
| Tipo impositivo de los dividendos en Brasil | Los dividendos están sujetos a una “retención fiscal” del 15%. |
¿Cuáles son los requisitos fiscales en Brasil?
Al constituir una empresa en Brasil, hay que tener en cuenta varias consideraciones fiscales cruciales:
- No es posible prorrogar la declaración de la renta.
- La declaración fiscal anual en papel debe presentarse antes del último día laborable de abril de cada año.
- El tipo medio del impuesto de sociedades es del 34%, en función del volumen de negocios.
- El impuesto federal sobre los productos nacionales y extranjeros es del 1,65%.
- La cotización obligatoria a la Seguridad Social es del 7,6%.
- Los impuestos federales y estatales sobre el IVA se aplican a diversos productos y servicios, con tipos que varían entre el 7% y el 25% según el estado. Esto cambiará en 2026.
¿Qué normas contables se utilizan en Brasil?
Entre las principales obligaciones contables anuales de las empresas en Brasil se incluyen:
- Documentar y aplicar procedimientos contables.
- Implantar software de contabilidad financiera.
- Preparación de registros de contabilidad financiera.
- Preparar previsiones, presupuestos y análisis de sensibilidad para gestionar mejor las obligaciones financieras y facilitar el proceso de presentación de informes a las autoridades contables de Brasil.
También tienes que ser consciente de las obligaciones fiscales personales y empresariales en tu país de residencia. Debes cumplir esas obligaciones anualmente.
Prepara tu empresa para el cumplimiento legal y las leyes brasileñas
Antes de poner en marcha un negocio en Brasil, familiarízate con diversas leyes, incluidas las relacionadas con las prestaciones a los empleados, la normativa empresarial y la protección como inversor extranjero.
Por ejemplo, las prestaciones a los empleados en Brasil pueden variar en función de la categoría profesional de tu empresa. Proporcionar prestaciones para comidas, transporte y planes de salud se hace necesario para cumplir la legislación laboral y aumentar la satisfacción de los empleados.
6 Requisitos de la empresa en Brasil:
- Tu empresa debe tener al menos un administrador y un accionista de cualquier nacionalidad.
- No existe ningún requisito de capital social mínimo para una SRL brasileña.
- Las declaraciones anuales, en las que se verifican los nombres de los directores, las direcciones de las empresas, los datos de los accionistas y las participaciones, son obligatorias.
- Las empresas privadas deben tener un domicilio social local.
- Las empresas extranjeras deben nombrar a un representante legal brasileño.
- Se aplican restricciones a los extranjeros propietarios de empresas en sectores específicos.
Para ejemplificarlo, imaginemos un escenario en el que una empresa extranjera pretende establecer su presencia en la industria aeroespacial de Brasil. En tales casos, obtener autorizaciones reglamentarias adicionales y garantizar el cumplimiento de las leyes específicas del sector se convierten en necesidades imperativas.
Dar beneficios a los empleados en Brasil
En Brasil, ofrecer prestaciones adicionales a los empleados es esencial, dependiendo de la categoría profesional de tu empresa. Estos beneficios pueden incluir ayudas para comidas, ayudas para transporte y planes de salud.
Una vez que entiendas los requisitos de cumplimiento de tu empresa, profundiza en las leyes que rigen las operaciones comerciales en Brasil.
3 Principales leyes empresariales brasileñas
Cumplir las siguientes leyes es crucial para mantener el éxito empresarial en Brasil:
- Las empresas públicas deben publicar los estados financieros anuales en un periódico nacional.
- Para la desinscripción de una empresa, es obligatorio mantener un secretario de empresa residente y un domicilio social legal en Brasil.
- Al menos un representante individual debe ser residente en Brasil.
Por ejemplo, las empresas públicas que publican anualmente estados financieros deben dar prioridad al cumplimiento de las normas establecidas por la Asociación Nacional de Mercados Financieros y de Capitales (Anbima).
¿Están protegidos los inversores extranjeros en Brasil?
Las organizaciones específicas que se enumeran a continuación son las que protegen tu negocio como inversor extranjero. Los inversores extranjeros también disponen de varias salidas que protegen su negocio:
- La Agencia Brasileña de Promoción de Exportaciones e Inversiones (Apex).
- La Asociación Nacional de Mercados Financieros y de Capitales (Anbima).
- Cetip.
- Consejo de Organización de Información de Mercado (Codim).
- Instituto Brasileño de Relaciones con Inversores (IBRI).
Preguntas frecuentes para entender la fiscalidad y la contabilidad en Brasil
Basándonos en nuestra amplia experiencia, éstas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Brasil.
El tipo del impuesto de sociedades en Brasil es del 34%.
Las empresas en Brasil siguen las leyes fiscales vigentes en el país y pueden calcularse en base a un porcentaje presunto de los ingresos brutos o, incluso, en base al beneficio neto.
La RFB(Receita Federal do Brasil), responsable de la aplicación y regulación de la legislación fiscal y aduanera en Brasil.
Las normas contables brasileñas exigen que las empresas elaboren sus estados financieros en portugués y de acuerdo con las Normas Contables Brasileñas (NBC), antes conocidas como Principios Contables Generalmente Aceptados (PCGA). Los registros y estados contables deben hacerse en portugués.
El equivalente al CPA en Brasil es el Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Todos los contables deben estar cualificados y registrados ante el consejo regional de contabilidad de su región.
En Brasil, todas las empresas deben seguir las Normas Contables Brasileñas (NBC TG; NBC TG 1000; ITG 1000), dentro de las normas IFRS, según el tamaño de la empresa.
¿Por qué invertir en Brasil?
Ahora es un momento ideal para invertir en Brasil debido a sus vastos recursos naturales, su economía diversificada y su posición estratégica mundial. El país es un productor líder de materias primas como la soja, el mineral de hierro y el café, con oportunidades crecientes en energías renovables, tecnología y agroindustria. La pertenencia de Brasil a Mercosur y los acuerdos comerciales con los mercados mundiales refuerzan su papel como actor clave en el comercio internacional.
Las reformas económicas en curso y el desarrollo de infraestructuras están mejorando el clima inversor de Brasil. Actualmente, el país está negociando un nuevo sistema fiscal que entrará en vigor en 2026. Los esfuerzos por simplificar los impuestos, modernizar las industrias y atraer capital extranjero están impulsando el crecimiento en todos los sectores. Con un gran mercado nacional, costes laborales competitivos y asociaciones internacionales en expansión, Brasil ofrece importantes oportunidades a las empresas que deseen establecer o ampliar sus operaciones.
Biz Latin Hub puede ayudarte con la contabilidad en Brasil
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