El Senado brasileño está debatiendo actualmente una importante reforma fiscal que simplificará significativamente el sistema. Esto implicará cambios en una serie de impuestos que recauda el fisco, la mayoría de los cuales no están totalmente definidos hasta ahora. Lo que sí sabemos es que, si el Gobierno consigue concluir a tiempo su agenda de votaciones, está previsto que los cambios del IVA en Brasil entren en vigor a partir de 2026.
El país es una república federal, lo que significa que los estados individuales tienen un alto nivel de autonomía y responsabilidad. Es probable que los cambios previstos en el IVA en Brasil afecten en cierta medida a esta situación, ya que los impuestos indirectos -que actualmente define cada estado- tienden a tener tipos estandarizados en todo el país.
Por eso tiene sentido asociarse con un especialista local como Biz Latin Hub para navegar por la contabilidad en Brasil. Con nuestra red de oficinas locales dedicadas en toda América Latina y el Caribe, nadie conoce la región mejor que nosotros. Nuestros expertos en Sao Paolo lo saben todo sobre los próximos cambios en el IVA en Brasil y pueden asegurarse de que se mantenga en conformidad a largo plazo.
¿Por qué va a haber cambios en el IVA en Brasil?
El país, como muchos otros de América Latina, tiene un sistema burocrático bastante complejo y difícil de manejar. El Ministério de Fazenda pretende reformar y racionalizar algunos de los trámites burocráticos innecesarios. Esto se aplica no sólo en términos locales, sino también globales. Brasil lleva mucho tiempo funcionando al margen de las normas internacionales y le gustaría alinearse más estrechamente con el resto del mundo.
Los cambios del IVA en Brasil tienen como principal objetivo reducir la disparidad regional entre zonas, ya que esto plantea algunos problemas inusuales para las empresas y extrañas peculiaridades entre estados. En la actualidad existe una especie de mercado interior para la inversión y la creación de empresas, ya que los distintos estados pueden ofrecer incentivos fiscales.
También es notablemente difícil para las empresas y/o inversores extranjeros entrar en el sistema fiscal brasileño debido a estas discrepancias localizadas. Un sistema en gran medida estandarizado hará más fluida esa vertiente de la inversión extranjera, ya que se eliminarán los incentivos fiscales regionales.
Sin embargo, la normalización internacional sobre la aplicación del IVA significa que las empresas extranjeras pueden tener obligaciones fiscales en Brasil por primera vez. Esto se debe a que ahora el IVA se cobrará en función del destino y no del origen. Una vez más, se trata de eliminar trámites burocráticos y alinearse con las normas internacionales.
¿Cómo funcionan actualmente los impuestos en Brasil?
Debido a la gran disparidad entre los regímenes fiscales de los distintos estados, los tipos del IVA pueden oscilar entre el 7% y el 25%. Para ponerlo en un poco de contexto, eso está muy por debajo o muy por encima de las medias regionales. Esto crea todo tipo de situaciones fiscales diferentes.
Actualmente existe un IVA estatal conocido como Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS) y también un impuesto municipal sobre servicios llamado Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS). Por supuesto, éstos varían según el lugar, y los cambios del IVA en Brasil los unificarán en un único impuesto.
Todo ello supone fricciones para la facilidad de hacer negocios y proporciona un abanico vertiginoso de obligaciones fiscales indirectas potenciales. Navegar por todo esto requiere contratar no sólo contables locales, sino a menudo personas con conocimientos específicos de ciertas regiones. Este tipo de inclaridad y confusión disuade a muchos inversores extranjeros.
También merece la pena mencionar que Brasil, como muchas otras naciones latinoamericanas, considera los impuestos indirectos como el principal motor de los ingresos fiscales. Es más fácil recaudar y controlar el IVA que muchos impuestos directos, lo que significa que adquiere una importancia especialmente grande dentro de la elaboración del presupuesto del país.
¿Qué va a cambiar con el nuevo sistema?
Los cambios propuestos en el IVA en Brasil tratan esencialmente de racionalizar y estandarizar. Esto significa que todo está orientado a eliminar algunas dobles medidas que arroja el sistema actual. Sin embargo, durante al menos una década habrá turbulencias a medida que el país vaya introduciendo un sistema y eliminando el otro.
Ya no habrá un impuesto para los servicios (ISS) y otro para los bienes (ICMS), ya que ambos estarán cubiertos por un nuevo sistema único de IVA conocido como Imposto sobre bens e serviços (IBS). Éste se complementará con la Contribuição sobre bens e serviços (CBS), lo que significará que todo estará efectivamente armonizado en todo el país. Aunque es probable que haya algunas excepciones, como la Zona Franca de Manaos.
Parece que los vendedores no residentes también se enfrentarán potencialmente a la responsabilidad por las ventas en Brasil. Aunque probablemente habrá una excepción para las plataformas puramente en línea que ya dispongan de sistemas similares, todos los demás tendrán que registrarse como contribuyentes del IBS/CBS en la Receita Federal do Brasil (RFB), responsable de la aplicación y regulación de la legislación fiscal y aduanera en Brasil.
Aunque está claro que se avecinan cambios en el IVA en Brasil y que entrarán en vigor a partir de 2026, los detalles finos aún se están elaborando en el Senado brasileño y es probable que se aprueben en su totalidad a finales de este año. Como aún quedan muchas incógnitas en el aire, ahora es más importante que nunca asegurarse de que está trabajando con especialistas locales como Biz Latin Hub para asegurarse de que sigue cumpliendo con la normativa a lo largo de cualquier ajuste.
Biz Latin Hub puede ayudarle con los cambios del IVA en Brasil
Una vez que comprenda el proceso contable, las leyes y los requisitos legales de Brasil, estará preparado para hacer negocios allí. Sin embargo, éstos cambian y se avecinan ajustes importantes. Por eso tiene sentido asociarse con una empresa como Biz Latin Hub para estar al tanto de cualquier nuevo requisito de cumplimiento.
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